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目录 1

第一章　税法概论 1

第一节　税收的概念与特征 1

第二节　税收的职能与作用 5

第三节　税法概述 10

第四节　我国现行税法体系 17

复习思考题 19

练习题 19

第二章　增值税 23

第一节　纳税义务人及其认定与管理 23

第二节　征税范围 25

第三节　税率和增值税的减免 28

第四节　一般纳税人应纳税额的计算 29

第五节　小规模纳税人应纳税额的计算 39

第六节　进口货物应纳税额的计算 40

第七节　出口货物退（免）税的核算 41

第八节　增值税的申报缴纳 47

第九节　增值税专用发票的管理 53

复习思考题 56

练习题 56

第三章　消费税 63

第一节　纳税义务人和征税范围 63

第二节　应纳税额的计算 69

第三节 自产自用应税消费品应纳税额的计算 74

第四节　委托加工应税消费品应纳税额的计算 76

第五节　进口应税消费品应纳税额的计算 80

第六节　出口应税消费品的退（免）税 81

第七节　消费税的申报缴纳 83

复习思考题 87

练习题 87

第四章　营业税 93

第一节　纳税义务人 93

第二节　征税范围及税率 95

第三节　税收优惠 100

第四节　应纳税额的计算 103

第五节　营业税与增值税征税范围的划分 107

第六节　营业税的申报缴纳 110

练习题 114

复习思考题 114

第五章　城市维护建设税 122

第一节　纳税义务人 122

第二节　税率 123

第三节　计税依据及应纳税额的计算 123

第四节　税收优惠 124

第五节　城市维护建设税的申报缴纳 125

第六节　教育费附加的有关规定 126

复习思考题 127

练习题 127

第六章　企业所得税 133

第一节　纳税义务人及征税对象 133

第三节　税收优惠 135

第二节　税率 135

第四节　应纳税所得额的计算 141

第五节　资产项目的税务处理 157

第六节　应纳税额的计算 161

第七节　企业所得税的申报缴纳 166

复习思考题 172

练习题 173

第七章　外商投资企业和外国企业所得税 180

第一节　纳税义务人及征税对象 181

第二节　税率 183

第三节　税收优惠 183

第四节　应纳税所得额的计算 195

第五节　资产项目的税务处理 205

第六节　应纳税额的计算 206

第七节　外商投资企业和外国企业所得税的申报缴纳 210

复习思考题 214

练习题 215

第八章　个人所得税 222

第一节　纳税义务人及征税对象 223

第二节　税率 230

第三节　税收优惠 232

第四节　应纳税所得额的计算 234

第五节　应纳税额的计算 237

第六节　个人所得税的纳税申报与缴纳 248

练习题 252

复习思考题 252

第九章　关税 258

第一节　纳税义务人及征税对象 258

第二节　关税的税则、税目及税率 259

第三节　关税的减免政策 260

第四节　关税完税价格 262

第五节　应纳税额的计算 267

第六节　关税的申报缴纳 268

复习思考题 270

练习题 271

第十章　其他税种 277

第一节　印花税 277

第二节　土地增值税 284

第三节　城镇土地使用税 289

第四节　房产税 291

复习思考题 294

练习题 295

第十一章　税收管理 301

第一节　税收管理概述 301

第二节　税收征收管理制度 307

第三节　税收法律责任 319

第四节　税务行政法制 324

复习思考题 335

练习题 335

练习题答案 339

模拟试题 353

模拟试题参考答案 380