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目录 1

前言 1

第1章 概论 1

1.1 税收的基础知识 1

1.2 税收制度的基础知识 2

1.3 中国新一轮税制改革 9

第2章 增值税制度 16

2.1 增值税征税范围 18

2.2 纳税义务人与扣缴义务人 22

2.3 计税依据 27

2.4 税率和征收率 29

2.5 税收优惠 34

2.6 一般纳税人增值税的计算 60

2.7 实行简易办法应纳税额的计算 67

2.8 关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题 68

2.9 出口货物退（免）税 74

2.10 增值税会计 100

2.11 纳税申报 104

2.12 增值税专用发票 106

2.13 货物运输业运输发票的管理 111

2.14 税款的缴纳与征收 123

3.1 纳税人与征税范围 127

第3章 消费税制度 127

3.2 税基与税率 128

3.3 应纳税额的计算 133

3.4 申报缴纳 140

第4章 营业税制度 144

4.1 纳税义务人与征税范围 144

4.2 计算 156

4.3 税收优惠 164

4.4 货物运输业营业税 167

4.5 申报与缴纳 172

5.1 概述 176

第5章 内资企业所得税制度 176

5.2 计税依据 178

5.3 收入的确认与计量 179

5.4 准予扣除的项目 183

5.5 技术改造国产设备投资抵免 192

5.6 税前不准予扣除的项目 195

5.7 资产的税务处理 196

5.8 应纳税额的计算 200

5.9 股权投资业务所得税 207

5.10 企业合并、分立的所得税处理 210

5.11 债务重组业务所得税处理办法 212

5.12 税收优惠 213

5.13 会计处理 223

5.14 汇总纳税 228

第6章 外商投资企业和外国企业所得税制度 232

6.1 概述 232

6.2 计税依据 242

6.3 计算 259

6.4 税收优惠政策 268

6.5 企业重组所得税 282

6.6 石油（天然气）企业所得税 293

6.7 外国企业常驻代表机构所得税 305

6.8 会计处理 314

第7章 个人所得税制度 317

7.1 纳税人与征税对象 317

7.2 计税依据与税率 319

7.3 税收优惠 322

7.4 应纳税额的计算 326

7.5 代扣代缴与自行申报 338

7.6 会计处理 342

7.7 纳税期限与纳税地点 344

8.1 房产税 347

第8章 房产税与土地使用税制度 347

8.2 城市房地产税 350

8.3 城镇土地使用税 352

第9章 车船使用与购置税税收制度 356

9.1 车船使用税 356

9.2 车船使用牌照税 359

9.3 车辆购置税 361

第10章 农牧业税收制度 365

10.1 农业税 365

10.2 牧业税 372

10.3 耕地占用税 375

10.4 契税 379

第11章 海关征税制度 383

11.1 关税概述 383

11.2 进出口货物关税的计征 388

11.3 进境物品进口税的计征 395

11.4 船舶吨税 396

第12章 其他税收制度 400

12.1 城市维护建设税 400

12.2 资源税 401

12.3 印花税 405

12.4 土地增值税 410

12.5 屠宰税 416