行政解释的理解与适用 海关、税务卷 下PDF电子书下载

【问296】 《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》（ 94

下册目录 975

二、税务管理 975

（一）增值税 975

【问244】 《中华人民共和国增值税暂行条例》中的相关名词都包含哪些内容？ 975

【问245】 单位或个体经营者的哪些行为视同销售货物？ 978

【问246】 对增值税纳税人如何区别不同情况进行规定？ 979

【问247】 增值税纳税人有价格明显偏低并无正当理由或视同销售货物行为而无销售额者，按什么顺序确定销售额？ 981

【问248】 混合销售行为和兼营的非应税劳务应征收增值税的，所涉及的非应税劳务和购进货物的进项税额符合哪些条件的，准予从销项税额中抵扣？ 982

【问249】 已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生哪些情况的，应将该购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减？ 984

【问250】 增值税纳税人兼营免税项目或非应税项目 984

无法准确划分不得抵扣的进项税额的，如何计算不得抵扣的进项税额？ 984

【问251】 对增值税起征点是如何规定的？ 985

【问252】 销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间按销售结算方式的不同分别为何时？ 986

【问253】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“粮食”包括哪些？ 987

【问254】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“食用植物油”包括哪些？ 988

【问255】　增值税部分货物征税范围注释中所指的“自来水”包括哪些？ 988

【问256】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“暖气、热水”包括哪些？ 989

【问257】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“冷气”包括哪些？ 989

【问258】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“煤气”包括哪些？ 990

【问259】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“石油液化气”包括哪些？ 990

【问260】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“天然气”包括哪些？ 991

【问261】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“沼气”和“居民用煤炭制品”包括哪些？ 991

【问262】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“图书、报纸、杂志”包括哪些？ 992

【问263】 增值税部分货物征税范围注释中所指的 992

“饲料”包括哪些？ 992

【问264】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“化肥”包括哪些？ 993

【问265】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“农药”、“农膜”包括哪些？ 994

【问266】 增值税部分货物征税范围注释中所指的“农机”包括哪些？ 995

【问267】 一般纳税人有哪些情形的不得领购增值税专用发票？ 997

【问268】 一般增值税纳税人销售货物、应税劳务，在哪些情形下不得开具增值税专用发票？ 998

【问269】 增值税专用发票必须按哪些要求开具？ 999

【问270】 增值税专用发票的各联次须按什么规定用途使用？ 1000

【问271】 购进应税项目有哪些情况的，不得抵扣进项税额？ 1001

【问272】 未按规定保管增值税专用发票指哪些？ 1002

【问273】 销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，如发生退货或销售折让，应如何办理？ 1003

【问274】 哪些一般纳税人可以申请使用电子计算机开具增值税专用发票？ 1004

【问275】 申请使用电子计算机开具增值税专用发票须提供哪些资料？ 1004

【问276】 如何确定增值税的征税范围？ 1005

【问277】 增值税的计税依据是什么？ 1006

【问278】 小规模纳税人的标准是什么？ 1007

【问279】 增值税一般纳税人如何申请认定？ 1008

【问280】 对电力产品如何征收增值税？ 1010

【问281】　对增值税小规模纳税人如何征收增值税？ 1013

【问282】 对没有条件设置专职会计人员的小规模企业，应采取哪些措施进行会计核算？ 1014

【问283】 对增值税纳税地点如何确定？ 1015

【问284】 非企业性单位可否认定为一般纳税人？ 1015

【问285】 无偿赠送货物可否开具专用发票？ 1016

【问286】 对混合销售如何征收增值税？ 1016

【问287】 如何计算外购农业产品的进项税额？ 1017

【问288】 增值税专用发票如何填写？ 1018

【问289】 增值税一般纳税人在增值税申报期进行纳税申报时应报送哪些资料？ 1019

【问290】 税务征收机关对增值税一般纳税人报送的资料如何审核和处理？ 1020

【问291】　增值税一般纳税人1994年5月1日以后销售应税货物而支付的运输费用，可否按一般的扣除率计算进项税额予以抵扣？ 1022

【问292】 供残疾人专用的假肢、轮椅等及边销茶是否免征增值税？ 1023

【问293】 铁路工附业单位，向其所在铁路局以外销售的货物或应税劳务，是否征收增值税？ 1023

【问295】 对货物期货如何征收增值税？ 1024

【问294】 对农用水泵、农用柴油机按什么税率征收增值税？ 1024

财税字第012号）规定，增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依10％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额，其准予抵扣的运费金额的具体范围应 1025

【问297】 增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否比照《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（（94）财税字第060号）中关于销售应税货物而支付的运输费用的规定，依10％的扣除率计算进项税额予以抵扣？ 1026

【问298】 《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（（94）财税字第060号）中规定，铁路工附业单位，凡是向其所在铁路局内部其他单位提供的货物或应税劳务，1995年底前暂免征收增值税；向其所在铁路局以外销售的货物或应税劳务，应照章征收增值税。在 1027

【问299】 代理进口货物应如何征税？ 1028

【问301】 对利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告，介绍商品、经营服务、文化体育节目或通告、声明等事项的业务，取得的广告收入应如何征税？ 1029

【问300】 集邮公司销售的集邮商品应如何征税？ 1029

【问303】 货物的生产企业为搞好售后服务，支付给经销企业修理费用，作为经销企业为用户提供售后服务的费用支付，对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？ 1030

【问302】 对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照，牌照和有关证书等取得的工本费收入，是否征收增值税？ 1030

【问304】 对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？其增值税一般纳税人，不再购进货物而只销售存货，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款应如何抵扣？对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税金大于销 1031

和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照6％的征收率计算增值税。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。在实际征收中“使用过的其他属于货物的固定资产”的具体标准应如何 1032

【问306】 根据（94）财税字第026号通知的规定，单位 1032

【问305】 对出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费，在征收增值税时是否允许从销售额中减除？ 1032

【问307】 增值税若干具体问题的规定中规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该规定中“逾期”的期限应如何确定？ 1033

【问308】 根据增值税实施细则第二十三条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按当月免税项目销售额、非应税项目营业额占当月全部销售额、营业额的比例，乘以当月全部进项税额的公式，计算不得抵扣的进项税额。该办法在实际执行中， 1034

废旧物资，按收购凭证上注明的价款，依10％的扣除率计算进项税额，对收购凭证应如何管理？ 1035

【问309】 增值税一般纳税人购进免税农产品，从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购 1035

【问311】 《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及其实施细则第三十五条中所称“主管税务机关”，是否包括国家税务总局所属的各级征收机关？ 1036

【问310】 新申请认定为增值税一般纳税人的，是否允许计算期初存货已征税款？ 1036

【问312】 国家税务总局国税发［1994］272号通知，根据增值税一年的执行情况，修改了《增值税纳税申报表》（以下简称申报表），申报表中的本期销项税额中的“货物”项目，应按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的税率分别填列，一些生产、经营品种较多的企业存在一 1037

【问313】 税务机关征收增值税时应注意哪些问题？ 1038

【问315】 对价格换算出现误差的采取什么处理方法？ 1039

【问314】 对超面额开具专用发票问题如何解决？ 1039

照顾？ 1040

【问317】 对农村电网维护费是否给予免征增值税的 1040

【问316】 对军队系统所属企业如何征免增值税？ 1040

【问319】 在商业环节增值税征管中有哪几个方面的突出问题？出现这些问题的原因是什么？ 1041

【问318】 对民族贸易企业在征收增值税上有哪些优惠？ 1041

【问320】 对旧货经营如何计征增值税？ 1043

【问321】 2000年底以前继续对商业企业的哪些业务实行增值税先征后返政策？ 1044

【问322】 对增值税一般纳税人如何进行年审？ 1045

【问323】 增值税稽核的工作内容和步骤是什么？ 1047

【问324】 对增值税稽核中发现的问题和疑点应如何处理？ 1049

【问325】 进行增值税检查的方法如何确定？ 1050

【问326】 增值税检查的基本方法有哪些？ 1051

【问327】 增值税检查调帐方法有哪些？ 1053

【问328】 对增值税一般纳税人的偷税数额如何确定？ 1054

【问329】 对增值税一般纳税人的偷款行为如何给予罚款，其偷税款如何补征入库？ 1055

【问331】 外商投资企业利用外国政府和国际金融组织贷款生产中标货物有关增值税问题如何处理？ 1056

【问330】 对电力企业收取的用电权等项收入是否征收增值税？ 1056

中华人民共和国增值税暂行条例（1993年12月13日） 1058

【问332】 营业税暂行条例所涉的相关名词的含义分别是什么？ 1064

（二）营业税 1064

【问333】 对混合销售行为如何征收营业税？ 1065

【问334】 纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，如何计征营业税？ 1066

【问336】 对从事运输业务的，如何确定营业税纳税人？ 1067

【问335】 哪些情形为在境内提供保险劳务？哪些情形为在境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产？ 1067

【问337】 对纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低无正当理由的，如何核定其营业额？ 1068

【问338】 营业税暂行条例对部分免税项目的范围是如何限定的？ 1069

【问339】 营业税起征点的幅度如何掌握？ 1070

【问340】 营业税纳税人纳税义务的发生时间如何确定？ 1071

【问341】 营业税暂行条例所称其他扣缴义务人指哪些？ 1072

【问342】 交通运输业的营业税征税范围包括哪些？ 1073

【问343】 建筑业的营业税征收范围包括哪些？ 1074

【问344】 金融保险业的营业税征收范围包括哪些？ 1075

【问345】 邮电通信业的营业税征收范围包括哪些？ 1077

【问346】 文化体育业的营业税征收范围包括哪些？ 1078

【问347】 娱乐业的营业税的征收范围包括哪些？ 1079

【问348】 服务业的营业税征收范围包括哪些？ 1080

【问349】 转让无形资产指什么？它的营业税征税范围包括哪些？ 1082

【问350】 销售不动产的营业税征税范围包括哪些？ 1083

【问352】 对联运业务如何征收营业税？ 1084

【问351】 运输业务纳税人指哪些单位？ 1084

【问354】 对搬家业务和有线电视安装费如何征收营业税？ 1085

【问353】　对与运营业务相关的劳务如何征收营业税？ 1085

【问355】 对建筑业纳税义务发生时间如何确定？ 1086

【问356】 对国防工程、军队系统工程如何认定？ 1087

【问358】 《营业税税目注释》中的“融资租赁”指什么？ 1088

【问357】 对工会疗养院如何征收营业税？ 1088

【问359】 对邮政部门销售集邮商品和会员费、席位费、资格保证金等是否征收营业税？ 1089

【问360】 在贯彻营业税制中应注意哪些问题？ 1090

【问361】 从1997年1月1日起调整的金融保险业的税收政策的内容包括哪些？ 1091

【问362】 从1997年1月1日起，对行政事业性收费、基金实行何种营业税政策？ 1093

【问363】 从1997年12月3日起，又有哪些行政事业性收费（基金）不征收营业税？ 1095

照顾？ 1107

【问365】 继续给予农村信用社哪些减免营业税的 1107

【问364】 外国企业向中国境内转让无形资产取得收入是否征收营业税？ 1107

中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日） 1109

【问366】 企业所得税暂行条例所涉的相关名词分别是什么含义？ 1113

（三）企业所得税 1113

【问367】 企业所得税的纳税人在计算所得税时哪些费用可以扣除？ 1116

【问368】 企业所得税纳税人的固定资产、无形资产、递延资产和流动资产分别指什么？ 1120

【问369】 固定资产的计价按什么原则处理？ 1121

【问370】 固定资产的折旧如何处理？ 1122

【问371】 无形资产如何计价？如何摊销？ 1123

【问373】 企业所得税纳税人的哪些经营业务的收入可以分期确定？ 1124

【问372】 企业在筹建期发生的开办费包括哪些？ 1124

【问374】 对大型企业集团如何征收企业所得税？ 1125

【问375】　符合哪些条件的企业可享受减免企业所得税的优惠？ 1127

【问377】 对联营企业如何征收企业所得税？ 1132

【问376】 对其他有经营收入的单位和组织如何征收企业所得税？ 1132

【问378】 企业工资如何列支？ 1133

【问380】 企业集团和特殊的行业、企业采取哪些方式缴纳企业所得税？ 1134

【问379】 企业固定资产如何折旧？ 1134

【问381】 征收企业所得税时对行业政策如何衔接？ 1135

【问383】 企业亏损的含义是什么？ 1136

【问382】　对企业的公益性、救济性捐赠如何计算？ 1136

【问385】 投资方企业从联营企业分回的税后利润补税及弥补亏损问题如何解决？ 1137

【问384】 实行工效挂钩的企业工资扣除问题如何解决？ 1137

【问387】 国家税务局系统对企业所得税的征收管理范围是哪些？ 1138

【问386】 缴纳企业所得税时如何将企业保险费用予以扣除？ 1138

【问388】 地方税务局系统对企业所得税的征收管理范围是哪些？ 1139

【问389】 对汇总纳税的如何进行监管？ 1140

【问390】 哪些企业和单位必须按规定接受所在地国税局的监管？ 1141

【问391】 对汇总纳税成员企业和单位如何进行监督检查？ 1142

【问392】 外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或邮件出境的，哪些人应为纳税人？ 1143

【问394】 以船舶到中国港口运载旅客、货物或邮件出境的外国公司应如何办理相关税务手续？ 1144

【问393】 对外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或邮件出境的，如何计算承运人的应纳税率？ 1144

货物等出境的，应在哪里征税？ 1146

【问395】　外国公司以同一艘船舶在几个港口运载旅客、 1146

【问396】 外国公司以船舶到中国港口运载旅客、物品等出境所取得的运输收入、所得，按规定可享受减免税的，应向税务机关提供哪些情况？ 1147

【问397】 企业缴纳企业所得税时应注意哪几个具体问题？ 1148

【问398】　如何严格控制企业所得税的核定征收范围？ 1149

【问399】 如何加强企业所得税税前扣除费用的审核工作？ 1151

【问401】 股份公司取得的投资者申购新股资金被冻结期间的存款利息是否并入利润征收企业所得税？ 1152

【问400】 内资企业租赁经营的，应注意哪些税收问题？ 1152

【问402】 企业所得税减免税的报批范围有哪些？ 1153

【问404】 对减免企业所得税进行审批应遵守哪些要求？ 1154

【问403】 纳税人申请减免企业所得税的如何提出申请？ 1154

【问405】 减免企业所得税的审批权限是哪些？ 1155

【问407】 如何对减免企业所得税进行监督管理？ 1156

【问406】 减免企业所得税的审批程序是怎样的？ 1156

【问408】　对企业所得税进行减免的如何统计上报？ 1157

【问409】　对事业单位社会团体如何征收企业所得税？ 1158

【问410】 如何计算企业的境外所得和应纳税额？ 1160

的如何予以抵扣？ 1161

【问411】 企业就境外所得已在境外缴纳企业所得税 1161

【问412】 对纳税人境外投资、经营活动按所在国税法规定获得的减免所得税如何处理？ 1162

【问414】 企业所得税税前弥补亏损的适用范围有哪些？ 1163

【问413】 境外企业遇有自然灾害等问题时如何处理？ 1163

【问416】 对分立、兼并、股权重组的亏损如何弥补？ 1164

【问415】 对汇总、合并纳税成员企业（单位）的亏损如何弥补？ 1164

【问417】 对企业年度亏损如何确认？ 1165

【问419】 对企业所得税纳税人财产损失税前扣除审批管理的范围如何确定？ 1166

【问418】 对企业所得税纳税人税前弥补亏损如何进行审核？ 1166

【问420】 企业所得税的纳税人发生财产损失的如何申请扣除？ 1167

【问422】　对企业所得税若干业务问题如何予以处理？ 1168

【问421】 对企业所得税纳税人财产损失税前扣除的申请如何予以审批？ 1168

【问423】 国家税务总局对集体金融企业减免税审批权限是如何明确的？ 1170

【问425】 对政策性金融债券应否征收所得税？ 1171

【问424】 对民族自治地方的民族贸易企业是否可以实行定期减、免企业所得税的政策？ 1171

【问427】 对农村信用社如何减征企业所得税？ 1172

办理？ 1172

【问426】 事业单位工资所得税前扣除问题如何 1172

【问429】 对哪些行业、企业继续执行企业所得税优惠政策？ 1173

【问428】 从何时期对专门生产酱油、醋等产品的企业和饲料加工企业恢复征收企业所得税？ 1173

【问430】 美国船级社可继续享受哪些免税待遇？ 1174

【问432】 对越权减免企业所得税的行为如何采取措施予以制止？ 1175

【问431】 粮食类白酒广告宣传费可否在企业所得税前扣除？ 1175

【问433】 对铁路运输多种经营企业从何时起恢复征收企业所得税？ 1176

【问434】 电力企业应以何种形式缴纳企业所得税？ 1177

【问436】 实行工资总额与经济效益挂钩的电力企业，其实际发生的工资支出是否准予在税前扣除？ 1179

【问435】 电力企业实行收支两条线管理的，如何计征企业所得税？ 1179

【问437】 电力企业职工工会经费、职工福利费等是否允许税前扣除？ 1180

【问438】 电力企业发生的与生产、经营有关的业务招待费可在哪些限度内准予扣除？ 1181

【问439】 电力企业为研究新产品、新技术、新工艺实际发生的技术开发费是否准予计算税前扣除额？ 1182

【问441】 电力企业生产经营中发生的相关费用是否准予扣除？ 1183

扣除？ 1183

【问440】 电力企业计提的坏帐准备金是否准予税前 1183

【问442】 电力企业及其投资兴办的其他企业如何向主管税务机关办理税务登记？ 1184

【问444】　企业所得税的纳税人如何进行汇算清缴？ 1185

【问443】 税务机关如何作好电力企业的税收征管工作？ 1185

【问445】 企业所得税的纳税人应如何办理年度企业所得税申报？ 1186

【问446】 税务机关对企业所得税的纳税人报送的纳税申报材料如何进行审核？ 1188

【问447】 税务机关如何总结企业所得税汇算缴工作？ 1189

【问448】 如何确认企业所得税纳税义务人？ 1190

中华人民共和国企业所得税暂行条例（1993年12月13日） 1191

【问449】 外商投资企业和外国企业所得税法所涉相关名词的具体含义是什么？ 1195

（四）外商投资企业和外国企业所得税 1195

【问451】 来源于中国境内的所得是指什么？ 1202

【问450】 营业代理人指哪些企业或个人？ 1202

【问452】 如何计算外商投资企业和外国企业应纳税的所得额？ 1203

损失？ 1206

【问453】 在计算外商投资企业和外国企业的应纳税所得额时，哪些不能列为成本、费用和 1206

【问454】 外商投资企业和外国企业的哪些费用可以列支？ 1207

【问455】 外商投资企业和外国企业发生的坏帐损失指哪些款项？应如何处理？ 1208

【问456】 对外商投资企业和外国企业的固定资产如何进行税务处理？ 1209

【问457】 对外商投资企业和外国企业的无形资产如何进行税务处理？ 1212

【问459】 对外商投资企业和外国企业与关联企业之间的往来如何进行税务调整？ 1213

【问458】 对从事石油开采的外商投资企业和外国企业的勘探费用如何进行税务处理？ 1213

【问460】 特许权使用费减征、免征外商投资企业和外国企业所得税的范围有哪些？ 1214

【问461】 生产性外商投资企业是指哪些行业的外商投资企业？ 1216

【问462】 可以减按15％的税率征收企业所得税的适用于哪些外商投资企业？ 1217

【问463】 外商投资企业和外国企业所得税法施行前国务院公布的规定指哪些免征、减征企业所得税的规定？ 1218

【问464】 对外商投资企业和外国企业如何进行税收征管？ 1220

【问465】 外商投资企业和外国企业（统称为企业）的开发投资如何计算折旧？勘探费用如何摊销？ 1223

【问466】 外国石油公司转让与受让石油合同权益的如何进行税务处理？ 1224

【问467】 如何审查确认外商投资企业和外国企业的借款利息？ 1225

【问468】 外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包、劳务服务时支付给其总机构的管理费如何列支？ 1226

【问469】 承包勘探开发石油资源的工程作业或提供劳务服务的外商投资企业和外国企业，不能提供完整、准确的成本、费用凭证的，如何计算应纳税额？ 1227

【问470】 关联企业来华提供劳务的如何进行税务处理？ 1228

【问471】 如何认定关联企业？ 1229

【问472】 对关联企业间业务往来如何进行税务管理？ 1230

【问473】 外商投资企业的外国投资者再投资的如何办理退税？ 1231

【问475】 外商投资企业以非货币资产进行投资的如何进行税务处理？ 1233

【问474】 专门从事投资业务的外商投资企业（以下简称投资公司）如何适用税收优惠？ 1233

【问476】 从事投资业务的外商投资企业应纳税所得额应如何计算？ 1234

【问477】 外商投资企业支付给个人的劳务费或公司的服务费如何计算纳税？ 1235

但外商投资企业未改变其法人地位、名称和经营范围等工商登记内容的，如何计算纳税？ 1236

【问478】 外商投资企业全部或部分由他人负责经营， 1236

【问479】 外商投资企业出租全部或部分财产给其他人经营，承租人单独办理工商登记、领有营业执照的，如何计算纳税？ 1237

【问480】 外国企业常驻代表机构从事的应税业务活动包括哪些？ 1238

【问481】 外国企业常驻代表机构从事的不予征税业务活动指哪些？ 1239

【问482】 对外国企业常驻代表机构采取哪些方法进行征税？ 1240

【问483】 外商投资企业合并的，如何进行税务处理？ 1241

【问484】 外商投资企业分立的如何进行税务处理？ 1244

【问485】　外商投资股权重组的如何进行税务处理？ 1246

【问486】 外商投资企业进行资产转让的如何进行税务处理？ 1248

【问487】 对重组前的外商投资企业已享受的定期减免税，应如何处理？ 1249

【问488】 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的计算方法是什么？ 1250

【问489】 外商投资企业在纳税年度内如何办理年度所得税申报？ 1251

【问490】 外商投资企业办理所得税年度申报时应报送哪些资料、文件？ 1252

【问492】 外国企业从中国境内取得的担保费所得税务处理问题如何办理？ 1254

的，如何给予处罚？ 1254

【问491】 外商投资企业未按规定办理所得税年度申报 1254

【问493】　外国企业取得的特许权使用费在缴纳营业税后如何计算征收企业所得税？ 1255

【问494】 对外国企业常驻代表机构的固定资产、装修费支出及捐赠如何进行税务处理？ 1256

【问495】 如何加强外国企业预提所得税代扣代缴的管理工作？ 1257

【问496】 对外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关企业所得税如何进行税务处理？ 1259

【问497】 对外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关个人所得税如何进行税务处理？ 1260

【问498】 关于外商投资企业执行免抵退税政策时应注意哪些问题？ 1261

【问500】 1993年12月31日前批准设立的外商投资企业适用有关税收政策时应注意哪些问题？ 1262

【问499】 对外国企业出租卫星通讯线路所取得的收入是否征税？ 1262

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法（1991年4月9日） 1264

什么？ 1271

【问501】 个人所得税法所涉相关名词的具体含义是 1271

（五）个人所得税 1271

【问502】 哪些所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？ 1274

【问503】 个人所得的范围包括哪些？ 1275

【问504】　所得为外国货币的如何折算应纳税所得额？ 1280

【问505】 如何掌握“习惯性居住”问题？ 1280

【问506】 对工资、薪金所得如何征税？ 1281

【问507】 对在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征税？ 1282

【问509】 对拍卖文稿所得如何征税？ 1283

【问508】 对稿酬所得如何征税？ 1283

【问511】 如何确定转让债权财产原值？ 1284

【问510】 对财产租赁所得如何征税？ 1284

【问513】 对个人取得的不同项目劳务报酬所得如何征税？ 1285

【问512】 对董事费收入如何征税？ 1285

【问515】 对派发红股如何征税？ 1286

【问514】 外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？ 1286

【问517】 对纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何征税？ 1287

【问516】 如何运用速算扣除数法计算个人所得税的应纳税额？ 1287

补税？ 1288

【问519】 纳税人所得为外国货币的如何办理退税和 1288

【问518】 单位或个人为纳税义务人负担税款的如何计征？ 1288

【问520】 对在境内、境外分别取得工资、薪金所得，如何计征税款？ 1289

【问522】 工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分？ 1290

【问521】 承包、承租期不足1年的如何计征税款？ 1290

【问523】对个体工商户征税应注意哪些政策问题？ 1291

【问524】 哪些所得暂免征收个人所得税？ 1292

【问525】 机动出租车驾驶员应如何缴纳个人所得税？ 1293

【问526】 出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入，适用何种个人所得税项目？ 1294

【问528】 扣缴义务人向个人支付哪些所得应代扣代缴个人所得税？ 1295

【问527】 县级以上税务机关如何对出租车驾驶员缴纳个人所得税进行管理？ 1295

【问529】 个人所得税的扣缴义务人如何办理代扣代缴工作？ 1297

【问530】 个人所得税的纳税义务人在哪些情形下须自行向税务机关申报所得并缴纳税款？ 1299

【问531】 个人所得税的纳税义务人如何办理具体申报缴税事项？ 1300

【问532】 参加演出的演职员，应如何缴纳个人所得税？ 1301

【问534】 演职员缴纳个人所得税时，哪些收入应按次缴纳，哪些收入应按月缴纳？ 1302

【问533】 演出经纪机构和演出活动主办单位应如何办理税务登记？ 1302

措施？ 1303

【问535】 税务机关对哪些演职员可采取税收保全 1303

【问536】 演职员取得的报酬为不含税收入的，扣缴义务人支付的税款应如何计算？ 1304

【问538】 税务机关如何对演出市场个人所得税进行征收管理？ 1305

【问537】 有哪些情形的，演职员应在取得报酬的次月七日内自行进行申报？ 1305

【问539】 广告主、广告经营者、受托从事广告制作的单位及广告发布者如何办理个人所得税纳税事宜？ 1306

【问540】 个体工商户的应纳个人所得税额的计算公式是什么？ 1308

【问541】 个体工商户如何缴纳个人所得税？ 1310

【问542】 个体工商户的哪些支出不得扣除？ 1312

【问543】 对个体工商户的固定资产如何计价？ 1313

【问544】 对个体工商户的存货和无形资产如何予以计价？ 1315

【问545】 对外籍个人取得的有关补贴如何征免个人所得税？ 1316

【问546】 如何进一步强化个人所得税的征收管理工作？ 1317

【问547】 如何加强个人所得税的代扣代缴工作？ 1321

【问549】 对个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入如何征收个人所得税？ 1324

【问548】 对股份制企业转增股本和派发红股是否征收个人所得税？ 1324

【问551】 对个人转让股票所得是否继续免征个人所得税？ 1326

如何计征个人所得税？ 1326

【问550】 对保险企业营销员（非雇员）取得的收入 1326

【问553】 原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得是否应纳个人所得税？ 1327

【问552】 对个人取得体育彩票中奖所得如何征免个人所得税？ 1327

【问554】 对个人所得税代扣代缴义务人的有关法律责任应如何予以明确？ 1328

【问555】 哪些所得不论支付地点是否在中国境外，均为来源于中国境外的所得？ 1330

【问556】 纳税人的境外所得包括哪些？ 1331

【问558】 中国境内的公司、企业和其他经济组织及政府部门，凡有外派人员的，如何向主管税务机关报送情况？ 1332

【问557】 在中国境内有住所，并有来源于中国境外所得的个人纳税人有哪些情形的，应自行申报纳税？ 1332

【问559】 对境外所得个人所得税如何进行征收？ 1333

【问560】 在查处个人所得税案件中对纳税义务人不缴或少缴税款是否按偷税进行行政处罚？ 1334

中华人民共和国个人所得税法（1993年10月31日） 1336

什么？ 1342

【问561】 消费税暂行条例所涉的相关名词的含义是 1342

（六）消费税 1342

【问562】 消费税纳税义务发生时间如何确定？ 1345

【问563】 实行从量定额办法计算应纳税额的应税消费品，计量单位的换算标准是什么？ 1346

【问565】 应税消费品计税价格的核定权限如何划分？ 1347

【问564】 实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品的，如何计收消费税？ 1347

【问566】 出口的应税消费品退税后发生退关或退货的，如何补缴已退的消费税税款？ 1348

【问567】 《消费税征收范围注释》中烟税目消费税的征收范围包括哪些？ 1349

【问568】 《消费税征收范围注释》中酒及酒精消费税的征收范围包括哪些？ 1350

【问569】 《消费税征收范围注释》规定的化妆品的征税范围有哪些？ 1352

【问570】 《消费税征收范围注释》中对护扶护发用品征收消费税的范围是如何规定的？ 1353

【问571】 贵重首饰及珠宝玉石的征收消费税的范围是如何规定的？ 1355

【问572】 《消费税征收范围注释》规定的鞭炮、焰火的征税范围有哪些？ 1359

【问573】 《消费税征收范围注释》规定的汽油的征税范围有哪些？ 1360

范围包括哪些？ 1361

【问575】 《消费税征收范围注释》中汽车轮胎的征收 1361

【问574】 《消费税征收范围注释》规定的柴油的征收范围包括哪些？ 1361

【问576】 《消费税征收范围注释》中摩托车的征收范围包括哪些？ 1362

【问577】 《消费税征收范围注释》中小汽车的征收范围包括哪些？ 1364

【问578】 对卷烟分类计税标准如何确定？ 1365

【问579】 对酒征收消费税的范围如何确定？ 1366

【问580】 消费税的计税依据是什么？ 1367

【问581】 消费税的纳税地点如何确定？ 1369

【问583】 对委托加工如何征收消费税？ 1370

【问582】 对消费税的纳税人报缴税款的办法如何核定？ 1370

【问575】 普通发票不含增值税销售额的如何换算？ 1371

【问584】 对已税消费品如何予以扣除？ 1371

【问586】 工业企业从事应税消费品购销的如何征税？ 1372

中华人民共和国消费税暂行条例（1993年12月13日） 1374

【问587】 哪些科学研究机构，自1996年至2000年适用免税待遇？ 1379

（七）关税和进出口环节税 1379

【问589】 有关单位进口的国内不能生产的哪些残疾人专用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税？ 1381

【问588】 进口哪些残疾人专用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税？ 1381

值税？ 1382

【问590】 对哪些进口设备免征关税和进口环节增 1382

【问591】 如何加强对进口设备免征关税和进口环节增值税的管理？ 1383

【问592】 对结转项目进口设备如何免征关税和进口环节增值税？ 1384

【问593】 国有生产企业出口货物未取得法定退（免）税凭证的税务处理问题如何办理？ 1385

【问595】 如何落实国务院调整进口设备税收政策？ 1386

【问594】 具有出口经营权的连锁企业经营出口业务如何办理退税？ 1386

【问596】 出口企业的出口贸易应如何规范？ 1393

【问597】 出口企业应按哪些程序办理出口退税？ 1394

【问598】 主管出口退税的税务机关如何作好出口退税电子信息的审核工作？ 1395

【问600】 落实加工贸易进口设备税收调整政策时应注意哪些问题？ 1396

【问599】 税务部门和外经贸部门如何防范和打击骗取出口退税的违法犯罪行为？ 1396

【问601】 执行《关于救灾捐赠物资免征进口税收的暂行办法》时应注意哪些问题？ 1399

【问602】 免税进口的救灾捐赠物资限于哪些？ 1400

【问603】对救灾捐赠物资进口免税如何进行审批？ 1401

【问604】 办理出口货物退（免）税应注意哪些问题？ 1402

【问606】 资源税暂行条例所涉相关名词的含义是什么？ 1404

【问605】 资源税税目税额幅度表所列部分税目的征税范围有哪些？ 1404

（八）资源税 1404

【问607】 资源税应税产品的具体适用税额按什么执行？ 1405

【问608】 资源税纳税义务发生时间为何时？ 1406

【问609】 资源税的扣缴义务人应如何履行其规定义务？ 1407

【问610】 资源税管理证明应如何使用？ 1408

【问611】 资源税扣缴义务人代扣代缴资源税适用的单位税额如何执行？ 1409

【问612】 资源税扣缴义务人有哪些行为的应给予相应的处罚？ 1410

中华人民共和国资源税暂行条例（1993年12月25日） 1411

【问613】 城镇土地使用税暂行条例所涉相关名词具体的含义是什么？ 1414

（九）土地税收 1414

【问614】 企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，可否免征土地使用税？ 1416

【问616】 对免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征收土地使用税？ 1417

【问615】 哪些土地的征免税，由省、自治区、直辖市税务局确定？ 1417

【问619】 对基建项目在建期间的用地应否征收土地使用税？ 1418

【问618】　对缴纳农业税的土地应否征收土地使用税？ 1418

【问617】 对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的征税问题如何解决？ 1418

【问621】 对房地产开发公司建造商品房的用地应否征税？ 1419

【问620】 对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地应否征税？ 1419

【问623】 对防火、防爆、防毒等安全防范用地应否征税？ 1420

【问622】 对落实私房政策后已归还产权，但房主尚未能收回的房屋用地，可否给予减免税照顾？ 1420

【问626】 对企业的铁路专用线、公路等用地应否征税？ 1421

【问625】 对搬迁企业的用地应如何征税？ 1421

【问624】 对关闭、撤销的企业占地应否征税？ 1421

【问628】　对企业的绿化用地可否免征土地使用税？ 1422

【问627】 对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地应否征收土地使用税？ 1422

【问629】 土地增值税暂行条例所涉相关名词的具体含义是什么？ 1423

【问630】　计算土地增值额的扣除项目具体为哪些？ 1424

【问631】　计算土地增值税税额的具体公式是什么？ 1426

【问632】 建造普通住宅如何申请免征土地增值税？ 1427

【问633】 对隐瞒、虚报房地产成交价格、提供扣除项目金额不实、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格的，如何确定其应纳土地增值税的税额？ 1428

【问634】 土地增值税纳税人应按什么程序办理纳税手续？ 1429

【问635】 土地增值税纳税人违反税收征管规定的，如何处理？ 1430

【问637】 合作建房和企业兼并转让房地产的如何征免土地增值税？ 1431

【问636】 以房地产进行投资、联营的如何征免土地增值税？ 1431

【问639】 地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？ 1432

【问638】 土地增值税暂行条例实施细则中“赠与”所包括的范围有哪些？ 1432

【问641】　如何计算增值额时扣除已缴纳的印花税？ 1433

【问640】 扣除项目金额中的利息支出如何计算？ 1433

【问643】 已缴纳的契税可否在计算土地增值税时扣除？ 1434

【问642】 转让旧房如何确定扣除项目金额的？ 1434

【问645】 既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计算土地增值税？ 1435

【问644】 评估费用可否在计算增值额时扣除？ 1435

【问647】 对非法占地者如何追缴耕地占用税？ 1436

【问646】 预售房地产所取得的收入是否申报纳税？ 1436

【问648】 对已缴纳土地使用金的土地使用权者是否征收土地使用税？ 1437

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日） 1438

（1993年12月13日） 1441

中华人民共和国土地增值税暂行条例 1441

【问650】 城市、建制镇征收房产税的范围是什么？ 1444

【问649】 对城市、县城、建制镇、工矿区的解释是什么？ 1444

（十）房产税 1444

【问652】 由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，有无减免税优待？ 1445

【问651】 “由国家财政部门拨付事业经费的单位”，是否包括由国家财政部门拨付事业经费，实行差额预算管理的事业单位？ 1445

【问654】 纳税单位和个人无租使用其他单位的房产，如何征收房产税？ 1446

【问653】 免房产税单位的自用房产指哪些？ 1446

【问657】 企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可否免征房产税？ 1447

【问656】 在开征地区范围之外的工厂、仓库，可否征收房产税？ 1447

【问655】 房产不在一地的纳税人，如何确定纳税地点？ 1447

房产税？ 1448

【问660】 个人所有的居住房屋，可否由当地核定面积标准，就超过面积标准的部分征收 1448

【问658】 作营业用的地下人防设施，应否征收房产税？ 1448

【问659】 个人所有的房产用于出租的，应否征收房产税？ 1448

【问662】 房产原值如何确定？ 1449

【问661】 个人所有的出租房屋，是按房产余值计算缴纳房产税还是按房产租金收入计算缴纳房产税？ 1449

【问665】 对微利企业和亏损企业的房产，可否免征房产税？ 1450

【问664】 依照房产原值一次减除10％至30 9％后的余值计算缴纳房产税，其减除幅度，可否按照房屋的新旧程度分别确定？对有些房屋的减除幅度，可否超过这个规定？ 1450

【问663】 毁损不堪居住的房屋和危险房屋，可否免征房产税？ 1450

【问667】 企业停产、撤销后应否停征房产税？ 1451

【问666】 新建的房屋如何征税？ 1451

【问669】 公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，应否征收房产税？ 1452

【问668】 基建工地的临时性房屋，应否征收房产税？ 1452

【问672】 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，如何征收房产税？ 1453

【问671】 房屋大修停用期间，可否免征房产税？ 1453

【问670】 房产出租，由承租人修理，不支付房租，应否征收房产税？ 1453

中华人民共和国城市房地产税暂行条例（1951年8月8日） 1455

中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日） 1459

【问674】企业内部行驶的车辆应否征收车船使用税？ 1461

【问673】 车船使用税的纳税义务人指哪些人？ 1461

（十一）车船税 1461

【问676】 对拖拉机如何征收车船使用税？税额如何确定？ 1462

【问675】 车船计税吨位及挂车的税额如何确定？ 1462

【问679】 残疾人专用的车辆应否征收车船使用税？ 1463

【问678】 新购置的车辆暂不使用应否征收车船使用税？ 1463

【问677】 对客货两用汽车如何征收车船使用税？ 1463

【问681】 国营交通部门用银行贷款购买的车船，可否给予减免车船使用税优待？ 1464

【问680】 国家机关、人民团体、军队等免税单位非自用的车船应否征收车船使用税？ 1464

【问683】 免税单位与纳税单位合并办公所用车辆如何计算征收车船使用税？ 1465

【问682】 市内公共汽车、电车，目前票价偏低，可否暂给予减免税优待？ 1465

中华人民共和国车船使用牌照税暂行条例（1951年9月13日） 1466

中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日） 1470

【问684】 印花税暂行条例所涉相关名词的具体含义是什么？ 1472

（十二）印花税 1472

【问685】 对哪些凭证免纳印花税？ 1474

【问686】 纳税人违反印花税管理的，如何给予处罚？ 1475

【问687】 对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？ 1476

【问689】 有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？ 1477

【问688】 对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，是否贴花？房地产管理部门与个人订立的租房合同，应否贴印花？ 1477

【问691】 运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，是否贴花？不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？ 1478

【问690】 对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否贴花？ 1478

【问693】 企业租赁承包经营合同，是否贴花？企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，是否贴花？ 1479

【问692】 某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？ 1479

【问695】 设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何贴花？ 1480

【问694】 如何确定纳税人的自有流动资金？ 1480

【问697】 对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应如何贴花？ 1481

【问696】 对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花？对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金的，是否按定额贴花？ 1481

【问699】 对企业兼并的并入资金是否补贴印花？对微利、亏损企业，可否减免税？ 1482

【问698】 跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何贴花？ 1482

【问701】 对印花税施行细则中所指的“收购部门”和“农副产品”的范围如何划定？ 1483

【问700】 对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否贴花？ 1483

【问703】 仓储保管业务的应税凭证如何确定？ 1484

【问702】 对以货换货业务签订的合同应如何计税贴花？ 1484

【问705】 对办理借款展期业务使用的借款展期合同是否贴花？ 1485

【问704】 对财政部门的拨款改贷款业务中所签订的合同是否贴花？ 1485

【问707】 对分立、合并和联营企业的资金帐簿如何计税贴花？ 1486

【问706】 何为“银行同业拆借”？在印花税上怎样确定同业拆借合同与非同业拆借合同的界限？ 1486

【问709】 土地使用权出让、转让书据（合同）是否贴花？出版合同是否贴花？ 1487

【问708】 “产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？ 1487

是否属于应税凭证？ 1488

【问711】 代理单位与委托单位签订的代理合同， 1488

【问710】 银行经理或代理国库业务设置的帐簿是否贴花？ 1488

【问713】 对外商投资企业和外国企业如何征收印花税？ 1489

【问712】 怎样理解印花税施行细则中“合同在国外签订的，应在国内使用时贴花”的规定？ 1489

【问714】 集体企业清产核资中有关房产税印花税问题如何处理？ 1490

中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日） 1492

【问715】 固定资产投资方向调节税暂行条例所涉相关名词的含义分别是什么？ 1496

（十三）固定资产投资方向调节税 1496

【问716】 固定资产投资方向调节税如何计税？ 1497

【问717】 固定资产投资方向调节税的纳税人应按什么程序办理纳税手续？ 1498

【问719】 固定资产投资方向调节税的税率如何分类？ 1499

【问718】 固定资产投资方向调节税的纳税人和代扣代缴单位违反规定的，如何处罚？ 1499

【问720】 固定资产投资方向调节税的税金如何纳入建设项目总投资？ 1501

【问722】 如何实行项目就地征收固定资产投资方向调节税？ 1502

【问721】 基建项目如何按项目的单位工程计固定资产投资方向调节税？ 1502

【问724】 固定资产投资方向调节税如何缴纳？ 1504

【问723】 对投资项目如何发放投资许可证？ 1504

【问725】　对计划外项目投资方向调节税如何征收？ 1505

【问726】 对固定资产投资项目如何实行投资许可证制度？ 1506

【问727】 对中、西部地区乡镇企业如何征免固定资产投资方向调节税？ 1507

【问728】 对城乡房地产经营开发公司如何征收固定资产投资方向调节税？ 1508

【问730】 测绘类税目零税率适用哪些范围？ 1509

【问729】 对治理污染搬迁的非生产性投资如何征免固定资产投资方向调节税？ 1509

【问731】 地震类税目零税率适用哪些范围？ 1510

【问733】 检察类税目零税率适用于哪些范围？ 1511

【问732】　技术监督类税目零税率适用于哪些范围？ 1511

【问734】 人防类税目零税率适用于哪些范围？ 1512

【问736】 法院类税目零税率适用于哪些范围？ 1513

【问735】 安全类税目零税率适用于哪些范围？ 1513

【问737】 海洋类税目零税率适用于哪些范围？ 1514

【问738】 公安类税目零税率适用于哪些范围？ 1515

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例（1991年4月16日） 1517

【问739】 执行城市维护建设税暂行条例应注意哪些具体问题？ 1530

（十四）其他税 1530

【问740】 农业产品指哪些产品？它的征税范围包括哪些？ 1532

【问741】 契税暂行条例所涉相关名词的具体含义是 1537

什么？ 1537

【问743】 土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，或划拨方式取得土地使用权转让房地产的，如何缴纳契税？ 1540

【问742】 土地、房屋权属以哪些方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或房屋赠与征税？ 1540

【问744】 哪些项目减征、免征契税？ 1541

【问745】 对外商投资企业、外国企业和外籍个人如何征收文化事业建设费？ 1542

【问746】 在契税征收管理中应注意哪些问题？ 1543

【问747】 对国有森工企业如何实行减免原木农业特产税？ 1544

【问748】 对契税纳税人的有关法律责任应如何明确？ 1545

中华人民共和国契税暂行条例（1997年4月23日） 1548

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8日） 1551

【问749】 税收征管法所涉的相关名词的具体含义是什么？ 1553

（十五）税收征收、管理 1553

【问750】 从事生产、经营的纳税人办理税务登记时应提供哪些资料、填写税务登记表？ 1554

【问752】 纳税人在哪些情况下应办理注销税务登记？ 1556

【问751】 纳税人应在多少日内办理变更税务登记？ 1556

登记证件等？ 1557

【问753】 纳税人办理哪些事项时须持相关的税务 1557

【问754】 从事生产、经营的纳税人如何建立帐簿、凭证的管理制度？ 1558

【问755】 纳税人、扣缴义务人进行纳税申报应依照哪些规定？ 1560

【问756】 税务机关征收税款的具体作法是什么？ 1561

【问757】 纳税人有哪些情形的，税务机关有权采用各种方式核定其应纳税额？ 1562

【问758】 纳税人与关联企业之间的各种业务往来如何进行税务处理？ 1563

【问759】 未领取营业执照从事经营的单位和个人如何进行纳税清算？未清算的，如何处理？ 1564

【问761】 税务机关进行税务检查应依哪些规定？ 1566

【问760】 纳税人、扣缴义务人未按规定缴纳、结清应纳税款的，如何处理？ 1566

【问762】 对纳税人违反税收征管的行为如何给予处罚？ 1567

【问763】 税务机关送达文书的方式有哪些？ 1569

【问765】 税务登记应注意哪些问题？ 1570

【问764】 税务文书包括哪些？ 1570

【问767】 税务机关可采取哪些方法核定税额？ 1572

【问766】 对延期办理纳税申报和延期缴纳税款的问题如何解决？ 1572

【问768】 对扣押、查封商品、货物或者其他财产的价值如何计算？ 1574

【问770】 纳税人拒绝接受扣缴税款的应如何处理？ 1576

【问769】 对纳税担保财产的价值如何计算？ 1576

【问771】 税务机关对税收保全措施如何解除？ 1577

【问772】 税务机关对多缴的税款如何退还？ 1578

【问773】　税务机关对减免税管理应注意哪些问题？ 1579

【问775】　税务行政复议机关受理复议的范围有哪些？ 1580

【问774】 税务行政复议以什么为原则？ 1580

【问776】 税务机关对税务行政复议如何确定管辖？ 1581

【问777】 税务行政复议机构的职责有哪些？ 1582

【问778】 复议参加人如何参加税务行政复议？ 1583

【问779】 税务行政复议的申请人对哪些复议决定不服可以向人民法院起诉？ 1584

【问780】 税务行政复议的申请人申请复议应符合什么条件？ 1586

【问781】 税务行政复议的申请人递交的复议申请书应载明哪些内容？ 1587

【问782】 税务行政复议机关对复议申请应如何处理？ 1588

【问783】 税务行政复议机关对行政复议如何进行审理？ 1589

【问784】 税务行政复议机关经过审理可作出哪些复议决定？ 1590

【问785】 税务行政复议机关对具体行政行为如何进行审查？ 1591

【问786】 税务行政复议机关作出的复议决定书应载明哪些事项？如何送达？ 1592

【问788】 对违反税务行政复议规则的人应如何追究法律责任？ 1593

【问787】 税务行政复议的申请人逾期不起诉又不履行复议决定的，如何处理？ 1593

【问789】 税务行政复议可使用哪几种文书？ 1594

【问790】 国家税务总局对国家税务局、地方税务局税收征管范围作了哪些调整？ 1595

【问791】 税务机关对哪些税务行政处罚案件应举行听证？ 1596

【问792】 税务机关如何主持听证？ 1597

【问793】 税务行政处罚听证的具体程序是怎样的？ 1598

【问794】 税务机关办理税务行政处罚案件如何进行调查？ 1600

【问795】 审查机关对税务行政处罚案件如何予以审查？ 1601

【问796】 税务机关负责人对税务行政处罚案件如何予以处理？ 1602

【问797】 深化税收征管改革的任务和原则是什么？ 1603

【问798】 税收征管改革的主要内容是什么？ 1604

【问799】　进行税收征管改革应采取哪些配套措施？ 1607

【问800】 税务机关如何改进个体、私营经济税收征管方式，强化查帐征收？ 1608

【问801】 个体、私营经济业户应如何正确理解和认识建帐和查帐征税的意义？ 1609

【问802】 对有进出口经营权的生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的货物实行何种免、抵、退税办法？ 1610

【问803】　符合哪些情形的个体工商户应设置复式帐？ 1611

【问805】 对个体工商户违反建帐管理规定的，应如何处罚？ 1612

【问804】　符合哪些情形的个体工商户应设置简易帐？ 1612

【问807】 税务机关核定个体工商户的定期定额要依照哪些程序办理？ 1613

【问806】 定期定额适用于哪些纳税人？ 1613

【问809】 定期定额个体工商户发生停（歇）业时如何办理税务缴纳？ 1615

【问808】 定期定额个体工商户的经营情况发生重大变化的，如何调整？ 1615

【问810】　对福利企业继续执行哪些税收优惠政策？ 1616

【问811】 转让定价税收管理工作的意义有哪些？ 1617

【问812】 开展转让定价税收管理工作，如何坚持积极稳妥、扎实有效的原则？ 1618

【问814】　如何加强国际税务合作，共同防范偷避税？ 1619

【问813】 如何进一步完善转让定价税收管理法规，采用先进有效方法开展转让定价税收管理工作？ 1619

【问816】 如何加强依法治税严格税收管理权限？ 1620

【问815】　对福利企业、学校办企业如何征收流转税？ 1620

【问817】 城镇集体企业单位清产核资资金核实中税收、财务处理审批权限如何确定？ 1622

【问818】 “挂靠”集体企业清产核资有关税收、财务处理问题如何办理？ 1623

【问820】 对城镇集体企业单位清产核资中的固定资产价值如何重估？ 1624

【问819】 城镇集体企业单位清产核资中各项资产损失、挂帐损失如何核销？ 1624

【问822】 税务违法案件举报中心的职责是什么？ 1625

【问821】 对城镇集体企业单位清产核资中的库存商品的损失如何处理？ 1625

【问823】　税务违法案件举报中心受理的范围有哪些？ 1626

【问824】 税务违法案件举报中心对举报材料如何管理？ 1627

【问825】 税务违法案件举报中心对举报的税务违法案件如何处理？ 1628

【问826】 税务机关工作人员在举报管理工作中须遵守哪些保密制度？ 1629

【问827】 对税务举报管理工作人的哪些行为应给予处罚？ 1630

【问829】 城乡信用社和城市合作（商业）银行的资金核实问题如何进行？ 1631

【问828】 对城镇集体企业进行清产核资的实收资本不足问题如何解决？ 1631

【问830】 《关联企业间业务往来税务管理规程》是根据什么制定的？ 1632

【问831】 如何认定关联企业间的关联关系？ 1633

【问832】　关联企业间的业务往来应如何进行申报？ 1634

【问833】 关联企业间业务往来的类型及其内容主要包括哪些？ 1635

【问834】 如何确定关联企业的交易额？ 1636

【问835】 主管税务机关将哪些关联企业选择为调查审计对象？ 1637

【问836】 税务主管机关对关联企业进行调查审计时如何作好案头审计和准备工作？ 1638

【问837】 调查人员如何对关联企业进行现场审计？ 1639

间业务往来时有权要求企业提供哪些情况？ 1640

【问838】 主管税务机关在调查企业与其关联企业 1640

【问839】 主管税务机关对关联企业如何进行国内异地调查？ 1641

【问841】 税务机关如何进行价格信息资料的查询与调阅？ 1642

【问840】 税务机关如何收集国内外市场价格和费用收取标准等信息资料？ 1642

【问842】 税务机关对关联企业进行调查审计时，如何进行境外调查？ 1643

【问844】 在主管税务机关对关联企业转让定价进行调查审计过程中，企业须对哪些情况提出举证材料？ 1644

【问843】 主管税务机关对关联企业提供的举证材料如何予以核实？ 164