第一次当出纳 新编第2版PDF电子书下载

第1章　“海阔天空”——出纳的职业定位 3

1.1 出纳职业的精神 3

1.1.1　给自己一个定位——“九牛之人的故事” 3

1.1.2　出纳职业的定义 4

1.1.3　出纳的职业规划 5

1.1.4　出纳的成功之路 6

1.2　出纳职业的特点 8

1.3　出纳工作的职能和原则 10

1.3.1 出纳工作的职能 10

1.3.2 出纳工作的原则 11

1.4　出纳工作的职权 12

1.4.1 出纳人员的权限 12

1.4.2　出纳人员的责任 13

1.4.3 出纳人员的职业道德　 14

1.5　出纳工作的组织 16

1.6　出纳工作流程简介 18

1.6.1 资金收支的一般程序 18

1.6.2　资金收支的账务处理程序　 21

1.6.3 出纳工作的阶段日程 21

小故事，大道理——“给与” 23

第2章　“把根留住”——出纳应有的会计基础 27

2.1 出纳为什么要懂会计 27

2.2　会计基础理论 30

2.2.1　会计目的　 30

2.2.2　会计基本前提 35

2.2.3　会计一般原则　 38

2.2.4　会计基本要素 43

2.3　复式记账及其应用 53

2.3.1 复式记账原理 53

2.3.2　复式记账的账户结构　 56

2.3.3　复式记账的记账规则 59

小故事，大道理——“要求”　 62

第3章　“潇洒走一回”——出纳凭证 65

3.1　会计凭证的分类 65

3.1.1　什么是会计凭证 65

3.1.2　会计凭证的分类 66

3.1.3　会计凭证的装订和保管　 67

3.2　原始凭证　 70

3.2.1　原始凭证的分类 70

3.2.2　原始凭证的基本要素 71

3.2.3　如何填制原始凭证　 73

3.2.4　如何审核原始凭证 75

3.3　记账凭证 77

3.3.1　记账凭证的分类 77

3.3.2　记账凭证的基本内容 78

3.3.3　如何填制记账凭证 79

3.3.4　如何审核记账凭证　 81

3.3.5　记账凭证错误的更正 82

3.4　会计凭证的传递　 86

3.4.1　会计凭证传递的作用 86

3.4.2　会计凭证如何传递 87

小故事，大道理——“简单道理”　 89

第4章　“天地在我心”——出纳账簿和出纳报告4.1 出纳账簿　 93

4.1.1 出纳账簿基本要素 93

4.1.2 出纳日记账 95

4.1.3 出纳账务处理　 99

4.1.4　结账与对账 108

4.2　出纳报告 116

4.2.1 出纳报告的基本格式　 116

2.2.2 出纳报告的编制 116

小故事，大道理——“机会”　 118

第5章　“过把瘾”——出纳对现金的管理 121

5.1　现金管理概述 121

5.1.1　现金及现金管理的原则 121

5.1.2　现金管理的基本要求 122

5.2　现金管理的规定 125

5.2.1　现金支出管理的基本规定 125

5.2.2　主动、被动支付现金的程序 126

5.2.3 向银行送存现金的程序 132

5.2.4　现金支付的方式 134

5.3　现金库存的管理 137

5.3.1 现金库存管理的基本规定 137

5.3.2　如何核对库存现金限额 138

5.4　现金收、付款凭证的复核 142

5.4.1　现金收款凭证的复核 142

5.4.2　现金付款凭证的复核 144

5.4.3　现金收、付款过程中常见错误查找　 146

5.4.4　收、付款差错的原因分析 147

5.5　现金的提取与送存 149

5.5.1　现金的提取 149

5.5.2　现金的送存 150

5.5.3　现金收付手续的执行 153

5.5.4　现金整理及送款簿的填写 155

5.6　现金、票据及印章的保管 157

5.6.1　现金及有价证券的保管　 157

5.6.2 空白支票及空白收据的保管 158

5.6.3 印章的保管 160

小故事，大道理——“提醒自我” 161

第6章　“八仙过海”——出纳业务结算方式 165

6.1　支票结算 165

6.1.1　支票及其分类　 165

6.1.2 支票结算的程序 168

6.1.3 支票结算其他问题　 170

6.2　本票结算 179

6.2.1　本票及其分类 179

6.2.2　银行本票结算的程序 181

6.2.3　本票的背书转让和退款 183

6.3　银行汇票结算 185

6.3.1 银行汇票及其适用范围 185

6.3.2　银行汇票结算的程序 188

6.3.3　银行汇票结算的账务处理 196

6.4　商业汇票结算 198

6.4.1 商业汇票及其适用范围 198

6.4.2　商业汇票结算程序　 200

6.4.3　商业汇票的贴现 204

6.4.4　商业汇票结算的账务处理 205

6.5　汇兑结算 207

6.5.1　汇兑及其分类 207

6.5.2　汇兑结算程序 209

6.6　委托收款结算　 211

6.6.1　委托收款及其适用范围　 211

6.6.2　委托收款结算程序　 212

6.6.3　委托收款结算注意事项　 213

6.7　托收承付结算 215

6.7.1　托收承付及其适用范围 215

6.7.2　托收承付结算程序及注意事项　 216

6.8　信用卡结算 219

6.8.1　信用卡概念及其适用范围 219

6.8.2　信用卡申领与使用 220

6.8.3　信用卡在特约单位购物消费的程序 221

6.8.4　信用卡透支、销户及挂失 222

小故事，大道理——“习惯与自然” 224

第7章　“笑傲江湖”——出纳其他专门事项实务7.1　银行账户管理　 227

7.1.1　银行账户管理原则 227

7.1.2　银行账户的设置和开户条件 227

7.1.3　银行账户的管理 230

7.1.4　银行存款和其他货币资金的核算 231

7.2　出纳档案的保管　 236

7.2.1 出纳归档资料的范围 236

7.2.2 出纳归档资料的整理和保管 239

7.2.3 出纳归档资料的移交与调阅　 240

7.3　人民币防伪及其鉴别 242

7.3.1 人民币的防伪技巧　 242

7.3.2　2005年版第五套人民币的特征与防伪 245

7.3.3　人民币的收付及点钞基本方法 247

7.3.4　假币的形态及其鉴别方法　 249

7.3.5　假币及损伤、残缺币的处理 250

7.4　保险柜的配备和使用 253

7.4.1 保险柜的配备和使用说明 253

7.4.2　保险柜使用注意事项 253

7.5　出纳工作的交接 255

7.5.1 出纳工作交接的内容 255

7.5.2 出纳工作交接的方式 256

小故事，大道理——“留个缺口给别人”　 259

第8章　“精忠报国”——出纳的税金管理 263

8.1　纳税申报程序 263

8.2　防伪税控企业如何报税 264

8.3　增值税的核算 266

8.4　消费税的核算 272

8.5　营业税的核算 276

8.6　其他税金的核算 278

小故事，大道理——“并不是你想象中那样” 281

编后：“分享”——附录 283

1．票据管理实施办法 283

2．现金管理暂行条例 287

3．正确填写票据和结算凭证的基本规定 291

4．违反银行结算制度处罚规定 292