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第一篇 税收基本知识 1

一、基本概念 1

1．什么是税收？ 1

目录 1

2．税收的基本特征是什么？ 2

3．税与费有什么区别？ 3

4．什么是税收制度？ 3

5．什么是税法？ 4

6．什么是税种？ 5

7．我国现行税收制度共有多少种税？ 6

1．什么是征税对象？ 7

2．什么是税目？ 7

二、税制要素 7

8．我国现行税制中涉及企业的主要税种有哪些？ 7

3．什么是纳税人？ 8

4．什么是扣缴义务人？ 8

5．什么是计税依据？ 9

6．什么是计税价格？ 9

7．什么是计税标准？ 10

8．什么是销售额？ 11

9．什么是营业额？ 11

10．什么是所得？ 11

11．什么是应纳税所得额？ 11

12．什么是税率？ 12

13．什么是比例税率？ 12

14．什么是定额税率？ 13

16．什么是累进税率？ 14

15．什么是复合税率？ 14

17．什么是全额累进税率？ 15

18．什么是超额累进税率？ 15

19．什么是超率累进税率？ 16

20．什么是零税率？ 16

21．什么是征收率？ 16

22．什么是税收加征？ 17

23．什么是税收减免？ 17

24．什么是税收附加？ 18

25．什么是纳税义务发生时间？ 18

26．什么是纳税期限？ 19

27．什么是纳税地点？ 19

1．什么是税务管理？ 20

三、税收管理 20

2．什么是税收征收管理？ 21

3．什么是税务登记？ 21

4．什么是账簿、凭证？ 22

5．什么是发票？ 23

6．什么是纳税申报？ 23

7．什么是查账征收？ 24

8．什么是核定征收？ 24

9．什么是定期定额征收？ 25

10．什么是代扣代缴、代收代缴？ 25

11．什么是税收保全措施？ 26

12．什么是税收强制执行措施？ 26

14．什么是税务行政处罚？ 27

13．什么是税收法律责任？ 27

15．什么是税务刑事处罚？ 28

16．什么是偷税？ 28

17．什么是逃税？ 28

18．什么是抗税？ 29

19．什么是欠税？ 29

20．什么是税收滞纳金？ 29

21．什么是税收罚款？ 30

22．什么是税收罚金？ 30

23．什么是税务行政复议？ 30

24．什么是税务行政诉讼？ 31

25．我国的税务机构是怎样设置的？ 32

26．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 33

四、国际税收 34

1．什么是国际税收？ 34

2．什么是跨国纳税人？ 35

3．什么是跨国所得？ 35

4．什么是跨国一般财产价值？ 35

5．什么是税收管辖权？ 36

6．什么是国际重复征税？ 37

7．什么是税收抵免？ 38

8．什么是税收饶让？ 38

9．什么是国际税收协定？ 39

10．什么是国际避税与反避税？ 41

一、增值税 42

1．什么是增值税？ 42

第二篇　主要税种 42

2．增值税的纳税人有哪些？ 43

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 43

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 44

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 44

6．什么是一般纳税人？ 45

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 46

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 47

9．怎样确定当期销售额？ 47

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 49

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 49

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 50

13．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 51

14．货物期货交易怎样缴纳增值税？ 52

15．什么是小规模纳税人？ 53

16．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 53

17．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 54

18．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 54

19．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 55

20．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 55

21．出口货物怎样办理增值税退税？ 56

22．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 57

23．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 58

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 61

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 61

27．连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税？ 62

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 62

二、消费税 63

1．什么是消费税？ 63

2．消费税的纳税人有哪些？ 64

3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 64

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 66

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 67

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 68

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 69

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 70

9．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 71

10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 72

12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 73

11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 73

三、营业税 74

1．什么是营业税？ 74

2．营业税的纳税人有哪些？ 74

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 75

4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 76

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 77

6．怎样确定营业额？ 77

7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 78

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 81

9．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 84

10．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 84

11．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 85

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 86

四、企业所得税 86

1．什么是企业所得税？ 86

3．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 87

4．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 88

5．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 88

6．计算企业所得税应纳税所得额时计入收入总额的项目有哪些？ 89

7．计算企业所得税应纳税所得额时接受捐赠的资产怎样处理？ 90

8．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？ 90

9．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 91

10．纳税人的借款费用怎样处理？ 92

11．纳税人的租金支出怎样处理？ 93

12．企业的技术开发费怎样扣除？ 93

13．纳税人的业务招待费、广告费等支出怎样扣除？ 94

15．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 95

14．纳税人的管理费等支出怎样扣除？ 95

16．纳税人发生的坏账损失、资产损益等怎样处理？ 96

17．纳税人的汇兑损益怎样处理？ 97

18．纳税人的捐赠支出或者收入怎样处理？ 98

19．计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除的项目有哪些？ 99

20．什么是固定资产和固定资产折旧？ 100

21．固定资产怎样计价？ 100

22．哪些固定资产应当提取折旧？ 101

23．固定资产怎样提取折旧？ 102

24．哪些固定资产可以加速折旧？ 103

25．哪些固定资产不能提取折旧？ 103

27．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 104

26．固定资产修理支出和固定资产改良支出怎样处理？ 104

28．无形资产怎样摊销？ 105

29．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 105

30．纳税人资产评估增值怎样处理？ 106

31．计算企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 106

32．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 107

33．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 107

34．对哪些纳税人应当采取核定征收方式征收企业所得税？ 108

35．采取核定征收方式征收企业所得税有哪些具体方式？ 109

36．怎样确定企业所得税的征收方式？ 109

37．怎样按照核定征收方式计征企业所得税？ 110

38．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 112

39．纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 112

40．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 113

41．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 116

42．安置待业、失业人员的企业可以享受哪些免征或 117

者减征所得税待遇？ 117

43．事业单位、社会团体和民办非企业单位的哪些收入免征所得税？ 119

44．企业的技术改造投资怎样抵免所得税？ 119

45．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 121

46．企业怎样汇总、合并缴纳所得税？ 122

47．连锁企业怎样缴纳企业所得税？ 124

五、外商投资企业和外国企业所得税 125

1．什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 125

2．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人有哪些？ 125

3．外商投资企业和外国企业的哪些所得应当缴纳所得税？ 126

4．外商投资企业和外国企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 127

5．外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额是怎样计算的？ 128

6．外国企业未在我国境内设立机构而取得来源于我国境内的所得，怎样确定其应纳税所得额？ 129

7．外商投资企业和外国企业接受的捐赠怎样处理？ 129

8．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 130

9．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些主要列支和扣除项目？ 130

10．外商投资企业和外国企业为雇员提存的保险和集体福利费用怎样扣除？ 131

11．外商投资企业和外国企业发生的技术开发费怎样扣除？ 131

12．外商投资企业和外国企业发生的交际应酬费怎样扣除？ 132

13．外商投资企业和外国企业怎样计提坏账准备？ 132

14．外商投资企业和外国企业发生的财产损失怎样扣除？ 133

15．外商投资企业和外国企业的哪些捐赠支出可以扣除？ 133

17．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些支出项目不能扣除？ 134

16．外国企业在我国境内设立的机构、场所向其总机构支付的管理费怎样扣除？ 134

18．外商投资企业和外国企业的固定资产是怎样规定的？ 135

19．外商投资企业和外国企业的固定资产怎样计价？ 135

20．外商投资企业和外国企业的固定资产折旧怎样计算？ 136

21．外商投资企业和外国企业的无形资产怎样计价、摊销？ 136

22．外商投资企业和外国企业在筹办期发生的费用怎样摊销？ 137

23．计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 137

24．外商投资企业和外国企业发生年度亏损时怎样弥补？ 138

25．外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 138

26．外商投资企业的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 140

27．生产性外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 141

28．外商投资举办产品出口企业和先进技术企业可以享受哪些减征所得税待遇？ 142

29．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、国家高新技术产业开发区、保税区等区域内的外商投资企业和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 142

31．外商投资企业追加投资可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 144

30．设在中西部地区的外商投资企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 144

32．外国投资者和外国企业可以享受哪些免征、减征所得税待遇？ 145

33．减免企业所得税的期限怎样计算？ 146

34．享受减免所得税待遇的外商投资企业经营期不满规定年限的，怎样补税？ 146

35．外国投资者怎样取得再投资退税？ 146

36．外商投资企业和外国企业购买国产设备怎样抵免所得税？ 148

37．地方所得税的免税、减税是怎样规定的？ 149

38．外商投资企业和外国企业所得税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 149

39．外国企业在我国境内设立两个以上营业机构的，怎样申报缴纳所得税？ 150

六、资源税 151

1．什么是资源税？ 151

2．资源税的纳税人有哪些？ 152

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 152

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 153

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 154

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 155

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 155

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 156

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 156

七、城镇土地使用税 157

1．什么是城镇土地使用税？ 157

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 157

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 158

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 159

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 159

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 161

2．房产税的纳税人有哪些？ 162

八、房产税 162

1．什么是房产税？ 162

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 163

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 163

5．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 164

6．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 165

九、城市房地产税 166

1．什么是城市房地产税？ 166

2．城市房地产税的纳税人有哪些？ 166

3．城市房地产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 166

4．城市房地产税的应纳税额怎样计算？ 167

5．城市房地产税的主要免税、减税规定有哪些？ 167

1．什么是城市维护建设税？ 168

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 168

十、城市维护建设税 168

6．城市房地产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 168

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 169

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 169

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 169

十一、耕地占用税 170

1．什么是耕地占用税？ 170

2．耕地占用税的纳税人有哪些？ 170

3．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 170

4．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？ 171

5．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 171

7．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 172

6．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 172

8．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 174

9．耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 175

十二、土地增值税 175

1．什么是土地增值税？ 175

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 175

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 176

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 177

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 177

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 178

7．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 179

3．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 180

2．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 180

1．什么是车辆购置税？ 180

十三、车辆购置税 180

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 182

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 182

6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 183

7．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 183

十四、车船使用税 184

1．什么是车船使用税？ 184

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 184

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 185

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 185

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 187

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 187

3．车船使用牌照税的税额标准是怎样规定的？ 189

2．车船使用牌照税的纳税人有哪些？ 189

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 189

1．什么是车船使用牌照税？ 189

十五、车船使用牌照税 189

4．车船使用牌照税的应纳税额怎样计算？ 191

5．哪些车辆可以免征车船使用牌照税？ 191

6．车船使用牌照税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 192

十六、印花税 192

1．什么是印花税？ 192

2．印花税的纳税人有哪些？ 192

3．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 193

4．对股票转让怎样征收印花税？ 194

5．印花税的应纳税额怎样计算？ 194

6．哪些凭证可以免征印花税？ 195

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 196

十七、契税 197

1．什么是契税？ 197

2．契税的纳税人有哪些？ 197

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 198

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 199

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 200

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 201

十八、关税 202

1．什么是关税？ 202

2．关税的纳税人有哪些？ 203

3．关税的税率有哪些种类？ 204

4．关税税率的适用是怎样规定的？ 205

5．关税的应纳税额怎样计算？ 208

6．进口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 209

7．出口货物的关税完税价格是怎样规定的？ 212

8．关税的主要免税、减税规定有哪些？ 212

9．关税的纳税期限是怎样规定的？ 215

10．什么是反倾销税？ 216

11．什么是反补贴税？ 219

12．什么是保障措施关税？ 222

一、基本制度 225

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 225

第三篇 税收征收管理 225

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 226

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 227

4．怎样办理设立税务登记？ 229

5．怎样办理变更税务登记？ 231

6．怎样办理注销税务登记？ 231

7．怎样办理外出经营报验登记？ 232

8．怎样处理非正常户？ 233

9．怎样管理税务登记证件？ 233

10．怎样联合办理税务登记？ 234

11．账户管理有哪些规定？ 234

12．怎样管理账簿、凭证？ 235

13．发票的基本联次是怎样规定的？ 236

15．印制发票有哪些规定？ 237

14．发票的基本内容是怎样规定的？ 237

16．怎样领购发票？ 238

17．怎样开具发票？ 239

18．怎样保管发票？ 241

19．怎样进行发票检查？ 241

20．怎样办理纳税申报？ 242

21．怎样办理关税申报？ 243

22．不能按期办理纳税申报怎么办？ 244

23．税款怎样征收、缴纳？ 245

24．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 247

25．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 248

26．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 248

27．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 248

28．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 249

29．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 250

30．税务机关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 251

31．怎样办理纳税担保？ 252

32．海关在什么情况下可以采取税收保全措施？ 252

33．税务机关在什么情况下可以采取税收强制执行措施？ 253

34．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 254

35．海关在什么情况下可以采取税收强制措施？ 255

36．怎样处理欠税？ 255

37．欠税者需要出境时怎样处理？ 257

38．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 258

39．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 259

40．税务机关有权进行哪些税务检查？ 260

41．海关可以行使哪些权力？ 262

42．税务违法案件举报怎样管理？ 263

44．税务文书的送达是怎样规定的？ 265

43．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 265

二、法律责任 266

1．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 266

2．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 267

3．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？ 268

4．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 268

5．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 269

6．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 270

7．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 270

9．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 271

10．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 271

8．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 271

11．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 272

12．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 272

13．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 273

14．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 273

15．对偷税者怎样处罚？ 273

16．对抗税者怎样处罚？ 275

17．以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 276

18．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 276

19．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 278

20．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 278

21．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 279

22．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚？ 279

24．税务行政处罚怎样实施？ 280

23．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 280

25．税务机关、海关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 282

26．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 284

27．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 285

28．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 286

三、行政复议和行政诉讼 287

1．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 287

2．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 288

3．怎样申请税务行政复议？ 289

4．怎样受理税务行政复议申请？ 291

5．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 293

6．怎样作出税务行政复议决定？ 295

8．海关行政复议是怎样规定的？ 297

7．怎样履行税务行政复议决定？ 297

9．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 298

10．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 299

11．什么是税务行政诉讼参加人？ 300

12．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 301

13．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 302

14．人民法院怎样审理税务行政案件？ 303

15．人民法院怎样判决税务行政案件？ 303

16．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 304

17．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 305

18．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 306

附录 307

我国与企业有关的税收基本法规目录 307

主要参考书和资料 310