所得税之计算及理论 下PDF电子书下载

前言 1

凡例 3

第一章 所得税之基本事项 5

1.所得税之课税概要 5

2.对非居住者课税 8

3.非课税法人 11

4.课税法人与非课税法人之区分 12

5.所得之归属 13

6.纳税地点 16

第二章 非课税所得 20

7.非课税所得 20

8.课税所得与非课税所得之区分 23

9.有价证券之移转所产生所得 26

10.解散法人之股东等的课税关系 32

11.损害保险金、损害赔偿金等 35

12.小额储金及勤劳者财产形成储蓄之利息所得等的非课税 39

12之2.小额储蓄等的使用卡 42

第三章 所得税之课税标准 45

13.所得分类 45

14.所得税之课税标准 48

15.课税标准之计算 51

16.所得税额计算之顺序 54

第四章 资产所得 57

17.利息所得 57

18.利息所得课税之特例 61

19.利息所得金额之计算 65

20.股利所得 68

21.视同股利等所得 74

22.股利所得课税之特例 78

23.股利所得金额之计算 81

24.不动产所得 82

25.不动产所得金额之计算 87

第五章 勤劳所得 89

26.事业所得 89

27.事业所得金额之计算(1) 94

28.事业所得金额之计算(2) 99

29.关于土地移转等的事业所得课税之特例 103

30.薪资所得 107

31.视同薪资等所得 110

32.薪资所得之金额与确定权利时期 114

33.自己负担之分期付款处理 118

34.特定退职金互助团体等 120

35.薪资所得金额之计算 122

36.薪资所得者等接受住宅资金之贷款时的课税特例 124

37.视同薪资等金额之计算 128

38.退职所得 131

39.视同退职津贴之所得 139

40.工作年数之计算 141

41.退职所得金额之计算(1) 143

42.退职所得金额之计算(2) 144

43.退职所得金额之税额计算 146

第六章 资本利得 149

44.资本利得 149

45.有关土地，建物等资本利得之课税特例 153

46.长期资本利得之课税特例 158

47.短期资本利得之课税特例 162

48.长期资本利得金额或短期资本利得金额之计算 165

49.资本利得金额的计算中所产生损失之合并计算 168

50.移转资产取得日之判断 172

51.资本利得计算中可减除取得费及概算取得费扣除 174

52.移转费用，短期及长期之区分 181

53.资本利得金额之计算(1) 184

54.资本利得金额之计算(2) 187

55.资本利得金额之计算(3) 189

55之2.固定资产交换时之课税特例 191

56.视同移转 193

57.视同移转之课税关系 197

58.非生活用资产损失之扣除 198

59.借地权之课税关系 201

60.视同移转之借地权设定等 204

61.关于借地权之取得费 207

62.关于借地权之所得金额计算 209

63.特别的经济利益之处理 211

64.特别的经济利益之计算 213

65.支付更新费时之处理 215

第七章 资本利得课税之其他特例 216

66.征收等的课税特例 216

67.适用征收换地特例之情形 218

68.征收代价补偿金之所得金额计算 222

69.非代价补偿金之课税关系 223

70.征收交换等之情形的3000万圆特别扣除 226

71.为特定土地区画整理事业而移转土地等情形之2000万圆特别扣除 228

72.为特定住宅形成事业而移转土地等情形之1500万圆特别扣除 231

73.农地等移转时的500万圆特别扣除 234

74.因居住用财产之移转而产生资本利得之课税特例。 237

75.居住用财产移转时之所得金额计算 243

76.特别扣除额3000万圆限额之特例 246

77.事业用资产更换之特例 248

77之2.现有市街地域内的移转资产之更换及交换特例 256

第八章 其他所得 260

78.山林所得 260

79.山林所得金额之计算 267

80.出售山林的所得计算 268

81.一时所得 270

82.关于保险金之一时所得 272

83.一时所得金额之计算(1) 274

84.取得新股票等权利 276

85.一时所得金额之计算(2) 278

86.杂所得 280

87.杂所得金额之计算 283

87之2.关于居住者之特定外国子公司等的所得 285

88.从组合取得之所得 287

第九章 收入金额及必要费用 292

89.收入金额之确定权利时期 292

90.收入金额计算之特例 297

91.租税公课之处理(1) 299

92.应列为必要费用的租税公课之计算 303

93.租税公课之处理(2) 304

94.损害赔偿金之处理 305

95.资产损失 309

96.火灾损失之税务处理 314

97.专从者扣除 318

98.亲属从事业获取代价之处理 322

99.销售损益的归属时期之一般原则 325

第十章 收入及费用归属时期之特例 325

100.销售损益的归属时期之具体实例 327

101.依分期付款基准方法作会计处理时 329

102.依分期付款基准方法未作会计处理时 334

103.延期付款销货的收入及费用之归属时期 337

104.承包长期工程的收入及费用之归属时期 343

105.小规模事业者的收入及费用之归属时期 347

第十一章 盘存资产 352

106.盘存资产之评价方法 352

107.盘存资产评价额之计算 356

108.销货成本之计算(1) 359

109.销货成本之计算(2) 361

110.评价方法之选定手续 362

111.盘存资产之取得价额 364

112.折旧资产之范围 368

第十二章 折旧资产及递延资产 368

113.折旧资产之折旧方法 370

114.折旧费额之计算(1) 373

115.折旧资产之取得价额 376

116.折旧费额之计算基础 379

117.折旧费计算之注意要点 381

118.折旧费额之计算(2) 386

119.折旧费额之计算(3) 387

120.折旧方法之选定手续 390

121.折旧额是否认定 392

122.资本性支出及修缮费 395

123.折旧资产之特例 398

124.新建出租住宅之加速折旧 402

125.递延资产 404

126.递延资产之折旧费计算 406

127.折旧额之计算(4) 411

第十三章 准备金 413

128.准备金之概要 413

129.坏帐准备金提列限额之计算 416

130.形成坏帐准备金对象之贷款范围 418

131.退货调整准备金 425

132.退职薪资准备金提列限额计算 429

133.退职薪资准备金科目的金额取消等 435

134.订定退职金互助契约时提列限额之特例等 437

135.青色申报扣除 438

136.价格变动准备金提列限额之计算 440

137.特别修缮准备金 444

138.产品保证等准备金 446

139.中小企业开拓国外市场准备金 449

140.程式准备金 452

141.商品交易责任准备金 454

142.技术等国外交易之特别扣除 455

143.采矿准备金 457

144.新矿床采矿费之特别扣除 458

145.坏帐损失之税务处理 459

146.是否为坏帐之判断 462

147.债权偿还特别计算 464

第十四章 过去年度所得之修改、损益合并计算及损失之转入 471

148.过去年度所得之修正 471

149.损益之合并计算 475

150.非通常生活上所必需资产之损失处理 478

151.损失之转入扣除 480

第十五章 所得扣除 486

152.所得扣除 486

153.杂损扣除 488

154.杂损扣除与灾害减免法 493

155.医疗费扣除 494

156.社会保险费扣除、小规模企业互助等提列金扣除 497

157.人寿保险费扣除 502

158.损害保险费扣除 505

159.捐赠扣除 510

160.残障者扣除 514

161.老人扣除、寡妇扣除、鳏夫扣除 516

162.勤劳学生扣除 519

163.配偶扣除 521

164.扶养扣除 524

165.所得扣除额之计算(1) 527

166.所得扣除额之计算(2) 530

167.捐赠扣除额之计算 533

第十六章 税额扣除 534

168.税额扣除 534

169.股利扣除 535

170.分离课税与股利扣除 539

171.外国税额扣除 540

172.取得住宅扣除 542

173.住宅储蓄扣除 548

174.依租税特别措施法规定之税额扣除 552

第十七章 税额计算之特例 556

175.通常情形之税额计算 556

176.变动所得、临时所得之平均课税 559

177.依平均课税以计算税额 565

178.资产所得之合并计算课税 569

179.依合并计算课税以计算税额 575

180.视同法人课税之特例 581

181.有关优良住宅用地移转之税额计算特例 587

第十八章 申报、缴纳及其他的纳税手续 595

182.预定纳税制度 595

183.结算申报之意义 598

184.结算申报之意义 600

185.任意结算申报 603

186.青色申报 604

187.延期支付条件的移转之缓缴 607

188.缓缴之手续 610

189.退还税额 612

190.请求更正 614

191.更正及决定 616

192.更正、决定之期间限制 618

193.附带税 620

194.不服审查及诉讼 622

第十九章 就源扣缴 626

195.就源扣缴制度 626

196.薪资所得之就源扣缴 629

197.报酬、费用等的就源扣缴 633

198.就源扣缴税额之缴纳期限 635

199.给付报告书 639

第二十章 综合复习 640

200.由结算申报以计算缴纳税额 640

【附录】1982年度所得税关系法令修正之概要 670