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目录 1

第一章　概论 1

第一节 审计定义 1

第二节 审计的产生与历史发展 5

第三节 审计的分类 10

第四节 民间审计的组织管理 13

第二章　审计职业规范体系 28

第一节 审计职业规范体系 28

第二节 独立审计准则 30

第三节 质量控制准则 41

第四节 职业后续教育准则 47

第三章　审计报告 52

第一节 审计报告的概述 53

第二节 短式审计报告的基本意见类型 63

第四章　审计人员职业道德 84

第一节 职业道德规范的性质与演变 84

第二节 职业道德规范框架结构 97

第三节 职业道德基本原则 103

第四节 职业道德行为规则：独立性规则 108

第五节 职业道德行为规则：专业胜任能力与技术规范规则 137

第六节 职业道德行为规则：保密性规则 144

第七节 职业道德行为规则：对同行的责任 154

第八节 职业道德行为规则：其他行为规则 161

第五章 审计人员的法律责任 166

第一节 产生审计人员法律责任的社会原因及性质 167

第二节 审计人员对委托单位的责任 175

第三节 习惯法下对第三者的责任 179

第四节 成文法下的民事责任 181

第五节 刑事责任 196

第六节 保密责任 202

第七节 审计界及审计人员个人在诉讼环境中的对策 205

第六章 审计目标 审计证据和审计工作底稿 209

第一节 审计目标 210

第二节 审计证据 220

第三节 审计工作底稿 230

第七章　审计过程概述 237

第一节 审计过程总述 237

第二节 审计测试概述 240

第八章　接受委托与审计计划 253

第一节 接受客户委托 254

第二节 审计计划概况 262

第三节 了解客户经营业务及行业情况 265

第四节 执行分析性程序 273

第五节 对重要认定确定初步审计策略 281

第九章　重要性与审计风险 288

第一节 重要性 288

第二节 审计风险 299

第十章 内部控制及控制风险评价 316

第一节 内部控制概述 316

第二节 内部控制的组成成分 326

第三节 对内部控制的调查了解和描述 336

第四节 控制风险评价 349

第五节 控制测试及控制风险对实质性测试的影响 358

第十一章　审计抽样 366

第一节 审计抽样介绍 366

第二节 符合性测试中的审计抽样 373

第三节 实质性测试中的审计抽样 387

第十二章　销售和收款循环的审计 409

第一节 销售和收款循环的特点 410

第二节 销售和收款循环的内部控制与控制测试 418

第三节 销售和收款循环的实质性测试 428

第十三章　采购和支出循环的审计 457

第一节 采购和支出循环的特点 457

第二节 采购和支出循环的内部控制、控制测试与业务实质性测试 465

第三节 应付账款的实质性测试 473

第四节 固定资产与累计折旧的实质性测试 482

第十四章　生产循环的审计 494

第一节 生产循环的特点 494

第二节 生产循环的内部控制、控制测试和业务实质性测试 503

第三节 分析性程序的运用 509

第四节 存货和销售成本的报表余额测试 517

第十五章　投资和筹资循环的审计 532

第一节 投资和筹资循环的特点 533

第二节 投资和筹资循环的内部控制、控制测试和业务实质性测试 540

第三节 筹资循环报表余额的实质性测试 546

第四节 投资循环报表余额的实质性测试 562

第十六章　货币资金和特殊项目的审计 570

第一节 货币资金的特点、内部控制及控制测试 571

第二节 货币资金项目的实质性测试 578

第三节 特殊项目的审计 587

第十七章　完成审计 631

第一节 索取管理当局声明书 631

第二节 获取律师声明书 636

第三节 编制审计差导汇总表和试算平衡表 637

第四节 分析性程序 641

第五节 评价审计结果 642

第六节 复核审计工作底稿 644

第七节 与管理当局沟通 647

第八节 期后发现的事实 651

第十八章　电子数据处理环境下的审计 656

第一节 电子数据处理系统对审计的影响 657

第二节 电子数据处理系统对审计计划的影响 662

第三节 电子数据处理系统的内部控制 664

第四节 电子数据处理环境下的控制测试 673

第五节 通用审计软件的应用 683

第六节 电子数据处理环境的其他因素 687

第十九章　舞弊审计 695

第一节 舞弊审计的基本概念 696

第二节 审计人员对舞弊的责任 705

第三节 引发舞弊的风险因素 714

第四节 舞弊的防范 721

第五节 舞弊的侦察 727

第二十章　政府审计 737

第一节　政府审计概述 737

第二节 政府审计的概念 750

第二十一章　内部审计 758

第一节 内部审计的历史发展 759

第二节 内部审计的定义 761

第三节 内部审计与注册会计师审计 770

第四节 内部审计的组织体系 774

第五节 内部审计的程序 791

第六节 内部审计的规范 797