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第一章 税法原理 1

第一节 税收 1

一、税收的辞源和理念 1

二、税收的理论含义 3

三、税收的基本特征 4

四、税收的主要职能 5

第二节 税制及税法体系 6

一、税制的确立及原则 6

二、税收分类与税制类型 11

三、税法的体系构成 13

第二章 我国税法的现状及理念分析 14

第一节 我国税法的现状分析 14

一、我国税法的历史沿革 14

二、我国税法存在的主要问题 19

三、我国税法面临的改革 21

第二节 中西方税法理念之比较 23

一、关于国家的治税思想 23

二、关于纳税人的纳税意识 25

三、关于纳税权利义务观念 27

四、关于政府与纳税人关系的理念 32

第三章 我国税法制度的建立与发展 34

第一节 流转税制度 34

一、流转税的特征与格局 34

二、增值税制度 35

三、消费税制度 44

四、营业税制度 47

五、关税制度 50

二、个人所得税制度 52

第二节 所得税制度 52

一、所得税的特征 52

三、企业所得税制度 63

四、涉外企业所得税制度 66

五、关于我国企业所得税的改革 68

六、农业税与农业税改革 69

第三节 辅助税种的协调与发展 73

一、我国现行辅助税种 73

二、改革辅助税种的目标和途径 79

第四章 香港、澳门及台湾地区税制 83

第一节 香港地区税制 83

一、香港地区税制的特点分析 83

二、香港税制与内地税制的协调和衔接 87

一、实行单一的收入来源管辖权 90

第二节 澳门地区税制 90

二、以直接税为主体，间接税为补充的税制结构 91

三、低税率、轻税负的“避税港”特色 92

四、简化的税收管理体制 92

第三节 台湾地区税制 93

一、以直接税为中心的税制体系 93

二、以鼓励商品输出为重点的流转税制度 95

三、以强化稽征管理为目的的征管制度 95

第五章 税法制度的完善与创新 98

第一节 遗产税制度的建立 98

一、我国开征遗产税的必要性 98

二、我国开征遗产税的可能性和现实制约因素 99

三、对我国遗产税制的基本构想 101

四、遗产税相关制度的建立 105

一、证券税收的种类 108

第二节 证券税收制度的构建 108

二、我国证券税收制度的现状 111

三、我国证券税收制度的构建 113

第三节 环境税收制度的设想 115

一、环境税收制度的重要作用 115

二、国外的环境税收制度 117

三、我国环境税收制度的现状 121

四、建立和完善我国环境税收制度的设想 122

第四节 土地税制的构筑 126

一、土地税制的基本构成 127

二、我国土地税制度的现状及存在的问题 131

三、完善我国土地税制的基本目标和具体构想 133

一、社会保障制度的意义 134

第五节 社会保障税制的构想 134

二、我国社会保障制度存在的问题 136

三、完善我国社会保障税收制度的构想 138

第六章 税收规避与税收征管 140

第一节 避税行为研究 140

一、避税行为的法律特征 140

二、避税行为的主要影响 145

三、避税行为的主要方式 146

四、防止避税的主要措施 148

第二节 我国外商投资企业的避税问题 150

一、外商投资企业避税的特征 150

二、外商投资企业避税的内外条件及其后果 152

三、完善我国税收法制的设想 155

四、加强涉外税收征管的具体措施 156

第三节 税收征管的制度与措施 158

一、税收征收管理制度的意义 158

二、税收征管制度的主要内容 159

第四节 税收征管的实践 166

一、控制税收流失 166

二、完善税务代理制度 170

第五节 税收征管的职能与理念 173

一、税收征管的基本职能——税收服务与税收监督 173

二、税收征管理念的转变——无过错推定原则的适用 175

三、税收征管方式的变革——税收信息化 176

第六节 纳税人意识的现代化 177

一、纳税人意识的现代化进程 177

二、现代化的纳税人意识的权利义务架构 182

三、努力实现我国纳税人意识的现代化 184

第七章 我国税法面临的挑战与机遇 187

第一节 加入WTO对我国税收法律制度的影响 187

一、关税减让与关税结构的调整和替代 187

二、国民待遇与税收优惠制度的调整 191

三、增加透明度与税法体系的完善 198

第二节 电子商务对税收法律制度的影响 200

一、电子商务对国家税收管辖权的影响 200

二、跨国电子商务国际避税对我国税法的挑战 209

第三节 税费改革与政府财政行为法制化 211

一、税收与收费的功能及我国的现状 212

二、税费失调的主要成因分析 214

三、“税费改革”与规范政府财政行为的措施和途径 216

参考文献 220