现代审计学原理 第3版PDF电子书下载

第一节　审计产生和发展的社会基础 1

一、审计产生动因的不同观点 1

目录第一章　审计的产生和发展 1

二、受托经济责任关系是审计产生的基础 3

三、审计的产生构筑了审计关系理论 5

第二节　国家审计的产生和发展 5

一、我国国家审计的发展 6

二、西方国家审计的发展 12

一、西方国家社会审计的发展 14

第三节　社会审计的产生和发展 14

二、我国社会审计的发展 17

第四节　内部审计的产生和发展 19

一、西方国家内部审计的发展 19

二、我国内部审计的发展 21

复习思考题 23

参考文献 24

一、我国经济监督体系的构成 26

第一节　审计的性质 26

第二章　审计的性质和意义 26

二、审计是独立性的经济监督 29

三、审计的权威性和公正性特征 33

第二节　审计的定义 34

一、国内外有关审计定义的论述 34

二、审计的定义 35

一、实行审计监督是适应社会化大生产的客观需要 36

二、实行审计监督是完善社会主义市场经济体制的需要 36

第三节　审计的意义 36

三、实行审计监督是促进被审计单位改善经营管理的需要 37

四、实行审计监督是维护国家利益、严肃财经法纪的需要 37

五、实行审计监督是推行廉政建设、反腐倡廉的需要 37

六、实行审计监督是提高会计管理质量和水平的需要 38

第四节　审计学科体系 38

一、审计学 38

二、审计与会计的关系 40

复习思考题 41

参考文献 42

第三章　审计对象、审计目标和审计要素 43

第一节　审计对象 43

一、审计主体和审计客体 43

二、审计对象的涵义 44

三、审计对象的发展与演进 46

四、审计项目 47

第二节　审计目标 47

一、审计目标的涵义和作用 47

二、审计目标的演进与变迁 50

三、审计目标的结构体系 53

四、审计目标的内容 54

第三节　审计要素 64

一、审计要素的涵义 64

二、审计要素的具体运用 64

复习思考题 67

参考文献 68

一、审计职能的意义及演进 69

第一节　审计的职能 69

第四章　审计的职能、地位、任务和作用 69

二、审计职能的内容 70

三、审计职能的制约因素 73

第二节　审计的地位 74

一、审计监督在国家和社会监督体系中的地位 75

二、审计在现代微观经济管理中的地位 75

一、审计任务的确定 76

二、审计的基本任务 76

第三节　审计的任务 76

三、国家审计机关的主要任务 77

四、社会审计组织的主要任务 77

五、部门单位内部审计机构的主要任务 77

第四节　审计的作用 78

一、审计的基本作用 78

二、各类审计的作用 79

复习思考题 83

参考文献 84

一、审计假设概述 85

第五章　审计假设和审计原则 85

第一节　审计假设 85

二、西方有影响的审计假设体系模式 89

三、我国关于审计假设体系的探索 91

第二节　审计原则 93

一、审计原则概述 93

二、社会主义审计原则和审计原则体系 94

复习思考题 101

参考文献 101

一、审计组织体系概述 103

第六章　审计机构和审计人员 103

第一节　审计机构 103

二、审计机构的设置 105

第二节　审计人员和审计职业道德 118

一、审计人员概述 118

二、审计人员素质要求（121） 　　　三、审计人员的法律责任 122

四、审计职业道德 123

参考文献 128

复习思考题 128

第七章　审计分类 130

第一节　审计的基本分类 130

一、按审计主体分类 130

二、按审计内容分类 133

第二节　审计的其他分类 135

一、按审计范围分类 135

二、按审计时间分类 136

三、按执行审计的地点分类（139）　　　四、按审计的组织方式分类 139

复习思考题 140

参考文献 140

第八章　审计证据和审计工作底稿 141

第一节　审计资料 141

一、审计资料的涵义 141

二、审计资料的类型 142

第二节　审计证据 143

一、审计证据的涵义和作用 143

三、审计资料的取得和使用 143

二、审计证据的特征 144

三、审计证据的分类 146

四、审计证据的收集、鉴定和综合 149

第三节　审计工作底稿 153

一、审计工作底稿的涵义和作用 153

二、审计工作底稿的类型 154

三、审计工作底稿的要素和编制 162

参考文献 165

复习思考题 165

第九章　审计方法 167

第一节　审计方法概述 167

一、审计方法的意义 167

二、审计方法体系 168

三、选用审计方法的原则 170

第二节　审计取证的基本方法 171

一、依审计取证顺序划分的方法 171

二、依审计取证数量（范围）划分的方法 175

三、风险基础审计法 177

第三节　审计取证的技术方法 184

一、检查 184

二、监盘 190

三、观察 193

四、查询及函证（194）　　　五、计算 195

六、分析性复核 196

参考文献 199

复习思考题 199

第十章　内部控制及其评审 201

第一节　内部控制概述 201

一、内部控制的涵义 201

二、内部控制的作用 202

三、内部控制的局限性 203

第二节　内部控制要素 204

一、控制环境 204

二、风险管理 206

三、控制活动 206

四、信息与沟通（209）　　　五、监督 209

第三节　内部控制测试与评价 210

一、内部控制测试与评价的意义 210

二、内部控制测试与评价的方法和内容 211

复习思考题 224

参考文献 225

第十一章　审计抽样 226

第一节　审计抽样的基本概念 226

一、审计抽样的涵义 226

二、审计抽样的理论基础和现实依据 227

三、审计抽样的产生与发展 228

四、审计抽样风险及其控制 230

第二节　审计抽样的具体实施 234

一、审计抽样的基本程序 234

二、审计抽样样本的选取方法 238

第三节　统计抽样方法 243

一、统计抽样方法在符合性测试中的运用——属性抽样法 244

二、统计抽样方法在实质性测试中的具体运用——变量抽样法 250

二、判断抽样方法的具体运用 255

第四节　判断抽样方法 255

一、判断抽样方法的特点 255

复习思考题 257

参考文献 258

第十二章　计算机审计 259

第一节 电子数据处理会计系统的特点及对审计的影响 259

一、电子数据处理会计系统的特点 260

二、电子数据处理会计系统对审计的影响 262

第二节　电子数据处理会计系统的内部控制 265

一、一般控制 265

二、应用控制 268

三、电子数据处理会计系统内部控制的审查与评价 269

第三节　电子数据处理会计系统的审计技术和方法 270

一、电子数据处理会计系统审计的基本方法 270

二、电子数据处理会计系统审计的测试技术 274

第四节　计算机辅助审计技术 284

一、计算机在审计工作中的应用 284

二、计算机辅助审计技术 286

第五节　计算机舞弊的控制与审计 289

一、计算机舞弊的类型 289

二、计算机舞弊的控制和审计方法 292

复习思考题 296

参考文献 297

第十三章　审计程序 299

第一节　国家审计的审计程序 299

一、准备阶段 299

二、实施阶段 305

三、终结阶段 307

第二节　社会审计的审计程序 311

一、准备阶段 311

二、实施阶段 314

三、终结阶段 315

第三节　内部审计的审计程序 317

一、内部审计计划 317

二、内部审计通知书 318

四、内部后续审计 319

三、内部审计报告 319

复习思考题 320

参考文献 321

第十四章　审计报告 322

第一节　审计报告概述 322

一、审计报告的概念和作用 322

二、审计报告的种类 324

第二节　国家审计机关和内部审计机构的审计报告 326

一、国家审计机关审计报告概述 326

二、国家审计机关审计报告的基本要素 327

三、国家审计机关审计报告的撰写步骤和要求 327

四、国家审计机关审计报告的复核和审定 329

五、审计意见书和审计决定书 330

六、关于内部审计机构的审计报告 331

第三节　社会审计组织审计报告 331

一、社会审计组织审计报告概述 331

二、社会审计组织审计报告的内容与格式 332

三、社会审计组织审计意见的类型和审计报告的编制 333

第四节　撰写审计报告的基本要求和一般方法 340

一、撰写审计报告的基本要求 340

二、撰写审计报告的一般步骤方法 341

复习思考题 343

参考文献 344

第十五章　审计准则 345

第一节　审计准则概述 345

一、审计准则的涵义 345

二、审计准则的作用 346

三、审计准则体系的结构 347

第二节　审计准则的历史发展 348

一、审计准则产生的背景 348

二、审计准则的演进 349

三、当代审计准则的新发展 353

第三节　政府审计准则 354

一、最高审计机关国际组织审计准则概述 354

二、美国政府审计准则概述 357

三、我国国家审计准则概述 362

第四节　独立审计准则 371

一、国际会计师联合会国际审计准则概述 372

二、美国民间审计准则概述 373

三、我国注册会计师独立审计准则概述 374

第五节　内部审计准则 379

一、国际内部审计师协会内部审计准则概述 379

二、我国内部审计准则建设现状 384

参考文献 390

复习思考题 390

第十六章　审计管理 392

第一节　审计管理概述 392

一、审计管理的涵义 392

二、审计管理的内容 393

第二节　审计计划管理 394

一、审计计划管理的涵义 394

二、审计计划的种类 395

三、审计计划管理的内容 396

一、审计质量的涵义 399

第三节　审计质量管理 399

二、审计质量管理的内容 401

三、审计质量管理的方法 402

第四节　审计风险管理 403

一、审计风险的涵义与种类 403

二、审计风险的控制方法 405

第五节　审计档案管理 407

一、审计机关的审计档案及其审计档案工作 407

二、审计档案的建立及保管 408

第六节　审计管理的基础工作 410

一、审计人员的管理 411

二、审计方法的开发和管理 411

三、审计手段的开发和管理 411

四、审计信息的管理 411

五、审计统计管理 412

六、审计法制管理 412

复习思考题 412

参考文献 413

第十七章　审计理论结构 414

第一节　审计理论的产生与发展 415

一、审计理论的探索阶段 415

二、审计理论发展的第一座里程碑 416

三、审计理论发展的第二座里程碑 418

四、审计理论发展的第三座里程碑 419

第二节　审计概念体系 421

一、审计概念体系的作用 421

二、审计概念体系的结构 423

三、审计概念体系中的重要概念 425

第三节　审计理论结构 429

一、审计理论结构的作用 429

二、审计理论结构的基本特征 431

三、审计理论结构逻辑起点综述 432

四、审计理论结构的基本框架 434

复习思考题 437

参考文献 438