目录 1
第一章 概论 1
第一节 审计定义 1
第二节 审计的产生与历史发展 5
第三节 审计的分类 10
第四节 民间审计的组织管理 13
第二章 审计职业规范体系 28
第一节 审计职业规范体系 28
第二节 独立审计准则 30
第三节 质量控制准则 41
第四节 职业后续教育准则 47
第三章 审计报告 52
第一节 审计报告的概述 53
第二节 短式审计报告的基本意见类型 63
第四章 审计人员职业道德 84
第一节 职业道德规范的性质与演变 84
第二节 职业道德规范框架结构 97
第三节 职业道德基本原则 103
第四节 职业道德行为规则：独立性规则 108
第五节 职业道德行为规则：专业胜任能力与技术规范规则 137
第六节 职业道德行为规则：保密性规则 144
第七节 职业道德行为规则：对同行的责任 154
第八节 职业道德行为规则：其他行为规则 161
第五章 审计人员的法律责任 166
第一节 产生审计人员法律责任的社会原因及性质 167
第二节 审计人员对委托单位的责任 175
第三节 习惯法下对第三者的责任 179
第四节 成文法下的民事责任 181
第五节 刑事责任 196
第六节 保密责任 202
第七节 审计界及审计人员个人在诉讼环境中的对策 205
第六章 审计目标 审计证据和审计工作底稿 209
第一节 审计目标 210
第二节 审计证据 220
第三节 审计工作底稿 230
第七章 审计过程概述 237
第一节 审计过程总述 237
第二节 审计测试概述 240
第八章 接受委托与审计计划 253
第一节 接受客户委托 254
第二节 审计计划概况 262
第三节 了解客户经营业务及行业情况 265
第四节 执行分析性程序 273
第五节 对重要认定确定初步审计策略 281
第九章 重要性与审计风险 288
第一节 重要性 288
第二节 审计风险 299
第十章 内部控制及控制风险评价 316
第一节 内部控制概述 316
第二节 内部控制的组成成分 326
第三节 对内部控制的调查了解和描述 336
第四节 控制风险评价 349
第五节 控制测试及控制风险对实质性测试的影响 358
第十一章 审计抽样 366
第一节 审计抽样介绍 366
第二节 符合性测试中的审计抽样 373
第三节 实质性测试中的审计抽样 387
第十二章 销售和收款循环的审计 409
第一节 销售和收款循环的特点 410
第二节 销售和收款循环的内部控制与控制测试 418
第三节 销售和收款循环的实质性测试 428
第十三章 采购和支出循环的审计 457
第一节 采购和支出循环的特点 457
第二节 采购和支出循环的内部控制、控制测试与业务实质性测试 465
第三节 应付账款的实质性测试 473
第四节 固定资产与累计折旧的实质性测试 482
第十四章 生产循环的审计 494
第一节 生产循环的特点 494
第二节 生产循环的内部控制、控制测试和业务实质性测试 503
第三节 分析性程序的运用 509
第四节 存货和销售成本的报表余额测试 517
第十五章 投资和筹资循环的审计 532
第一节 投资和筹资循环的特点 533
第二节 投资和筹资循环的内部控制、控制测试和业务实质性测试 540
第三节 筹资循环报表余额的实质性测试 546
第四节 投资循环报表余额的实质性测试 562
第十六章 货币资金和特殊项目的审计 570
第一节 货币资金的特点、内部控制及控制测试 571
第二节 货币资金项目的实质性测试 578
第三节 特殊项目的审计 587
第十七章 完成审计 631
第一节 索取管理当局声明书 631
第二节 获取律师声明书 636
第三节 编制审计差导汇总表和试算平衡表 637
第四节 分析性程序 641
第五节 评价审计结果 642
第六节 复核审计工作底稿 644
第七节 与管理当局沟通 647
第八节 期后发现的事实 651
第十八章 电子数据处理环境下的审计 656
第一节 电子数据处理系统对审计的影响 657
第二节 电子数据处理系统对审计计划的影响 662
第三节 电子数据处理系统的内部控制 664
第四节 电子数据处理环境下的控制测试 673
第五节 通用审计软件的应用 683
第六节 电子数据处理环境的其他因素 687
第十九章 舞弊审计 695
第一节 舞弊审计的基本概念 696
第二节 审计人员对舞弊的责任 705
第三节 引发舞弊的风险因素 714
第四节 舞弊的防范 721
第五节 舞弊的侦察 727
第二十章 政府审计 737
第一节 政府审计概述 737
第二节 政府审计的概念 750
第二十一章 内部审计 758
第一节 内部审计的历史发展 759
第二节 内部审计的定义 761
第三节 内部审计与注册会计师审计 770
第四节 内部审计的组织体系 774
第五节 内部审计的程序 791
第六节 内部审计的规范 797