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目录 1

第1章　增值税 1

1.1　增值税的类型、征税范围和纳税人 1

1.1.1　增值税的类型 1

1.1.2　增值税的征税范围 2

1.1.3　增值税的纳税人 7

1.2　增值税税率和应纳税额的计算 10

1.2.1　增值税的税率 10

1.2.2　增值税应纳税额的计算 12

1.3.1　增值税的减税免税 17

1.3　增值税的减免税和出口货物退税 17

1.3.2　增值税的出口货物退税 18

1.4　增值税的缴纳和专用发票管理 21

1.4.1　增值税的申报缴纳 21

1.4.2　增值税专用发票的管理 22

思考与练习题 26

第2章　消费税 28

2.1　消费税的征税范围、纳税人和税率 28

2.1.1　消费税的征税范围 28

2.1.2　消费税的纳税人 33

2.1.3　消费税的税率 35

2.2.1　消费税的计税依据 38

2.2　消费税的计税依据和应纳税额的计算 38

2.2.2　消费税应纳税额的计算 43

2.3 出口应税消费品的免税和退税 45

2.4　消费税的申报与缴纳 46

思考与练习题 48

第3章　营业税 50

3.1 营业税的征税范围和纳税人 50

3.1.1　营业税的征税范围 51

3.1.2　营业税的纳税人 57

3.2　营业税的税率和税收优惠 58

3.2.1　营业税的税率 58

3.2.2　营业税的税收优惠 59

3.3　营业税的计税依据和应纳税额的计算 61

3.3.1　营业税的计税依据 61

3.3.2　营业税应纳税额的计算 64

3.4　营业税的申报与缴纳 65

思考与练习题 68

第4章　关税、城市维护建设税及教育费附加 69

4.1　关税 69

4.2　城市维护建设税 76

4.3　教育费附加 79

思考与练习题 80

5.1　纳税义务人、课税对象和税率 81

第5章　企业所得税 81

5.2　应纳税所得额和所得税的计算 83

5.3　计算应纳税所得额的特殊规定 85

5.4　资产的税务处理 91

5.5　税额扣除 94

5.6　税收优惠 96

5.7　征收管理 100

思考与练习题 102

第6章　外商投资企业和外国企业所得税 104

6.1　纳税人、征税对象和税率 104

6.2　应纳税所得额和应纳税额的计算 107

6.3　应纳税所得额的确认 109

6.4　预提所得税、境外税收扣除和亏损抵补 114

6.5　资产的税务处理 116

6.6　税收优惠 118

6.7　征收管理 124

思考与练习题 126

第7章　个人所得税 128

7.1　纳税义务人 128

7.2　应纳税所得额及税率的确定 129

7.3　应纳税所得额和应纳税额的计算 134

7.4　税收优惠 144

7.5　征收管理 146

思考与练习题 149

第8章　其他税种（上） 151

8.1　资源税 151

8.1.1　征税范围和纳税人 151

8.1.2　税额 153

8.1.3　计税依据和税额计算 154

8.1.4　减税免税和纳税地点 155

8.2　土地增值税 156

8.2.1　征税范围和纳税人 156

8.2.2　计税依据 159

8.2.3　税率 162

8.2.5　税收优惠 163

8.2.4　应纳税额的计算 163

8.2.6　征收管理 164

8.3　城镇土地使用税 164

8.4　耕地占用税 168

思考与练习题 171

第9章　其他税种（下） 172

9.1　房产税 172

9.2　契税 175

9.3　车船使用税 178

9.4　印花税 182

思考与练习题 189

参考文献 191