会计与出纳业务速成手册PDF电子书下载

目录 3

第一篇 总论 3

第一章 会计的概念及会计职业的特点 3

1.1 对会计概念的理解 3

一、什么是会计？ 3

二、会计的特点是什么？ 3

1.2 会计职业的特点 5

一、会计职业充满机遇与挑战 5

二、会计职业的成功途径 6

第二章 会计人员的必备素质和应掌握的基本知识 9

2.1 会计人员应具备的基本素质 9

一、会计人员应具备的专业素质 9

二、会计人员应具备的职业道德 10

2.2 会计人员应掌握的基本知识 11

一、会计的职能 11

二、会计核算的基本前提 14

三、会计核算的一般原则 18

四、会计要素 22

五、会计恒等式 25

六、复式记账法 26

第二篇 会计凭证与会计账簿 35

第三章 会计凭证 35

3.1 会计凭证的意义和分类 35

一、会计凭证的意义 35

二、会计凭证的种类 36

一、原始凭证的概念 37

二、原始凭证的种类 37

3.2 原始凭证的概念和种类 37

3.3 原始凭证的填制方法 40

一、原始凭证的填制方法 40

二、原始凭证填制的基本要求 40

3.4 记账凭证的概念和种类 42

一、记账凭证的概念 42

二、记账凭证的种类 42

3.5 记账凭证的填制方法 44

一、记账凭证的填制要求 44

二、记账凭证的审核 46

3.6 会计凭证的传递和保管 46

一、会计凭证如何传递 46

二、会计凭证如何保管 48

一、会计账簿的概念 49

第四章 会计账簿 49

4.1 会计账簿的概念和种类 49

二、会计账簿的种类 50

4.2 会计账簿登记规则 52

一、启用账簿的规则 52

二、账簿登记规则 53

4.3 错账更正规则 54

一、划线更正 54

二、红字更正 55

三、补充登记 57

第三篇 会计核算 61

第五章 货币资金及应收项目的会计核算 61

5.1 货币资金的会计核算 61

一、现金的会计核算 61

二、银行存款的会计核算 65

5.2 应收票据的会计核算 68

一、应收票据的特点及分类 68

二、不带息和带息的应收票据的会计核算 69

三、应收票据的贴现与转让的会计核算 72

5.3 应收账款的会计核算 75

一、应收账款的入账 75

二、应收账款的核算 76

三、坏账的核算 79

5.4 其他应收项目的会计核算 86

第六章 存货项目的会计核算 87

6.1 存货取得与发出业务的会计核算 87

一、存货的概念和种类 87

二、存货取得业务的核算 89

三、存货发出业务的核算 94

6.2 存货清查的会计核算 105

一、存货的盘存方法 105

二、存货盘盈盘亏的会计核算 107

6.3 存货期末计价的会计核算 110

一、存货期末计价方法 110

二、可变现净值的确定 111

三、存货跌价准备的计提 113

第七章 投资项目的会计核算 116

7.1 短期投资项目的会计核算 116

一、短期投资的概念 116

二、短期投资成本的计算 117

三、短期投资损益的处理和短期投资的处置 118

一、长期债券投资的计价 120

7.2 长期投资项目的会计核算 120

二、其他债权投资及其核算 127

三、长期股权投资及其初始计价 127

四、长期股权投资核算方法及其转换 129

7.3 投资项目期末计价的会计核算 135

一、投资项目期末计价方法 135

二、短期投资的期末计价的确定 138

三、长期投资的期末计价的确定 139

第八章 固定资产项目的会计核算 142

8.1 固定资产的概念及分类 142

一、固定资产的概念 142

二、固定资产的分类 143

一、固定资产取得的计价方法概述 145

8.2 固定资产取得业务的会计核算 145

二、购置固定资产的计价 147

三、自行建造固定资产的计价 151

四、接受捐赠的固定资产的计价 155

五、接受投资的固定资产的计价 156

六、通过非货币性交易换入的固定资产的计价 156

七、通过债务重组取得的固定资产的计价 157

8.3 固定资产折旧业务的会计核算 158

一、对固定资产折旧的认识 158

二、折旧的计算方法 161

8.4 固定资产后续支出的会计核算 169

一、固定资产后续支出的内容和特点 169

二、固定资产后续支出的核算 172

8.5 固定资产期末计价的会计核算 178

期末固定资产计价要审慎考虑 178

一、固定资产处置的会计核算 180

8.6 固定资产清理业务的会计核算 180

二、固定资产出售的核算 182

三、固定资产报废的核算 183

四、固定资产的盘盈和盘亏的核算 186

第九章 无形资产和其他资产项目的会计核算 189

9.1 无形资产的概念及分类 189

一、无形资产的概念和特点 189

二、无形资产的类别 191

9.2 无形资产项目的会计核算 193

一、无形资产的计价 193

二、无形资产的摊销 194

三、无形资产注销与减值的核算 196

四、无形资产的管理 198

一、开办费的会计核算 200

9.3 其他资产项目的会计核算 200

二、长期待摊费用的核算 201

第十章 负债项目的会计核算 203

10.1 负债的概念及分类 203

一、负债的概念 203

二、负债与企业经营的关系 204

三、负债的种类 206

10.2 短期借款项目的会计核算 208

一、短期借款取得的核算 208

二、短期借款利息费用的核算 209

10.3 应付票据与应付账款项目的会计核算 210

一、应付票据的概念 210

二、应付票据的核算 211

三、应付账款的核算 215

10.4 应付工资与应付福利费项目的会计核算 221

一、应付工资的核算 221

二、应付福利费的提取和核算 224

10.5 长期负债项目的会计核算 227

一、长期负债的概念及内容 227

二、长期借款的核算 229

三、应付债券的概念和种类 241

四、应付债券的核算 243

第十一章 所有者权益项目的会计核算 250

11.1 所有者权益的性质及内容 250

一、对所有者权益的理解 250

二、所有者权益的内容 253

一、实收资本的概念及特点 254

11.2 实收资本项目的会计核算 254

二、实收资本的会计核算 258

11.3 资本公积项目的会计核算 262

一、资本公积的来源及用途 262

二、资本公积的核算 264

11.4 留存收益项目的会计核算 267

一、盈余公积的核算 267

二、未分配利润的核算 271

第十二章 收入、费用和利润项目的会计核算 274

12.1 收入项目的会计核算 274

一、收入的会计概念及分类 274

二、营业收入的概念及内容 275

三、营业收入的核算 278

四、营业外收入的核算 286

一、费用的概念及其分类 287

12.2 费用项目的会计核算 287

二、管理费用的概念及会计核算 290

三、销售费用的概念及会计核算 294

四、财务费用的概念及会计核算 296

五、营业外支出的概念及会计核算 296

12.3 利润项目的会计核算 298

一、营业利润的核算 298

二、投资净收益 299

三、营业外收支净额 300

四、本年利润的结转 300

12.4 所得税项目的会计核算 305

一、所得税会计 305

二、永久性差异的理解 306

三、时间性差异的理解 309

四、所得税的会计核算 311

第四篇 出纳业务 319

第十三章 出纳知识概述 319

13.1 出纳工作概述 319

一、什么是出纳 319

二、出纳工作的职能 321

三、出纳工作的内容 322

四、出纳岗位的特点 323

五、出纳工作的重要性 324

13.2 出纳人员的职责和工作要求 325

一、出纳人员的职责 325

二、出纳人员的工作权限 327

三、出纳工作的基本要求 328

四、出纳人员应该遵守的职业道德 331

一、出纳工作的内容 333

13.3 出纳工作的组织流程 333

二、出纳工作组织 334

三、出纳工作流程 337

13.4 出纳工作和会计的关系 340

第十四章 出纳人员工作实务 344

14.1 出纳人员的现金管理 344

一、现金管理概述 344

二、现金收款业务核算 348

三、现金付款业务核算 353

四、现金收款凭证的复核 354

五、现金付款凭证的复核 357

六、现金的提取与送存 358

七、现金及有价证券的保管 360

一、支票结算管理 362

14.2 出纳人员的银行存款结算管理 362

二、本票结算管理 364

三、汇兑结算管理 366

四、银行汇票结算管理 366

五、商业汇票结算管理 368

六、委托收款结算管理 370

七、托收承付结算管理 374

八、信用卡结算管理 374

14.3 出纳人员的外汇管理 377

一、外汇有关概念 377

二、外汇业务处理 381

14.4 出纳人员的其他业务 384

一、人民币的防伪和鉴别 384

二、保险柜的配备和使用 390

三、出纳工作的交接 392