最新企业所得税业务处理技巧与会算填报方法PDF电子书下载

第一章　2009年度所得税汇算的特点 1

1．企业所得税汇算清缴应关注的焦点 2

2．企业所得税纳税调整的原理与方法 8

3．新所得税法及其条例与原税法相比的重大变化 12

4．企业所得税法及其实施条例的主要内容 17

5．企业所得税纳税人范围的确定 18

6．居民企业和非居民企业的界定 21

7．企业所得税法中的法人概念 24

8．应纳税所得额计算的基本原则 27

9．亏损企业申报原则及亏损的确认方法 28

第二章　收入的确认方法及例解 31

10．企业取得收入的种类及其内容 32

11．货币形式取得收入的确定方法及原则 36

12．非货币形式取得收入的确定方法及原则 37

13．对于持续时间跨越纳税年度的收入的确认 39

14．产品分成方式取得收入的确认 42

15．非货币性资产交换的收入确认 43

16．“不征税收入”的具体规定 48

17．商业折扣的处理与纳税调整 51

18．现金折扣的处理与纳税调整 53

19．有奖销售及捆绑式销售的处理与纳税调整 54

20．计税营业额的税前减除处理与纳税调整 56

21．分期收款方式销售收入的确认与纳税调整 60

22．赊销方式销售收入的确认与纳税调整 63

23．委托代销方式销售收入的确认与纳税调整 66

24．配比原则在营业收入中的运用与纳税调整 68

25．销售退回的处理与纳税调整 71

26．需要安装和检验的发出商品的处理 72

27．混合销售的处理与纳税调整 73

28．兼营行为的会计处理与纳税调整 76

29．提供劳务收入的确认与纳税调整 78

30．特许权使用费收入的纳税调整 81

31．利息收入的确认与纳税调整 82

32．租金收入的确认与纳税调整 85

33．销售不动产收入的确认与纳税调整 92

34．转让土地使用权收入的处理 98

35．建造合同收入的确认与纳税调整 99

36．代购代销手续费收入的纳税调整 103

37．销售包装物收入的纳税调整 107

38．逾期包装物押金收入的纳税调整 110

39．出租、出借包装物的会计处理和纳税调整 112

40．固定资产出租收入的处理与纳税调整 113

41．在建工程试运行收入的处理 117

42．自产自用产品视同销售的会计处理和新旧所得税政策对比 118

43．将货物等分配给投资者的纳税调整 122

44．将货物用于广告、职工福利的会计处理与纳税调整 123

45．股权投资持有收益的税务处理 126

46．股权投资转让收益的税务处理 127

47．股权投资转让损失的税务处理 129

48．境外投资收益的所得税处理 131

49．接受捐赠收入的会计处理与纳税调整 136

50．取得财政拨款的处理与纳税调整 139

51．政府补贴收入的会计处理与纳税调整 141

52．政府性基金的免税处理与纳税调整 144

53．非货币性资产交换的会计处理与纳税调整 144

54．政策性拆迁补偿收入的税务处理 149

第三章　扣除的确认方法及例解 156

55．允许扣除项目的范围 157

56．合理性支出的界定与判断 160

57．相关性支出的界定与判断 160

58．成本费用中常见的作假手法 161

59．成本的类别和具体内容 166

60．费用的类别和具体内容 168

61．税金的种类和具体内容 169

62．损失的种类和具体内容 171

63．其他支出的种类和具体内容 181

64．明确规定比例扣除的项目种类及其比例 183

65．工资薪金全额扣除的范围及其内容 188

66．社保金扣除的范围及其内容 191

67．资本化费用扣除的范围及其内容 193

68．不得扣除的范围及其具体内容 194

69．职工薪酬的会计处理与辞退福利的税前扣除 197

70．职工福利费扣除的税务处理 201

71．工会经费扣除的税务处理 203

72．职工教育经费扣除的税务处理 204

73．业务招待费扣除的税务处理 207

74．住房补贴扣除的税务处理 210

75．坏账准备及存货跌价准备的税务处理 212

76．劳保费扣除的税务处理 221

77．差旅费扣除的税务处理 222

78．会议费扣除的税务处理 223

79．其他费用扣除的税务处理 225

80．车辆使用费的税务处理 227

81．邮电费用的税务处理 231

82．总机构管理费的税务处理 232

83．研究开发费的税务处理 235

84．广告费和业务宣传费的税务处理 238

85．销售费用的税务处理 243

86．借款费用的税务处理 245

87．汇兑损益的税务处理 251

88．各项资产的计税基础 254

89．固定资产折旧的税务处理 256

90．企业所得税会计两种差异方法 259

91．大修理支出的条件及税务处理 262

92．固定资产的改建支出的税务处理 264

93．生产性生物资产的计税基础及折旧年限与税务处理 267

94．开办费的摊销年限及税务处理 272

95．长期待摊费用的税务处理 274

96．无形资产（含土地使用权）的税务处理 276

97．投资资产的计税基础及扣除时间 282

98．存货的计税基础与税前扣除 284

99．转让资产的成本扣除与税务处理 287

100．资产评估增值的内涵与纳税调整 289

101．资产评估减值的纳税调整 297

102．计税基础与账面价值的协调 300

103．债务重组的会计处理与纳税调整 302

104．资产捐赠的会计处理与纳税调整 310

105．资产收购的税务处理 313

106．股权收购的税务处理 318

107．企业合并业务的税务处理 324

108．企业分立业务的税务处理 332

109．跨境重组的税务处理 343

110．企业组织形式的变化及企业清算的税务处理 345

111．企业重组特殊性税收处理的程序规定 346

112．处置固定资产净收益的税务处理 347

113．固定资产盘盈的税务处理 349

114．出售无形资产收益的财税处理 351

115．无法支付应付款项的税务处理 354

116．罚款净收入的税务处理 357

第四章　税收优惠政策的运用与例解 359

117．减免税额的具体内容及税务处理 361

118．抵免税额的具体内容及税务处理 365

119．农林牧渔业的税收优惠 368

120．港口、水利等基础项目税收优惠 370

121．西部大开发的税收优惠 374

122．民族自治地方的税收优惠 376

123．环境保护、节能节水项目的税收优惠 377

124．资源综合利用的税收优惠 379

125．高新技术产业的税收优惠 381

126．购置环境保护专用设备的税收优惠 387

127．购置节能节水专用设备的税收优惠 388

128．购置安全生产专用设备的税收优惠 390

129．小型微利企业的具体标准及税收优惠 391

130．安置残疾人员的税收优惠 395

131．安置下岗失业人员的税收优惠 401

132．农产品初加工的税收优惠 405

133．研究开发费用的税收优惠 409

134．技术转让所得的税收优惠 413

135．创业投资的税收优惠 416

136．固定资产加速折旧的税务处理 426

137．预提所得税的免税范围 430

138．境外所得减免税处理 433

139．优惠政策的过渡及税务处理 437

第五章　特别纳税调整的方法及例解 443

140．特别纳税调整及加收利息的规定 444

141．关联方及关联交易的判定标准 447

142．独立交易原则的规定 450

143．转移定价的形式及涉税处理 451

144．特别纳税调整方法之一：可比非受控价格法 456

145．特别纳税调整方法之二：再销售价格法 458

146．特别纳税调整方法之三：成本加成法 460

147．特别纳税调整方法之四：交易净利润法 461

148．特别纳税调整方法之五：利润分割法 464

149．成本分摊协议原则与处理方法 467

150．预约定价的范围及税务处理 471

151．资本弱化管理及税务处理 475

第六章　纳税申报表的填报技巧及例解 480

152．纳税申报表的使用对象及报送时间 483

153．纳税申报表的表间结构及与附表的勾稽关系 484

154．营业收入项目的填报 485

155．各项扣除项目填报 487

156．利润总额项目的填报 488

157．纳税调整后所得的填报 489

158．应纳税所得额的填报 491

159．应纳税额的填报 491

160．《收入明细表》的填报 493

161．《成本费用明细表》的填报 497

162．《纳税调整项目明细表》的填报 499

163．《企业所得税弥补亏损明细表》的填报 510

164．《税收优惠明细表》的填报 512

165．《境外所得税抵免计算明细表》的填报 517

166．《以公允价值计量资产纳税调整表》的填报 520

167．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》的填报 521

168．《资产折旧、摊销纳税调整明细表》的填报 523

169．《资产减值准备项目纳税调整表》的填报 526

170．《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报 527

171．《企业所得税季度预缴纳税申报表》的填报 530

172．总分机构《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》的填报 534

173．《企业所得税扣缴报告表》的填报 540

第七章　非居民企业纳税申报表的填报技巧及例解 542

174．非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（据实申报企业） 544

175．非居民企业《营业收入及成本费用明细表》的填报（据实申报企业） 548

176．非居民企业《弥补亏损明细表》的填报（据实申报企业） 550

177．非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（据实申报企业） 552

178．非居民企业所得税年度纳税申报表的填报（核定征收企业） 555

179．非居民企业所得税季度纳税申报表的填报（核定征收企业） 558

180．扣缴企业所得税报告表 561