审计学 第3版PDF电子书下载

目录 3

第1篇　审计学基础 3

第1章　认识审计 3

1.1　为何需要审计 4

1.2　何谓审计、何谓鉴证、何谓认证 7

1.3　会计与审计有何不同 16

1.4　审计与审计人员类型 17

1.5　会计师专业环境 20

1.6　一般公认审计准则 29

1.7　查核报告 32

附录一　审计研究简介 37

附录二　国外会计审计相关网站 38

第2章　认识财务报表与财务报表审计 41

2.1　认识企业财务报表 42

2.2　财务报表是管理阶层的声明 47

2.3　财务报表常见错误及未充分披露事项 53

2.4　非法行为、员工舞弊、管理舞弊、关联方交易、非常规交易 59

2.5　查核委任风险管理及风险导向审计 69

第3章　重大性与查核风险 79

3.1　重大性标准 80

3.2　查核风险 85

3.3　其他重大性标准和查核风险的考量 90

3.4　查核结果之评估与查核意见之出具 95

第4章　查核证据与工作底稿 103

4.1　查核证据的基本观念 104

4.2　查核证据的类型 108

4.3　分析性复核 116

4.4　查核工作底稿 121

4.5　工作底稿的所有权 126

第2篇　查核方法 133

第5章　查核规划与查核程序 133

5.1　查核规划之必要性 134

5.2　查核规划步骤与内容 135

5.3　查核测试 143

5.4　查核程序的设计 148

5.5　首次受托——期初余额之查核 154

第6章　内部控制与控制风险评估 159

6.1　内部控制之意义与观念之演进 160

6.2　企业风险管理 163

6.3　内部控制组成要素 166

6.4　为何需重视内部控制 173

6.5　内部控制成本—效益分析 177

6.6　查核规划时对内部控制之考量 179

6.7　充分了解内部控制之方法与程序 184

6.8　评估控制风险 189

6.9　控制测试 192

附录　内部控制设计的思考性分类架构 195

第7章　计算机信息系统环境下查核之考量 199

7.1　计算机信息系统环境下执行查核工作相关法令规定 200

7.2　计算机信息系统环境及其固有风险 202

7.3　了解计算机信息系统环境与查核规划应考量事项 205

7.4　信息系统内部控制与风险评估 207

7.5　计算机信息系统环境下之查核策略 217

7.6　计算机辅助查核技术 220

第8章　控制测试抽样原理及其应用 237

8.1　审计抽样基本观念 238

8.2　样本选取原理及方法 245

8.3　属性抽样在控制测试和交易证实测试之应用 248

附录　属性抽样原理 257

第9章　余额证实测试抽样原理及其应用 261

9.1　余额证实抽样基本观念 262

9.2　PPS抽样法 266

9.3　传统变量抽样 275

9.4　非统计抽样 279

第10章　营业收入循环交易与会计科目余额之查核 285

第3篇　执行审计 285

10.1　营业收入循环企业程序 286

10.2　营业收入循环固有风险 290

10.3　了解营业收入循环控制重点 293

10.4　收入循环控制测试和交易证实测试 297

10.5　收入循环余额证实测试 300

10.6　查核程序汇总与利用软件辅助查核 307

第11章　采购付款交易财产循环交易与会计科目余额之查核 319

11.1　采购付款暨财产循环企业程序 320

11.2　采购付款循环固有风险评估 325

11.3 了解支出循环内部控制 327

11.4　支出循环控制测试及交易证实测试 329

11.5　支出循环余额证实测试 332

11.6　查核程序汇总与利用计算机辅助查核 335

第12章　生产存货交易薪工循环交易与会计科目余额之查核 343

12.1　生产存货及薪工循环企业程序 344

12.2　生产存货薪工循环的固有风险 351

12.3　生产存货薪工循环的关键控制与控制测试 352

12.4　生产存货薪工循环余额证实测试 358

12.5　查核程序汇总与利用计算机辅助查核 365

第13章 融资投资循环交易、会计科目余额与衍生性金融商品之查核 379

13.1　了解财务循环企业程序与内部控制 380

13.2　控制测试与证实测试查核程序 387

13.3　衍生性金融商品内部控制 394

13.4　衍生性金融商品之查核 403

第4篇　完成审计与审计责任 413

第14章　评估查核结果及出具报告书 413

14.1　工作底稿之复核 414

14.2　修正型无保留意见之查核报告 415

14.3 出具“保留意见”、“否定意见”、“无保留意见”的情况 422

14.4　或有事项、期后事项及继续经营假设之评估 427

14.5　采用其他会计师之查核工作 435

14.6　专家报告之采用 439

14.7　客户声明书 441

第15章　职业道德规范与查核工作品质管制 447

15.1　道德行为理论与判断 448

15.2　专业伦理架构 452

15.3　台湾地区职业道德规范 458

15.4　查核工作品质管制 466

第16章　会计师法律责任 477

16.1　会计师法律责任制度 479

16.2　美国会计师的法律责任 480

16.3　台湾地区会计师法律责任 484

第5篇　其他审计及认证服务 495

第17章　财务报表相关服务及报告书 495

17.1　财务报表审计及其相关服务架构 496

17.2　特殊目的查核报告 501

17.3　财务报表之核阅 509

17.4　财务预测核阅 515

17.5　财务信息协议程序之执行 524

17.6　财务信息之代编 526

第18章　财务报表以外之认证服务 533

18.1　三种认证角色 534

18.2　超然独立之认证者及可资认证之声明 537

18.3　其他认证服务 540

18.4　内部控制项目审查 542

18.5　信息系统信赖认证——SysTrust 550

第19章　电子商务之风险与认证 557

19.1 了解电子商务的收入与成本模式 558

19.2　取得对一个公司电子商务的了解 562

19.3　电子商务查核风险 564

19.4　网络流量分析与认证 567

19.5　具公信力第三者之认证服务——WebTrust 571

附录　网络研究调查单位 577

第20章　政府审计 581

第6篇　其他行业审计 581

20.1　政府审计机关与职权 582

20.2　政府审计范围 586

20.3　政府审计方法 591

20.4　审计结果之处理 593

20.5 “政府审计准则” 598

第21章　金融服务业之内控与查核 605

21.1　银行业 606

21.2　保险业 619

21.3　证券服务业 628

21.4　金融服务业使用计算机化信息系统应涵盖之控制范畴 634

第22章　内部稽核 637

22.1　何谓内部稽核 638

22.2　内部稽核之目的与程序 640

22.3　内部稽核专业 644

22.4　作业审计 647

22.5　主管机关对内部稽核之规定 649

参考文献 655

名词术语 657