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第一章 概述 1

1.1社会审计一体化信息平台建设的战略意义 1

1.1.1提高审计信息化水平的必要性 2

1.1.2社会审计一体化信息平台建设的作用 2

1.1.3社会审计一体化信息平台建设的指导思想 4

1.1.4社会审计一体化信息平台具有的特性 5

1.2审计信息化过程中存在的问题分析 6

1.2.1管理层面的问题 7

1.2.2技术层面的问题 8

1.2.3审计流程及信息化应用问题 9

1.2.4数据仓库和数据挖掘问题 11

1.3社会审计一体化信息平台的研究内容 12

第二章 现代风险导向审计的特点和方法 14

2.1风险导向审计的发展历程 14

2.1.1传统风险导向审计模式（20世纪70年代至90年代） 14

2.1.2现代风险导向审计模式（20世纪90年代至今） 15

2.2现代风险导向审计的特征 17

2.3现代风险导向审计方法 21

2.3.1审计风险的层次 21

2.3.2现代风险导向审计的基本方法 21

第三章 风险导向审计的业务流程 31

3.1现代风险导向审计准则指导下的审计作业流程 31

3.1.1审计作业流程的特点 31

3.1.2审计核心作业的流程 32

3.2初步业务活动 34

3.3风险识别、评估与应对 36

3.3.1风险评估活动——了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） 38

3.3.2风险评估活动——在被审计单位整体层面上了解内部控制 38

3.3.3在业务流程层面上了解内部控制 42

3.4进一步审计程序 49

3.4.1控制测试 52

3.4.2实质性程序 52

3.5业务终结活动 54

第四章 计算机辅助审计 56

4.1计算机辅助审计概述 56

4.1.1计算机审计的范畴及特点 56

4.1.2审计信息化的发展历程 57

4.1.3我国计算机审计的发展 58

4.1.4审计信息化的特点 58

4.2风险导向审计的计算机辅助技术方法 59

4.2.1辅助审计过程 60

4.2.2计算机辅助审计的主要流程 61

4.2.3审前调查 61

4.2.4审计取证 64

4.2.5审计方法 65

4.2.6审计实施 65

4.2.7审计终结 66

4.2.8社会审计一体化信息平台建设的意义 66

第五章 社会审计一体化信息平台的总体设计 67

5.1社会审计一体化信息平台概述 67

5.1.1社会审计一体化信息平台建设的目的 67

5.1.2社会审计一体化信息平台的设计要求 68

5.2社会审计一体化信息平台需求分析 69

5.2.1功能需求 69

5.2.2性能需求 70

5.2.3数据管理需求 71

5.2.4技术开发要求 72

5.2.5系统技术路线要求 72

5.2.6系统整合要求 72

5.2.7用户界面需求 73

5.2.8安全保障需求 73

5.2.9稳定性需求 74

5.2.10管理类需求 74

5.2.11将来可能提出的需求 74

5.2.12系统正常运行保障的要求 74

5.2.13日志分析要求 75

5.3社会审计一体化信息平台的架构设计 75

5.3.1社会审计一体化信息平台架构设计应具备的条件 75

5.3.2社会审计一体化信息平台建设的目标 76

5.3.3社会审计一体化信息平台架构 76

5.3.4社会审计业务一体化信息平台由四个部分组成 78

5.4社会审计一体化信息平台审计作业的技术方案 79

5.4.1社会审计一体化信息平台数据、作业系统需要处理的关键技术问题 79

5.4.2技术实现原理 79

5.4.3信息平台数据、作业中心的系统技术路线描述 80

第六章 社会审计一体化信息平台数据中心 82

6.1数据仓库简介 82

6.1.1审计数据的特殊性 82

6.1.2数据仓库及其特征 83

6.1.3数据仓库的主要作用 84

6.1.4数据仓库的体系结构、数据组织方式 84

6.2数据挖掘 86

6.2.1数据挖掘的工作流程 87

6.2.2数据挖掘的方法 88

6.2.3构建基于数据挖掘的审计分析模型 89

6.3社会审计一体化信息平台数据中心设计 90

6.3.1社会审计一体化信息平台数据中心设计的原则 90

6.3.2社会审计一体化信息平台数据中心的逻辑体系构架 91

6.3.3审计工作中数据的流转 91

6.3.4数据仓库逻辑体系结构 93

6.4数据中心模块设计 96

6.4.1数据中心模块设计 97

6.4.2数据采集前的准备 97

6.4.3数据采集 100

6.4.4导入数据 102

6.4.5功能清单 104

第七章 社会审计一体化信息平台管理流程模块设计 106

7.1社会审计一体化信息平台业务流程总模块设计 106

7.1.1社会审计一体化信息平台模块设计的原则 106

7.1.2审计业务流程模块的设计 107

7.2综合管理模块的设计 109

7.2.1综合管理中心的优势 109

7.2.2综合管理中心功能模块 110

7.2.3综合管理系统的模块设计 113

7.3项目管理模块的设计 115

7.3.1项目管理概念 115

7.3.2会计师项目管理中存在的问题 116

7.3.3项目管理中心的建立 116

7.3.4项目管理中心计算机模块设计 120

7.4质量控制中心模块的设计 123

7.5资源管理模块设计 125

7.5.1资源中心的作用 125

7.5.2资源管理模块设计 126

第八章 社会审计一体化信息平台作业流程模块设计 129

8.1作业中心设计思想 129

8.1.1审计流程固化的目标 129

8.1.2审计流程固化的难点及解决方法 130

8.1.3审计流程固化的步骤 131

8.2社会审计一体化信息平台作业中心设计 139

8.2.1作业中心模块设计 139

8.2.2测试调整模块 140

8.2.3查询分析模块 144

8.3工作底稿模块 145

第九章 风险导向审计技术模块设计 148

9.1计算机辅助经营风险评估模块的设计 148

9.1.1经营风险评估总体模块设计 149

9.1.2经营风险评估具体模块设计 149

9.2计算机辅助设置重要性水平的设计 155

9.3计算机辅助审计抽样的设计 156

9.3.1审计抽样方法 156

9.3.2传统的抽样方法 157

9.3.3实施控制测试时的抽样方法 158

9.3.4实质性测试的抽样 159

9.3.5概率比例规模抽样法（PPS抽样） 159

9.3.6计算机辅助审计抽样的设计 161

9.4计算机辅助函证的设计 164

9.4.1函证的概述 164

9.4.2计算机辅助函证的设计 165

第十章 E审通社会审计协同作业系统 167

10.1数据中心 168

10.1.1采集数据 168

10.1.2账务数据采集 169

10.1.3数据导入 169

10.1.4数据校验 169

10.2作业中心 173

10.2.1风险评测 173

10.2.2测试分析及调整 179

10.2.3审计抽样 182

10.2.4查证分析 183

10.2.5工作底稿 184

参考文献 186

后记 189