目录第一篇 综合所得税与宪法 1
壹 问题概说 3
贰 法律简化与租税正义 4
一、法律之平等性相当性具有预见可能 4
二、负担事由清晰明确性 5
三、就常规与非常规交易课税 6
叁 所得税负担义务之宪法依据 7
一、所得税在税法体系中地位 7
二、所得税基于营业之社会义务 10
三、基本权保障为租税干预界限 17
一、就营业收入课税 42
肆 客观营业保障净所得原则 42
二、状态要件与行为要件 44
三、非课税收入 45
四、营业支出之减除 62
伍 主观生存保障净所得原则 63
一、生存保障与营业保障 64
二、扶养费用 65
三、夫妻合并计税 69
陆 结论 72
第二篇 两税合一之宪法观点 75
壹 问题概说 77
贰 营利事业所得税之正当性与宪法 79
一、给付国家与税法正当性 79
二、税法正当性理论基础 84
三、两税合一之正当性问题 92
叁 两税合一相关之宪法问题 114
一、营利事业所得税查核准则问题 115
二、推计课税问题 120
三、公司合并课税问题 135
四、租税规避防杜条款 138
肆 结论 140
第三篇 解释函令与财税行政 143
壹 前言 145
贰 《税捐稽征法》第1条之1增订背景 146
叁 大法官对解释函令之见解 147
二、释字第287号解释 148
一、释字第407号解释 148
三、释字第216号解释 151
四、释字第137号解释 152
五、释字第38号解释 153
肆 税法解释函令之意义功能与效力 154
一、税法解释函令之意义类型 154
二、税法解释函令之法律效力 157
伍 解释函令与权利保护 161
一、实体法与程序法观点 161
二、从权利保障观点考察解释函令效力 162
三、解释函令之溯及效力 163
陆 解释函令与租税罚 165
一、租税罚、解释函令与法律保留 166
二、裁量准则性解释函令与租税罚 169
柒 《税捐稽征法》第1条之1可能影响 170
一、该条法律概念须进一步厘清 170
二、该条规定是否授权“财政部”解释函令之外部效力 171
三、尚未核课确定案件之意义 171
捌 结论 172
第四篇 租金管制与所得调整——《所得税法》第14条第1项第5类第5款之法律问题 173
壹 问题概说 175
一、案例引言 175
二、问题争点 175
一、司法机关观点 177
贰 实务见解 177
二、行政机关观点 180
三、实务见解通观 184
叁 租金调整之法律性质 185
一、租金调整与类似概念区别 185
二、租金调整之法律性质 202
三、租金调整之法律要件与法律效果 213
肆 结论与建议 216
第五篇 综合所得税属地主义之检讨与改制 219
壹 问题概说 221
贰 量能原则与所得税法 222
叁 现行综合所得税涉外课税规定之检讨 224
一、课税高权 224
二、现行所得税法之规定 225
三、现行制度之检讨 226
肆 综合所得税属地主义改制基本原则 229
伍 所得税法修正建议 232
第六篇 大法官解释与公司合并亏损扣除——高雄高等行政法院2000年度诉字第254号判决评释 235
壹 问题概说 237
贰 判决要旨争点及意义 237
一、案件事实 237
二、判决要旨 238
三、本案争点 240
四、判决意义 240
一、释字第427号解释 241
叁 判决评释 241
二、大法官解释效力 245
三、不溯及既往与信赖保护 246
肆 结论 247
附录 249
第一讲 所得税法基本概念 249
第二讲 夫妻合并申报、行政罚与行政刑罚 255
第三讲 私法债权与公法债权，权力区分与行政 259
第四讲 扶养亲属免税额与自宅重购扣抵 264
第五讲 更正复查与溢缴退税 268
第六讲 所得归类——免税所得与非课税所得 272
第七讲 大法官解释之效力 276
第八讲 租税优惠与产业升级 279