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目录 3

上篇　审计基础知识 3

第一章　总论 3

第一节 审计的产生和发展 3

第二节 审计的本质 16

第三节 审计的职能、任务和作用 18

第四节 审计的分类 19

第五节 审计假设 25

第六节 审计环境 32

思考题 34

第二章　审计组织 36

第一节 审计组织体系概述 36

第二节 审计机构 38

第三节 审计人员 52

思考题 56

第三章　审计职业道德与法律责任 58

第一节 审计职业道德规范 58

第二节 审计法律责任 73

案例 84

思考题 90

练习题 91

第四章　审计准则与质量控制标准 93

第一节 审计准则概述 93

第二节 政府审计准则 99

第三节 独立审计准则 111

第四节 内部审计准则 117

第五节 质量控制标准 124

思考题 132

练习题 133

第一节 审计目标概述 135

第五章　审计目标 135

第二节 审计目标的内容 140

第三节 审计过程与审计目标的实现 152

第四节 审计业务约定书与审计范围 153

思考题 155

第六章　审计证据和审计工作底稿 156

第一节 审计证据 156

第二节 审计工作底稿 167

思考题 175

练习题 176

第七章 审计技术与方法 177

第一节 审计方法模式 177

第二节 风险基础审计的基本方法 180

第三节 审计测试的基本方法 191

第四节 审计测试的具体技术 194

案例 206

思考题 210

练习题 210

第一节 审计重要性 213

第八章　审计重要性和审计风险 213

第二节 审计风险 218

思考题 231

练习题 231

第九章　内部控制及其测试与评价 232

第一节 内部控制概述 232

第二节 内部控制要素 235

第三节 内部控制测试与评价 239

第四节 管理建议书 249

案例 251

思考题 253

练习题 254

第十章　审计报告 255

第一节 审计报告概述 255

第二节 政府审计报告 257

第三节 注册会计师审计报告 261

第四节 内部审计报告 272

第五节 撰写审计报告的基本要求 274

案例 275

练习题 277

思考题 277

第十一章　审计程序 279

第一节 政府审计的审计程序 279

第二节 注册会计师审计的审计程序 287

第三节 内部审计的审计程序 291

思考题 293

第十二章　审计抽样 294

第一节 审计抽样的基本概念 294

第二节 审计抽样的具体实施 299

第三节 统计抽样方法 305

第四节 判断抽样方法 312

案例 314

思考题 316

练习题 317

第十三章　计算机审计 319

第一节 电子数据处理会计系统的特点及对审计的影响 319

第二节 电子数据处理会计系统的内部控制 323

第三节 电子数据处理会计系统的审计技术和方法 327

第四节 计算机辅助审计技术 338

第五节 计算机舞弊的控制与审计 341

案例 346

思考题 348

练习题 349

下篇　业务循环审计 355

第十四章　销售与收款循环审计 355

第一节 销售与收款循环的会计系统 355

第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试 359

第三节 销售与收款循环中交易的实质性测试 361

第四节 主营业务收入期末余额的实质性测试 363

第五节 应收账款期末余额的实质性测试 367

第六节 坏账准备期末余额的实质性测试 373

第七节 其他相关账户期末余额的实质性测试 375

案例 380

思考题 383

练习题 383

第十五章　购货与付款循环审计 386

第一节 购货与付款循环的会计系统 386

第二节 购货与付款循环的内部控制及其测试 388

第三节 购货与付款循环中交易的实质性测试 389

第四节 应付账款期末余额的实质性测试 390

第五节 其他相关账户期末余额的实质性测试 392

案例 393

思考题 394

练习题 394

第十六章 固定资产审计 396

第一节 固定资产的会计系统 396

第二节 固定资产的内部控制及其测试 397

第三节 固定资产和累计折旧期末余额的实质性测试 398

第四节 其他相关账户期末余额的实质性测试 410

案例 412

思考题 413

练习题 414

第十七章　生产循环审计 415

第一节 生产循环的会计系统 415

第二节 生产循环的内部控制及其测试 417

第三节 生产循环交易的实质性测试 421

第四节 存货成本审计 421

第五节 分析性复核 423

第六节 存货监盘 425

第七节 存货计价审计和存货截止审计 428

第八节 应付工资期末余额的实质性测试 430

第九节 其他相关账户期末余额的实质性测试 431

案例 437

思考题 438

练习题 439

第十八章　筹资与投资循环审计 442

第一节 筹资与投资循环的会计系统 442

第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试 444

第三节 筹资与投资循环中交易的实质性测试 447

第四节 借款期末余额的实质性测试 448

第五节 所有者权益期末余额的实质性测试 451

第六节 投资期末余额的实质性测试 459

案例 463

思考题 467

练习题 467

第十九章 货币资金审计 469

第一节 货币资金与业务循环的关系 469

第二节 货币资金的内部控制及其测试 470

第三节 现金期末余额的实质性测试 475

第四节 银行存款期末余额的实质性测试 476

第五节 其他货币资金期末余额的实质性测试 478

第六节 外币业务的审计 482

案例 483

思考题 486

练习题 486

附录一：经济责任审计 488

附录二：本教材重要概念、重点章节及参考文献 513

（一）本教材重要概念（中英文对照） 513

（二）本教材重点章节 524

（三）本教材主要参考文献 525