所得税与宪法PDF电子书下载

目录第一篇　综合所得税与宪法 1

壹 问题概说 3

贰　法律简化与租税正义 4

一、法律之平等性相当性具有预见可能 4

二、负担事由清晰明确性 5

三、就常规与非常规交易课税 6

叁 所得税负担义务之宪法依据 7

一、所得税在税法体系中地位 7

二、所得税基于营业之社会义务 10

三、基本权保障为租税干预界限 17

一、就营业收入课税 42

肆 客观营业保障净所得原则 42

二、状态要件与行为要件 44

三、非课税收入 45

四、营业支出之减除 62

伍 主观生存保障净所得原则 63

一、生存保障与营业保障 64

二、扶养费用 65

三、夫妻合并计税 69

陆 结论 72

第二篇　两税合一之宪法观点 75

壹 问题概说 77

贰 营利事业所得税之正当性与宪法 79

一、给付国家与税法正当性 79

二、税法正当性理论基础 84

三、两税合一之正当性问题 92

叁 两税合一相关之宪法问题 114

一、营利事业所得税查核准则问题 115

二、推计课税问题 120

三、公司合并课税问题 135

四、租税规避防杜条款 138

肆 结论 140

第三篇　解释函令与财税行政 143

壹 前言 145

贰 《税捐稽征法》第1条之1增订背景 146

叁 大法官对解释函令之见解 147

二、释字第287号解释 148

一、释字第407号解释 148

三、释字第216号解释 151

四、释字第137号解释 152

五、释字第38号解释 153

肆 税法解释函令之意义功能与效力 154

一、税法解释函令之意义类型 154

二、税法解释函令之法律效力 157

伍　解释函令与权利保护 161

一、实体法与程序法观点 161

二、从权利保障观点考察解释函令效力 162

三、解释函令之溯及效力 163

陆 解释函令与租税罚 165

一、租税罚、解释函令与法律保留 166

二、裁量准则性解释函令与租税罚 169

柒 《税捐稽征法》第1条之1可能影响 170

一、该条法律概念须进一步厘清 170

二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力 171

三、尚未核课确定案件之意义 171

捌 结论 172

第四篇　租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题 173

壹 问题概说 175

一、案例引言 175

二、问题争点 175

一、司法机关观点 177

贰 实务见解 177

二、行政机关观点 180

三、实务见解通观 184

叁 租金调整之法律性质 185

一、租金调整与类似概念区别 185

二、租金调整之法律性质 202

三、租金调整之法律要件与法律效果 213

肆 结论与建议 216

第五篇 综合所得税属地主义之检讨与改制 219

壹 问题概说 221

贰 量能原则与所得税法 222

叁 现行综合所得税涉外课税规定之检讨 224

一、课税高权 224

二、现行所得税法之规定 225

三、现行制度之检讨 226

肆 综合所得税属地主义改制基本原则 229

伍 所得税法修正建议 232

第六篇　大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释 235

壹 问题概说 237

贰 判决要旨争点及意义 237

一、案件事实 237

二、判决要旨 238

三、本案争点 240

四、判决意义 240

一、释字第427号解释 241

叁 判决评释 241

二、大法官解释效力 245

三、不溯及既往与信赖保护 246

肆 结论 247

附录 249

第一讲　所得税法基本概念 249

第二讲　夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚 255

第三讲　私法债权与公法债权，权力区分与行政 259

第四讲　扶养亲属免税额与自宅重购扣抵 264

第五讲　更正复查与溢缴退税 268

第六讲　所得归类——免税所得与非课税所得 272

第七讲　大法官解释之效力 276

第八讲　租税优惠与产业升级 279