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目录 1

前言 1

第一章　出纳基础 1

第一节 出纳的涵义及其特征 2

一、出纳的涵义 2

二、出纳工作的特征 3

第二节 出纳员的职责、工作规范和权限 5

一、出纳员的职责 5

二、出纳岗位工作规范 6

三、出纳员的权限 8

第三节　出纳方法 10

一、设置账户 10

二、复式记账 11

三、填制和审核凭证 11

四、登记账簿 12

五、财产清查 12

一、货币资金核算 13

第四节 出纳的日常工作内容 13

六、编制出纳报告 13

二、往来结算 15

三、工资核算 16

第五节 出纳工作的组织 17

一、出纳机构设置 17

二、出纳人员配备 18

三、出纳人员的内部分工 18

第二章　出纳账务 20

第一节 出纳账簿及其基本要素 21

第二节　出纳日记账 23

第三节　出纳账务处理 28

一、出纳账务处理程序 28

二、出纳账务处理过程 32

三、实例 36

第四节　对账与结账 40

一、对账 40

二、结账 47

第五节　出纳报告单 50

二、出纳报告单的编制 51

一、出纳报告单的基本格式 51

第三章　现金管理 54

第一节　现金及其管理概述 55

一、现金的涵义 55

二、现金管理的原则 55

第二节　现金管理的规定 57

一、现金支出管理的基本规定 57

一、主动支付现金的程序 58

三、被动支付现金的程序 60

四、向银行送存现金的程序 65

五、现金支付的方式 68

第三节　现金库存管理 71

一、现金库存管理的基本规定 71

二、核定库存现金限额 73

第四节　现金收、付款凭证的复核 76

一、现金收款凭证的复核 76

二、现金付款凭证的复核 79

三、现金收款、付款过程中常见的差错查找方法 82

四、收、付款差错原因分析 84

一、现金的提取 86

第五节　现金的提取与送存 86

二、现金的送存 88

三、严格执行现金收支手续 90

第六节　现金、票据及印章的保管 94

一、现金及有价证券的保管 94

二、空白支票及空白收据的保管 96

三、印章的保管 99

第四章　银行结算方式及账户管理 100

一、支票及其分类 101

第一节 支票结算方式 101

二、支票结算的基本规定 104

三、支票的结算程序 105

四、支票结算方式的其他问题 107

第二节 本票结算方式 117

一、本票及其分类 117

二、银行本票结算的基本规定 119

三、银行本票结算程序 119

四、本票的背书转让 123

五、本票的退款 124

一、汇兑及其种类 129

第三节　汇兑结算方式 129

二、汇兑结算的基本规定 131

三、汇兑结算的程序 133

四、汇兑结算应注意事项 136

第四节　委托收款结算方式 138

一、委托收款的概念和适用范围 138

二、委托收款结算的基本规定 145

三、委托收款结算的基本程序 147

四、委托收款结算方式的账务处理 148

第五节　银行汇票结算方式 150

一、银行汇票的概念及适用范围 150

二、银行汇票结算的基本规定 152

三、银行汇票的结算程序 154

四、银行汇票结算方式的账务处理 164

第六节　商业汇票结算方式 167

一、商业汇票的概念及适用范围 167

二、商业汇票结算的基本规定 169

三、商业汇票结算程序 170

四、商业汇票的贴现 176

五、商业汇票的账务处理 178

第七节　异地托收承付结算方式 181

一、托收承付结算及其适用范围 181

二、办理托收承付结算必须具备的条件及基本规定 181

三、异地托收承付的结算程序 183

四、托收承付结算方式的账务处理 199

第八节　银行账户管理 206

一、基本存款账户 206

二、一般存款账户 212

三、临时存款账户 213

四、专用存款账户 214

五、使用银行账户的基本规定 215

第五章 出纳工作交接与出纳资料归档 217

第一节 出纳工作交接的内容及方法 218

一、出纳交接的内容 218

二、出纳交接的方法 219

第二节 出纳资料归档 225

一、出纳归档资料的范围 225

二、出纳归档资料的整理与保管 225

三、出纳归档资料的移交、调阅 226

第六章　出纳业务技巧 229

第一节　人民币的防伪及其鉴别 230

一、假币的类型及特点 230

二、鉴别假钞的基本方法 231

三、假人民币的处理 232

第二节　点钞技术 233

一、点钞的基本程序 233

二、点钞技术 233

三、人民币的保护 247

第三节　账目差错查找技巧 248

一、常见的错账的原因 249

二、出纳账目差错的查找 250

第四节 出纳错账的更正方法 253

一、划线更正法 254

二、红字更正法 256

三、补充登记法 258

第五节 出纳凭证的填制与审核技巧 260

一、有关原始凭证的种种技巧 260

二、有关记账凭证的各种技巧 269

第六节　“内容摘要”的填写技巧 277

一、会计科目和会计分录的填制 279

第七节　记账凭证填制技巧 279

二、金额栏数字的填写 280

三、所附原始凭证张数的计算技巧 280

四、记账凭证的签章 281

第八节　记账凭证书写要求的技巧 282

第九节　记账凭证附件的整理和粘贴的技巧 286

一、出纳凭证的整理技巧 286

二、记账凭证附件的粘贴技巧 287

一、凭证装订的准备工作 289

第十节 出纳凭证的装订方法技巧 289

二、出纳凭证的装订方法及技巧 290

第十一节　“有钱装不了工资袋”的防范 293

第十二节　保险柜的配制使用 297

一、保险柜的配备使用说明 298

二、保险柜使用应注意的事项 298

第十三节　“三方交易”托收的妙用 300

一、“三方交易，直达结算”方式下托收的妙用 300

二、代办发货和代理收货方式下托收妙用 302