税收负担的四次分配论 兼论市场经济税收改革的理论基础PDF电子书下载

第1章 导言 1

1.1 对市场经济的认识 2

1.2 市场调控工具对市场经济的效应 6

1.构建“宽严相宜”的金融管理运行机制 8

2.构建政府“优效财政”体制 18

1.3 “税收负担的四次分配论”的引入 26

第2章 税收负担的初次分配与宏观税负 31

2.1 宏观税负相关问题 32

1.宏观税负解析 32

2.宏观税负的合理性标准 35

3.宏观税负的影响因素 37

4.合理确定宏观税负的意义 40

2.2 宏观税负、税收规模与经济增长 42

1.税收规模解析 42

2.宏观税负与税收规模的关系 44

3.税收规模与经济增长的关系 45

2.3 中外市场经济国家宏观税负、税收规模与经济增长的实证分析 50

1.国际间宏观税负的一般分析 50

2.市场经济代表国宏观税负、税收规模与经济增长的相关分析 52

3.中国市场经济条件下的宏观税负、税收规模与经济增长实证分析 66

2.4 促进经济良性增长的宏观税收政策选择 74

1.全面促进经济发展 74

2.慎重对待“减税”问题 75

3.辩证地看待税收的非正常增长 81

4.积极推进经济个体的税外负担改革 89

5.正确认识税收负担方面的关键问题 96

6.正确处理依法治税与实施税收计划的关系 98

第3章 税收负担的二次分配与税制结构 101

3.1 中观税负与税制模式 103

1.中观税负相关问题 103

2.税制模式相关问题 105

3.中观税负与税制模式的关系 107

3.2 税收结构相关问题 108

1.税收结构与中观税负的关系 112

2.税收结构的差异分析 113

3.3 中观及微观税负合理分配与税种协调的相关理论 129

1.中观及微观税负合理分配的相关理论 130

2.税种协调的相关理论 137

3.税种协调与中观及微观税负合理分配的统一论分析 145

4.基本结论 146

3.4 中国税制改革的相关问题 147

第4章 税收负担的三次分配与税种协调 152

4.1 微观税负解析 153

1.微观税负的内涵 153

2.微观税负与宏观税负的关系 154

3.直接税负与间接税负的关系 154

4.微观税负与税率的关系 156

1.税率的内涵 157

4.2 税率解析 157

2.税率的分类 158

3.税率其他相关问题 164

4.3 统一税率与非统一税率的理论解析 172

1.税收公平原则与效率原则 172

2.统一税率与非统一税率的效率及公平解析 175

3.相关分析 182

4.4 各税类中相关税种的协调 187

1.商品劳务税类中相关税种的协调 188

2.所得税类中相关税种的协调 192

3.财产税类中相关税种的协调 194

4.其他税类中相关税种的协调 196

5.各税类中相关税种的协调 197

6.税种协调与税制优化 199

第5章 税收负担的四次分配与税收征管运行机制 203

5.1 市场经济税收征管相关解析 205

1.市场经济税收征管的涵义 205

2.市场经济税收征管的相关内容 206

5.2 构建高效化税收征管运行机制的若干理论问题 212

1.税收征管运行机制的相关问题 212

2.高效化税收征管运行机制的相关分析 214

5.3 中国当前税收征管运行机制的低效表现及成因 220

1.税收征管效率偏低的表现及成因 221

2.税收征管效力偏低的表现及成因 223

5.4 构建高效化税收征管运行机制的主要内容 227

1.确立正确而适用的构建原则 228

2.积极借鉴市场经济发达国家的先进经验 233

3.构建完善的税收征管法治机制 247

4.全面优化税收征管环境 253

5.构建切实有效的税收征管体系 258

6.选择灵活的税收征管模式 277

7.完善相关配套机制 283

第6章 中国市场经济的发展与税收政策分析 285

6.1 中国市场经济发展的回顾及取得的辉煌成就 286

1.中国市场经济发展的简要回顾 287

2.中国市场经济发展取得的辉煌成就 290

6.2 中国市场经济改革及发展展望与税收政策分析 295

1.市场经济体制完善与税收政策分析 297

2.产业结构调整与税收政策分析 300

3.农业产业结构调整与税收政策分析 307

4.国有经济和非国有经济改革与税收政策分析 316

5.居民收入分配机制改革与税收政策分析 320

6.扩大劳动就业与税收政策分析 325

7.扩大内需与税收政策分析 328

8.促进对外贸易发展与税收政策分析 334

9.应对经济全球化挑战与税收政策分析 338

10.规范市场经济秩序与税收政策分析 341

11.金融改革和财政改革与税收政策分析 345

12.其他经济领域的改革与税收政策分析 361