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第一章 导论 1

第一节 财政的概念 1

一、财政现象、财政本质与财政概念 1

二、国家性质、政府职能与财政活动的范围 2

三、公共财政的内涵与特征 3

第二节 财政学的研究范围和方法 5

一、财政学的研究范围 5

二、财政学的学科特点 6

三、财政学研究与学习的方法 7

第三节 财政思想与理论的发展 8

一、西方财政思想与财政理论的发展 8

二、中国财政理论的形成和发展 15

本章小结 16

复习范围 16

第二章 市场经济中的政府与财政 17

第一节 市场经济中的政府活动 17

一、资源使用的两种机制 17

二、市场失效 19

三、政府干预 22

第二节 市场经济运行中的财政 25

一、混合市场经济的特点 25

二、财政活动的目标与内容 26

三、财政的范畴 26

第三节 市场经济中的财政职能 28

一、资源配置职能 28

二、收入分配职能 30

三、经济稳定和发展职能 32

第四节 公共选择和财政活动的决策机制 34

一、财政活动中的公共选择问题 34

二、公共选择理论的思想基础和方法论 35

三、财政活动的决策机制与民主决策程序 36

本章小结 41

复习范围 42

第三章财政支出的内容和结构 43

第一节财政支出的内容与分类 43

一、财政支出的含义和范围 43

二、财政支出的分类 46

三、我国财政支出的内容和分类 48

第二节 社会消费性支出 51

一、行政管理费支出 51

二、社会文教费支出 53

第三节 财政投资性支出 56

一、投资对经济的作用 56

二、政府投资的特点及作用 57

三、财政投融资 58

第四节 社会保障支出 61

一、社会保障制度的形成和发展 61

二、社会保障制度的主要内容 62

三、社会保险资金的财政管理 63

四、我国的社会保障制度及其改革 66

第五节 财政补贴 68

一、财政补贴的概念 68

二、财政补贴的理论依据 69

三、财政补贴的局限性 72

四、我国的财政补贴 74

本章小结 75

复习范围 76

第四章 财政支出的规模 77

第一节财政支出规模的衡量及增长的趋势 77

一、财政支出规模的衡量 77

二、我国财政支出规模的变化 79

第二节 财政支出规模增长的原因 81

一、财政支出规模增长的宏观分析 81

二、财政支出规模增长的影响因素 83

第三节 财政支出规模的决策 87

一、财政支出规模的适度性问题 87

二、支出－税收决策分离与财政支出规模 89

三、预算平衡约束和财政支出规模的决策 89

四、财政支出的不可控制性和财政支出规模 90

本章小结 90

复习范围 91

第五章 财政支出的效益 93

第一节 财政支出的成本-效益分析 93

一、财政支出成本-效益分析的概念 93

二、财政支出成本和效益的评价 94

三、财政支出项目评估标准与决策原则 100

第二节 预算控制和财政支出的效益 103

一、预算编制的方法与财政支出效益 104

二、预算执行中的控制与财政支出效益 108

三、政府采购制度 109

第三节 财政支出效益评价 113

一、财政支出效益评价的概念 113

二、财政支出效益评价的原则与方法 114

三、财政支出效益评价的类型和模式 117

本章小结 118

复习范围 119

第六章 税收概论 121

第一节 税收的基本概念 121

一、税收定义的不同表述 121

二、税收是政府干预市场经济的成本 122

三、税收是公民权利和义务关系的体现 124

四、税收的形式特征 125

第二节 税收要素 126

一、税收主体与客体 126

二、税基 128

三、税率 129

四、特殊条款规定 132

第三节税收分类 135

一、按不同标准进行的分类 135

二、OECD和IMF的税收分类 136

第四节税收原则 137

一、税收原则理论的发展演变 137

二、税收效率原则 140

三、税收公平原则 146

本章小结 150

复习范围 151

第七章 税收转嫁与归宿 153

第一节 税收转嫁与归宿的概念 153

一、税收转嫁与归宿的含义 153

二、税收转嫁的方式 154

三、税收转嫁的影响因素 155

四、西方国家关于税收转嫁的不同流派 156

第二节 税收转嫁的局部均衡分析 158

一、完全竞争市场下的税收转嫁 158

二、不完全竞争市场下的税收转嫁 162

三、税收转嫁局部均衡分析的局限性 164

第三节 税收转嫁的一般均衡分析 164

一、一般均衡分析的模型及假定条件 165

二、选择性商品税与一般商品税的税收转嫁分析 165

三、一般要素税与部分要素税的税收转嫁分析 166

本章小结 168

复习范围 168

第八章 税收效应 169

第一节 税收与劳动供给 169

一、税收与劳动力供给曲线 169

二、税收对劳动与闲暇选择的影响 170

三、不同所得税对劳动供给的效应比较 173

四、影响个人劳动供给决策的其他因素 174

第二节税收与储蓄 176

一、所得税对储蓄的影响 177

二、消费税对储蓄的影响 180

三、税收对储蓄效应的综合评价 181

第三节税收与私人投资 182

一、税收对实物投资的影响 182

二、税收对资产组合的影响 186

三、税收对资产价格的影响 187

本章小结 188

复习范围 189

第九章 税收制度 191

第一节 税收制度的结构与设计 191

一、经济流程中的税收体系 191

二、税收制度结构的模式 194

三、税收制度结构模式设计需考虑的因素 196

四、我国的税收制度结构模式 200

第二节 商品劳务税制 200

一、商品劳务税的概念 200

二、商品劳务课税的制度设计 201

三、商品劳务课税的类型 204

第三节 所得税制 207

一、所得税的概念 207

二、所得课税制度的类型 209

三、所得课税制度的设计 210

第四节 财产税制 212

一、财产税的概念 212

二、财产税的类型 213

三、财产课税的制度设计 214

本章小结 215

复习范围 216

第十章 开放经济中的税收问题 217

第一节 国际税收关系的形成及主要内容 217

一、经济国际化与税收关系的国际化 217

二、国际税收关系的主要内容 218

第二节 所得课税的国际协调 223

一、国际重复征税的免除 223

二、国际间对跨国收入和费用分配的协调 226

三、国际税收协定 228

第三节 商品课税的国际协调 231

一、国内商品课税的国际协调 231

二、关税制度的国际协调 233

本章小结 237

复习范围 237

第十一章 非税财政收入的管理及制度设计 239

第一节 非税财政收入的概念及构成 239

一、非税财政收入的概念 239

二、我国非税财政收入的主要内容 241

三、非税财政收入的管理 242

第二节 政府性收费的效率分析 244

一、政府性收费的性质和特征 244

二、政府性收费的理论依据 245

三、政府性收费的费率确定方法 248

本章小结 250

复习范围 251

第十二章 公债与公债管理 253

第一节 公债概述 253

一、公债的产生与发展 253

二、公债的概念 254

三、公债的类别 256

第二节 公债的功能与效应 258

一、公债的功能 258

二、公债的效应 259

第三节 公债的负担与规模 263

一、公债的负担 263

二、公债的规模 265

第四节 公债的管理 267

一、公债发行的管理 267

二、公债偿还的管理 270

三、公债市场的管理 272

本章小结 275

复习范围 275

第十三章 政府预算与管理 277

第一节 政府预算的概念 277

一、政府预算制度的产生 277

二、政府预算的含义 278

三、政府预算的原则 280

四、政府预算的组成体系 282

五、政府预算管理的职权 283

第二节 政府预算的程序 283

一、政府预算的编制 283

二、政府预算的审批 285

三、政府预算的执行和监督 285

第三节 政府决算与政府财务报告 288

一、政府决算 288

二、政府财务报告制度 292

本章小结 296

复习范围 296

第十四章 政府间财政关系及其制度规范 297

第一节 政府间财政关系及处理的理论依据 297

一、西方分级财政存在的理论 297

二、财政职能在中央政府与地方政府之间的分工 300

三、中央政府与地方政府的利益关系与行为目标的差异性 302

第二节政府间财政关系的制度规范 304

一、财政管理体制的概念 304

二、财政管理体制的内容 305

三、分税制财政管理体制 306

第三节政府间转移支付 308

一、政府间转移支付的概念 308

二、政府间转移支付的目标 309

三、政府间转移支付的模式和方式 311

本章小结 314

复习范围 314

第十五章财政政策与宏观财政管理 315

第一节 财政政策的概念 315

一、财政政策的含义 315

二、财政政策的目标与工具 316

三、财政政策的类型 320

第二节 财政政策的效应 323

一、财政政策的乘数效应 323

二、财政政策的货币效应和挤出效应 326

三、财政政策的效应偏差 328

第三节 财政政策与货币政策的协调配合 330

一、财政政策与货币政策的相关性 330

二、财政政策与货币政策的配合 332

本章小结 334

复习范围 334

附录 财政税收术语中英文对照 337

参考文献 341