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第一章 基本概念与法律索引 1

一、基本概念 1

（一）税收 1

目录 1

（二）税法 2

（三）税法主体 4

（四）课税客体 4

（五）税率 5

（七）纳税期限 6

（八）纳税地点 6

（六）纳税环节 6

（九）税收优惠 7

第29届奥运会，对于哪些捐赠项目可以免税？ 7

（十）税收筹划 7

（十一）避税 8

（十二）逃税 9

（十三）偷税 9

（十四）漏税 10

（十五）抗税 10

（十六）骗税 11

（十七）欠税 11

（十九）增值税 12

（十八）节税 12

（二十）消费税 15

（二十一）营业税 17

（二十二）关税 18

（二十三）企业所得税 22

（二十四）个人所得税 22

我国与其他一些国家的税负比较（www.grasptax.com） 24

二、法律索引 25

第二章 税收流程要览 27

一、增值税税收流程 27

二、消费税税收流程 33

三、营业税税收流程与基本公式 42

四、企业所得税流程与基本公式 47

税务文书如何签收？ 49

五、个人所得税流程与基本公式 49

六、关税税收流程与基本公式 54

七、其他税流程与基本公式 62

（一）房产税 62

（二）契税 64

什么是核定征收印花税？ 67

（三）城镇土地使用税 67

（四）土地增值税 68

网上申报的方式有几种？ 70

一、综合 71

（一）合理节税要注意什么？ 71

第三章 节税要点直击 71

（二）哪些地方是“节税绿洲”？ 72

（三）“销售结算”的文章怎么做？ 72

（四）通过分摊费用能否实现节税？ 72

（六）什么是增值税？ 73

（七）什么是增值额？ 73

（八）增值税的税率是多少？ 73

二、增值税节税要点 73

（五）可以通过提高职工福利来节税吗？ 73

（九）什么是应纳税额？应纳税额的计算公式是什么？ 74

（十）什么是销项税额？销项税额的计算公式是什么？ 74

（十一）什么是销售额？什么是进项税额？ 74

（十二）进项税额是怎样计算的？ 75

（十三）购进免税农业产品准予抵扣的进项税额计算公式是什么？ 75

（十四）增值税纳税人分几种？分别是什么？ 75

（十五）小规模纳税人的税率是多少？小规模纳税人怎样计算应纳税额？ 76

（十六）如何利用小规模纳税人进行节税筹划？ 76

（十七）增值税纳税义务发生时间为何时？ 76

（二十一）企业租赁或承包给他人经营的纳税人为何人？ 77

（二十）个体经营者是否可以认定为一般纳税人？ 77

（十九）增值税的纳税期限有几种？增值税的征税范围是什么？ 77

（十八）增值税纳税申报地点在何地？ 77

（二十二）一般纳税人在什么情况下应按销售额依照增值税税率计算应纳税额不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？ 78

（二十三）个人缴纳增值税的起征点是如何规定的？ 78

（二十四）纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额应怎样处理？ 78

（二十五）哪些增值税纳税义务避不开？ 78

（二十六）自己不销售应纳增值税的货物就可以不交纳增值税了么？视同销售货物的行为有哪些？ 80

（二十七）什么是混合销售行为？混合销售行为在财务核算上有什么规定？ 81

（二十八）混合销售行为应交纳增值税吗？ 81

（二十九）如何辨认兼营非应税劳务，避免多征税款？ 82

（三十）兼营业务应当如何进行核算？ 83

（三十一）单独核算包装物押金可以免交增值税吗？ 84

（三十二）进口商品时的增值税应如何进行节税筹划？ 85

（三十三）出口商品时的增值税应如何进行节税筹划？ 86

什么是国际税收中的双重管辖权 88

（三十四）如何准确计算销项税额？ 88

（三十五）商业折扣、以旧换新有哪些节税技巧？ 89

（三十六）如何利用当期销项税额节税？ 90

（三十七）如何利用当期进项税额节税？ 91

（三十八）准予从销项税额中抵扣进项税额的项目有哪些？ 92

（三十九）不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有哪些？ 93

（四十）增值税的减免是如何规定的？ 94

（四十一）允许抵扣的运费应符合哪些条件？ 95

三、消费税节税要点 97

（四十二）什么是消费税？ 97

（四十三）如何计算消费税？ 97

什么是税收负担？影响一国税收负担水平的因素主要有哪些？ 97

（四十四）消费税的征税对象包括哪些内容？ 98

（四十五）消费税销售额应如何确定？ 98

（四十六）消费税的纳税环节在哪？ 99

（四十七）如何利用纳税环节进行消费税筹划？ 99

（四十八）消费税的计税依据是什么？ 100

（四十九）如何计算消费税应纳税额？ 100

（五十二）自产自用应税消费品如何纳税？ 101

（五十）兼营不同税率的应税消费品如何计算？ 101

（五十一）委托加工的应税消费品如何纳税？ 101

（五十三）在零售环节交纳消费税的应税消费品范围是什么？ 102

（五十四）进口商品时的消费税应如何进行节税筹划？ 102

（五十五）出口商品时的消费税应如何进行节税筹划？ 103

（五十六）如何利用纳税地点进行消费税筹划？ 103

（五十七）如何利用包装物筹划消费税节税？ 104

（五十八）扣除外购已税消费品的买价节税筹划如何进行？ 104

（五十九）允许从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款的有哪些消费品？ 105

爱尔兰塑料袋开征绿色税使消费量猛降了九成 105

（六十一）营业税的纳税义务人是什么？ 106

四、营业税节税要点 106

（六十）什么是营业税？ 106

（六十二）营业税税目有哪些？ 107

（六十三）营业税税率是多少？ 108

（六十四）营业税纳税期限是如何规定的？ 108

（六十五）如何利用纳税时间筹划营业税？ 108

（六十六）建筑工程承包的营业税如何进行节税筹划？ 109

（六十七）建筑业务如何征收营业税？ 109

（七十）交通运输业以什么为计税依据？ 110

（七十一）建筑业以什么为计税依据？ 110

（六十九）代购代销货物如何征税？ 110

（六十八）邮电业务如何征税？ 110

（七十二）金融保险业的计税依据是什么？ 111

（七十三）邮电通信业的计税依据是什么？ 112

（七十四）文化体育业的计税依据是什么？ 112

（七十五）娱乐业的计税依据是什么？ 112

（七十六）服务业的计税依据是什么？ 112

（七十七）如何减轻物业税？ 113

（七十八）房地产开发企业是否应当缴纳营业税？ 113

（七十九）对合作建房行为应如何征收营业税？ 114

（八十）如何巧妙利用营业税税收优惠？ 116

（八十二）企业所得税的税率是怎样规定的？什么是应纳税所得额？ 118

（八十一）什么是企业所得税？企业所得税的纳税义务人是怎样规定的？ 118

五、企业所得税节税要点 118

（八十三）纳税人的收入总额包括什么？ 119

（八十四）应纳所得税额的一般计算公式是什么？应纳税所得额的计算公式是什么？ 119

（八十五）企业所得税中准予扣除项目有哪些？ 119

（八十六）企业所得税中不准扣除的项目有哪些？ 120

（八十七）企业所得税中对固定资产折旧是怎样规定的？ 121

（八十八）如何利用固定资产的折旧年限的节税？ 121

（八十九）固定资产折旧可以采取哪些方法？ 122

（九十）资产评估增值对企业纳税有影响吗？ 123

（九十一）利用股票投资如何进行节税筹划？ 123

（九十二）如何利用亏损弥补进行节税筹划？ 124

（九十三）如何利用税率进行企业所得税的筹划？ 126

（九十四）企业所得税的优惠政策有哪些？ 126

（九十五）什么是企业无形资产？企业无形资产如何计算摊销？ 128

（九十六）什么是企业投资资产？ 128

（九十七）什么是企业存货？企业存货如何确定成本？ 129

（九十八）企业亏损如何结转抵免？ 129

（九十九）何为“定价转移”节税法？ 129

国际间双重课税及其消除 131

（一百）企业可以通过挂靠科研节税吗？ 131

（一百零一）如何通过选择投资方式来达到节税的目的？ 132

（一百零三）什么是综合利用避税法？综合利用减免税的范围有哪些？ 133

（一百零二）如何通过用料选择进行节税筹划？ 133

（一百零四）企业材料费用计入成本的计价方法有哪些？不同的计价方法对企业纳税有影响吗？ 134

（一百零五）如何选择计提坏账准备来节税？ 135

（一百零六）财产租赁收益如何筹划？ 136

六、关税节税要点 137

（一百零七）关税完税价格如何确定？ 137

（一百零八）出口货物完税价格如何进行关税节税筹划？ 140

（一百零九）如何利用保税制度筹划节税？ 140

第四章 典型案例 142

一、成都瑞丰电子仪器公司犯虚开增值税专用发票案，李钊、陈立犯虚开增值税发票案 142

二、钟乾根偷税、虚报注册资本上诉案 148

三、江西可嘉利科技开发有限公司不服中华人民共和国上海海关征收进口关税、代征增值税决定案 172

第五章 法律直击 180

中华人民共和国税收征收管理法（2001年4月28日） 180

中华人民共和国增值税暂行条例 199

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 204

中华人民共和国消费税暂行条例 213

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（1993年12月25日） 218

中华人民共和国营业税暂行条例 223

中华人民共和国企业所得税暂行条例 228

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 231

中华人民共和国个人所得税法（1999年8月30日） 245

中华人民共和国个人所得税法实施条例 250