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目录 1

第1章 管理会计的作用 1

1.1 完善的管理会计系统：业绩一流金融机构的重要特征 2

1.2 管理会计的作用：提供决策信息的重要工具 4

1.3 管理会计信息：必须具有简明性和惟一性 7

1.4 管理层应该怎样有效利用管理会计信息 9

1.5 小结 11

2.1 战略计划概述 12

第2章 战略计划的制定 12

2.2 战略计划的制定步骤 14

2.3 战略计划的编写要求 21

2.4 制定战略计划注意事项 22

2.5 小结 24

第3章 战术计划的编制 25

3.1 战术计划的编制程序 25

3.2 资产负债表计划的编制 28

3.3 收入计划的编制 32

3.4 费用计划的编制 34

3.5 资本支出预算的编制 35

3.6 小结 41

3.7 案例研究：美国和加拿大金融机构的最佳计划编制程序 42

第4章 管理会计报告系统 54

4.1 管理会计信息缺口 54

4.2 管理会计信息需求 56

4.3 管理会计报告系统：观念与功能 60

4.4 管理会计报告系统：设计、开发与实施 63

4.5 小结 67

5.1 确定管理层的信息需求 68

第5章 成本和盈利能力的报告 68

5.2 什么是成本和盈利能力报告 69

5.3 建立完整的成本和盈利能力报告系统要解决的问题 70

5.4 成本和盈利能力报告系统的观念设计 73

5.5 成本和盈利能力报告系统的功能设计 74

5.6 成本分析报告的设计 75

5.7 成本和盈利能力报告系统设计的数据需求清单 78

5.8 成本研究程序——平均项目成本计算法 84

5.9 成本研究程序——标准成本计算法 86

5.11 成本和盈利能力报告系统的信息维护要求 88

5.10 标准成本计算法与非标准成本计算法的比较 88

5.12 小结 89

第6章 资产负债管理 92

6.1 资产负债管理概述 92

6.2 资产负债管理工具之一：利差管理 93

6.3 资产负债管理工具之二：缺口管理 96

6.4 资产负债管理工具之三：持续期分析 103

6.5 资产负债管理工具之四：资产配置 106

6.6 资产负债委员会的组建与运作 108

6.7 案例研究：美国某州立银行的缺口管理 112

第7章 业绩和风险衡量的报告 119

7.1 基本报告原则 119

7.2 主要报告内容 121

7.3 业绩考核的报告 134

7.4 业绩比率的报告 136

7.5 风险预警的报告 138

7.6 小结 139

7.7 案例研究：美国银行业的业绩衡量 140

8.1 什么是内部资金转让定价 152

第8章 管理会计报告中的热点问题：内部资金转让定价 152

8.2 单一资金库定价法 153

8.3 多重资金库定价法 157

8.4 配比筹资定价法 159

8.5 合同利差定价法 163

8.6 内部资金转让定价方法的比较 164

8.7 小结 165

第9章 管理会计报告中的热点问题：特殊成本分配问题 166

9.1 贷款损失、贷款损失准备金和贷款损失准备支出的分配 166

9.2 非盈利资产持有成本的分配 175

9.3 权益（资本）的分配 177

9.4 小结 186

第10章 管理会计报告中的其他热点问题 187

10.1 如何报告所得税费用 187

10.2 向责任中心回收费用过量与不足的处理 188

10.3 如何报告管理费用 189

10.4 如何使用注释报告（影子会计） 190

10.5 如何报告外汇费用差异 195

10.6 如何报告前期调整 196

10.7 小结 199

附录 西方银行管理会计重要词汇（英汉对照） 200