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第1章　财务管理概述 1

1.1　财务管理的内容 1

1.1.1　企业财务活动 1

1.1.2　财务关系 2

1.1.3　财务管理的概念与特征 4

1.2　财务管理的目标 5

1.2.1　财务管理的总体目标 5

1.2.2　财务管理的具体目标 6

1.3　财务管理的环境 7

1.3.1　经济环境 7

1.3.2　金融环境 8

1.3.3　法律环境 9

1.4　财务管理的环节 10

1.4.1　财务预测 10

1.4.2　财务决策 11

1.4.3　财务预算 12

1.4.4　财务控制 12

1.4.5　财务分析 13

1.5　财务管理的体制 14

本章小结 15

记一记 15

想一想 15

练一练 16

第2章　财务管理观念 19

2.1　资金时间价值 19

2.1.1　单利计算 20

2.1.2　复利计算 21

2.1.3　年金计算 22

2.2　资金时间价值计算的应用 27

2.2.1　在投资决策中的应用 27

2.2.2　在生产经营决策中的应用 28

2.3　风险价值的分析 28

2.3.1　风险的概念与类别 28

2.3.2　风险的衡量 30

2.3.3　资产组合风险 32

2.3.4　风险对策 34

本章小结 36

记一记 36

想一想 36

练一练 37

实训窗 40

案例窗 41

阅读窗 41

第3章　企业筹资方式 43

3.1　企业筹资概述 43

3.1.1　企业筹资的目的与要求 43

3.1.2　筹资的种类 44

3.1.3　筹资渠道与方式 45

3.2　资金需要量的预测 49

3.2.1　定性预测法 50

3.2.2　定量预测法 50

3.3　权益资金的筹集 52

3.3.1　吸收直接投资 52

3.3.2　发行普通股 53

3.3.3　发行优先股 54

3.4　负债资金的筹集 55

3.4.1　银行借款 55

3.4.2　发行公司债券 56

3.4.3　融资租赁 58

3.4.4　商业信用 60

本章小结 61

记一记 61

想一想 61

练一练 62

实训窗 64

案例窗 65

第4章　资本成本和资本结构 67

4.1　资本成本 67

4.1.1　资本成本概述 67

4.1.2　个别资本成本 68

4.1.3　加权平均资本成本 71

4.1.4　边际资本成本 71

4.2　杠杆原理 73

4.2.1　经营杠杆 73

4.2.2　财务杠杆 75

4.2.3　联合杠杆 77

4.3　资本结构及其优化 78

4.3.1　资本结构的概念 78

4.3.2　资本结构的优化 78

本章小结 80

记一记 81

想一想 81

练一练 81

实训窗 83

案例窗 85

第5章　营运资金管理 87

5.1　营运资金概述 87

5.1.1　营运资金的含义 87

5.1.2　营运资金的特点 87

5.2　现金 88

5.2.1　持有现金的原因 89

5.2.2　现金成本 89

5.2.3　最佳现金持有量 90

5.2.4　现金的日常管理 92

5.3　应收账款 94

5.3.1　信用政策 94

5.3.2　应收账款的成本 99

5.3.3　应收账款的日常管理 100

5.4　存货 100

5.4.1　持有存货的原因 100

5.4.2　存货成本 101

5.4.3　存货经济批量模型 101

5.4.4　存货日常管理 103

本章小结 104

记一记 104

想一想 105

练一练 105

实训窗 107

阅读窗 108

第6章　项目投资管理 109

6.1　项目投资概述 109

6.1.1　项目投资的含义与特点 109

6.1.2　项目投资的程序 109

6.1.3　项目投资的构成 110

6.1.4　项目投资的分类 111

6.2　项目投资的现金流量及其计算 111

6.2.1　现金流量的概念 111

6.2.2　现金流量的内容 111

6.2.3　项目投资决策使用现金流量的原因 112

6.2.4　净现金流量的计算与确定 115

6.3　项目投资决策评价指标及方法 120

6.3.1　投资决策评价指标及其类型 120

6.3.2　非贴现的分析评价方法 120

6.3.3　贴现的分析评价方法 122

6.4　项目投资评价方法的实际运用 126

6.4.1　设备选择的决策 126

6.4.2　所得税与折旧对投资决策的影响 134

本章小结 138

记一记 138

想一想 138

练一练 139

实训窗 140

案例窗 140

第7章　证券投资管理 141

7.1　证券投资概述 141

7.1.1　证券的概念与种类 141

7.1.2　证券投资的概念与目的 142

7.1.3　证券投资的对象、种类与程序 143

7.2　股票投资 144

7.2.1　股票投资概述 144

7.2.2　股票投资的种类与目的 145

7.2.3　股票投资的评估 145

7.2.4　市盈率分析 150

7.2.5　股票投资的风险与优缺点 151

7.3　债券投资 153

7.3.1　债券的认购方式和特点 153

7.3.2　债券投资的特点、种类与目的 154

7.3.3　债券投资的收益评价 155

7.3.4　债券投资的风险及优缺点 157

7.4　基金投资 158

7.4.1　投资基金的概念与特点 158

7.4.2　投资基金的种类 158

7.4.3　投资基金的目标 159

7.4.4　投资基金的估价与收益 159

7.4.5　投资基金的风险与优缺点 161

本章小结 162

记一记 162

想一想 162

练一练 162

实训窗 165

案例窗 166

第8章　利润分配管理 168

8.1　利润分配概述 168

8.1.1　利润分配的基本原则 168

8.1.2　确定利润分配政策应考虑的因素 169

8.1.3　股利理论 172

8.1.4　股利政策 173

8.2　利润分配的程序与方案 177

8.2.1　股份有限公司的利润分配程序 177

8.2.2　上市公司的利润分配步骤与分配方式 177

8.3　股票分割与股票回购 181

8.3.1　股票分割 181

8.3.2　股票回购 183

本章小结 185

记一记 185

想一想 185

练一练 186

实训窗 187

案例窗 187

第9章　财务预算 189

9.1　财务预算概述 189

9.1.1　财务预算的含义及功能 189

9.1.2　全面预算的内容 189

9.1.3　财务预算在全面预算体系中的地位与作用 190

9.1.4　财务预算编制的步骤 191

9.2　财务预算的编制方法 191

9.2.1　固定预算与弹性预算 191

9.2.2　定期预算与滚动预算 194

9.2.3　增量预算与零基预算 195

9.3　现金预算与预计财务报表的编制 197

9.3.1　现金预算的编制 197

9.3.2　预算财务报表的编制 203

本章小结 205

记一记 205

想一想 205

练一练 205

实训窗 207

第10章　财务控制 210

10.1　财务控制概述 210

10.1.1　财务控制的含义与特征 210

10.1.2　财务控制的原则 210

10.1.3　财务控制的种类 211

10.2　财务控制的要素与方式 212

10.2.1　财务控制的要素 212

10.2.2　财务控制的方式 213

10.3　责任中心 215

10.3.1　责任中心的含义与特征 215

10.3.2　成本中心 216

10.3.3　利润中心 217

10.3.4　投资中心 218

10.4　责任预算、责任报告与业绩考核 220

10.4.1　责任预算 220

10.4.2　责任报告 221

10.4.3　业绩考核 223

10.5　责任结算与核算 224

10.5.1　内部转移价格 224

10.5.2　内部结算方式 226

10.5.3　责任成本的内部转移 227

本章小结 227

记一记 228

想一想 228

练一练 228

实训窗 230

第11章　财务报表分析 231

11.1　财务报表分析概述 231

11.1.1　财务报表及其作用 231

11.1.2　财务报表分析的意义与目的 232

11.1.3　财务报表分析的原则 233

11.1.4　财务报表分析的内容和一般步骤 233

11.1.5　财务报表分析的方法 233

11.2　偿债能力分析指标 237

11.2.1　短期偿债能力指标 238

11.2.2　长期偿债能力指标 240

11.3　营运能力分析指标 242

11.3.1　流动资产营运能力分析指标 243

11.3.2　固定资产营运能力分析指标 245

11.3.3　总资产营运能力分析指标 246

11.4　获利能力分析指标 247

11.4.1　营业利润率、销售毛利率与销售净利率 247

11.4.2　成本费用利润率 248

11.4.3　总资产报酬率 248

11.4.4　净资产收益率 249

11.4.5　盈余现金保障倍数 250

11.4.6　资本保值增值率 250

11.4.7　每股收益 251

11.4.8　市盈率 252

11.5　发展能力分析指标 253

11.5.1　营业增长率 253

11.5.2　资本积累率 254

11.5.3　总资产增长率 254

11.6　财务报表的综合分析 254

11.6.1　杜邦分析体系 255

11.6.2　沃尔评分法 257

本章小结 259

记一记 260

想一想 260

练一练 260

实训窗 264

案例窗 265

阅读窗 266

附录A　复利终值系数表 268

附录B　复利现值系数表 270

附录C　年金终值系数表 272

附录D　年金现值系数表 274

参考文献 276