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材料一 1

材料二 2

第一章　黑账滋生的黑土——动机 2

一　黑账的危害 2

1．严重损害了中小投资者的利益 2

2．严重损害了国家经济利益 3

3．严重影响了我国正常的社会经济秩序 4

4．破坏正常的生产经营秩序 5

二　黑账的幕后推手——利益 5

1．业绩考核 6

2．信贷资金商业信用 6

3．上市及配股 7

4．“壳资源”的保留 9

5．减少纳税 9

6．政治动机 10

三　公司治理结构的不完善 11

四　外部审计缺乏独立性 13

1．审计市场恶性竞争 13

2．被审计人变成了审计委托人 14

五 内部审计形同虚设 15

1．内部审计工作得不到应有的重视 15

2．内部审计组织和审计人员缺乏应有的独立性 15

3．内部审计不够规范，其业务无准则可循 16

4．人员素质和结构不合理 16

六　法律、法规制度不完善 17

第二章　揭开黑账的面纱——手段 20

一　黑账的类型 20

1．粉饰经营业绩的类型 20

2．粉饰财务状况的类型 21

二　利润黑账 22

1．虚构收入 22

2．提前确认收入 31

3．延后确认收入 37

4．转移或推迟确认费用 38

5．制造非经常性损益事项 51

6．关联交易 62

三　现金黑账 86

四　资产黑账 105

第三章　黑夜给了我黑色的眼睛——识别一　投资者能识别黑账吗 120

二　投资者应具备的基本知识和能力 122

三　投资者识别黑账的基本原则 123

四　投资者识别黑账的具体方法 126

1．基本面分析——过滤出识别的目标公司 126

2．对财务报表附注的分析 128

3．财务报表分析 129

五　黑账的预警信号 132

1．管理层面的预警信号 133

2．关系层面的预警信号 134

3．组织结构和行业层面的预警信号 135

4．财务结果和经营层面的预警信号 136

第四章　十大黑账深度解析——领悟一　美国NF保健公司财务舞弊案 144

1．“震慑与畏惧”行动 144

2．斯克鲁西和他的理疗帝国 145

3．舞弊手法透视 146

4．处于风口浪尖上的安永会计师事务所 148

5．NF保健舞弊案的警示 151

二　BL科技财务舞弊案 154

1．案例简介 154

2．BL科技财务舞弊案分析 155

3．财务舞弊识别 158

4．结论与启示 161

三　蓝田之谜 162

1．蓝田造假由来 162

2．绩优神话 165

3．蓝田配股黑洞 166

4．神话的终结 168

5．市场质疑 168

6．反思与启示 173

四 美国废品管理公司财务舞弊案例剖析 174

1．董事会改组与财务丑闻的曝光 175

2．舞弊手法剖析 176

3．安达信在舞弊案中扮演的不光彩角色 181

4．启示 183

五　山铝九年财务迷踪 189

1．山铝失足 189

2．五大项目涉嫌造假 191

3．“阴阳”决算书 193

4．关联交易引起关注 195

5．不完整的审计 195

6．不了了之的逃税 197

7．未完的结局 198

六　达尔曼财务舞弊案例剖析与启示 199

1．案例简介 199

2．达尔曼造假主要手法 201

3．达尔曼造假特点分析 203

4．系统性财务舞弊的识别 205

5．结论和启示 208

七　HPL财务舞弊案例剖析与启示 210

1．HPL财务舞弊伎俩 211

2．HPL财务舞弊案的启示 214

八　华东ZJ节能投资财务舞弊案例剖析 218

1．背景材料 218

2．违纪事实 218

3．检查思路与方法 221

4．处理结果 222

5．违纪动机与原因 223

6．教训与启示 223

九　广州BJ公司关联逃税 226

1．背景材料 226

2．违纪事实 226

3．检查思路与方法 228

4．处理结果 230

5．违纪动机与原因 231

6．教训与启示 231

十　TK公司黑账剖析 233

1．“丑闻冰山”突现 233

2．“马其诺防线”背后的财富掠夺 234

3．并购重组中的“财务工程” 239

4．严重污染的公司治理生态环境 240

5．TK舞弊案例的警示 246

第五章　扼杀于摇篮——防范 252

一　完善公司治理结构 252

1．提高委托代理关系人中股东、董事、监事的职能 252

2．设立良好的控制体系，加强对委托代理关系中管理人和会计人的控制 253

二　加强内部审计的地位和作用 254

三　改革和创新会计人员管理模式 256

1．会计人员的双重身份 256

2．对经理人造假的对策 256

四　完善外部监督体系 258

1．完善会计准则及其相关法规的制定 258

2．健全法律规范，强化法律制裁 258

五　加强注册会计师行业建设，推动注册会计师制度走向成熟 259

六　完善财务报告规范体系，规范会计信息披露行为 262

1．完善会计准则和会计制度 262

2．完善相关制度，消除或缓减财务报告造假的动机 262

参考书目 264