审计概念体系研究PDF电子书下载

第一章　导论 1

一、审计概念的涵义 1

（一）概念的性质、类型与形成 1

（二）审计概念的涵义 3

二、审计概念在审计理论结构中的地位 5

（一）审计理论和审计理论结构的涵义 5

（二）审计学术界对审计理论结构内容的不同看法 7

（三）评价审计理论结构的各种观点及审计概念的地位 14

（四）建立审计理论结构的构想 16

第二章　审计概念体系的构建 20

一、审计概念的历史演进 20

二、审计概念体系的构成 24

（一）审计概念体系的提出 24

（二）审计概念体系的构成要素 25

第三章　独立性 31

一、独立性的涵义 31

二、独立性的影响因素 38

（一）审计人员是一个理性的经济个体 43

（二）审计人员在客户拥有财务利益与独立性的冲突 45

（三）调查和报告过程中的个人干涉 47

（四）审计人员的任命问题 48

（五）非审计业务的影响 49

三、独立性的完善途径 51

（一）限制审计人员经济利益的规模 52

（二）防止审计人员受管理人员左右，建议公司设立审计委员会 53

（四）审计人员实行轮换制 54

（三）禁止审计人员在客户公司持有财务利益 54

（五）定期进行同业检查（Peer Review） 55

（六）由专门机构委派审计人员并支付报酬 55

第四章　职业关注 58

一、职业关注的涵义 58

二、职业关注的应用 61

（一）防止审计程序的误用 61

（二）正确识别舞弊和差错 62

（三）关注内部控制结构的完整与严密性 63

第五章　胜任性 65

一、胜任性的涵义和要求 65

二、胜任性的保持和提高 72

第六章　重要性 75

一、重要性的涵义 75

二、审计过程的重要性考虑 77

（一）计划阶段的重要性考虑 77

（二）实施阶段的重要性考虑：调查和证据的审查 80

（三）报告阶段的重要性考虑 81

三、重要性的实际应用 83

第七章　审计风险 86

一、审计风险的涵义 86

二、从制度基础审计到风险导向审计 87

三、从内部控制制度到内部控制结构 89

四、审计风险的分析和评估 94

一、审计证据的涵义 101

第八章　审计证据 101

二、审计证据的说服力 103

（一）审计证据的充分性 104

（二）审计证据的胜任性 105

（三）审计证据的及时性 108

三、分析性检查程序的应用 108

（一）什么是分析性检查程序 109

（二）分析性检查程序的时间安排 110

（四）分析性检查程序的实际应用 111

（三）分析性检查地位上升的原因 111

四、审计证据与重要性、审计风险的关系 112

五、审计证据与审计判断 114

第九章　合理保证 117

一、审计期望差 117

（一）期望差的定义 117

（二）期望差的发展历史 119

二、审计报告与结论的合理保证 121

参考书目 125