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第1章 引言 1

1.1 研究背景与问题的提出 1

1.2 研究范围与基本假设 14

1.3 理论工具与分析方法 17

1.4 逻辑结构与内容安排 18

第2章 相关文献述评 21

2.1 国外财务报告舞弊文献述评 22

2.2 国内相关文献述评 40

2.3 国内学者关于美国财务报告舞弊的研究及述评 50

2.4 小结 53

第3章 二元治理的一个理论框架 54

3.1 会计的性质与会计的衍生职能 55

3.2 财务会计信息：激励优化的信息基础 60

3.3 会计控制中的财务会计信息 63

3.4 激励优化与会计控制的互动机理 67

3.5 财务报告舞弊二元治理的一个综合分析框架 69

3.6 小结 75

第4章 制度背景 77

4.1 逐步走向市场化的中国转轨经济 78

4.2 证券市场的发展及其定位变迁 84

4.3 改革开放以来我国会计改革的主要进展 88

4.4 中国证监会有关部门规章的变迁 96

4.5 小结 102

第5章 中国上市公司财务报告舞弊原因的实证研究——激励与会计控制视角 103

5.1 财务报告舞弊的“土壤”——激励的实证分析 104

5.2 财务报告舞弊的“土壤”——会计控制的实证分析 109

5.3 财务报告舞弊重点案例研究 131

5.4 小结 147

第6章 财务报告舞弊的二元治理（Ⅰ）——激励优化 148

6.1 激励优化的理论基础及政策含义 149

6.2 激励权的分解与配置优化 157

6.3 激励的选择与搭配优化 167

6.4 激励的信息基础优化：关于业绩评价的思考 170

6.5 小结 173

第7章 财务报告舞弊的二元治理（Ⅱ）——会计控制强化 175

7.1 内部会计控制的优化及其法律保障 176

7.2 英、美最新舞弊审计准则的比较与中国舞弊审计准则的完善 182

7.3 财务报告舞弊的法律责任：国际比较及我国相关法律的完善方向 187

7.4 法务会计：连接内部会计控制与外部会计控制的桥梁 203

7.5 产权的相互依赖性与会计控制的系统思考 207

7.6 小结 211

第8章 结语 212

8.1 主要结论及政策含义 213

8.2 主要创新与局限 217

8.3 未来的研究方向 218

附录1 美国上市公司财务报告舞弊的治理“链”——基本构成、暂时脱节与及时修补 220

附录2 财务报告舞弊：“中国病人”与“美国病人”比较研究 235

参考文献 247

后记 270