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第一章 会计法律制度 1

第一节 会计法律制度概述 1

一、会计法律制度的概念 1

二、我国会计法律制度的构成 1

第二节 会计工作管理体制 2

一、会计工作的主管部门 3

二、会计制度的制定权限 3

三、会计人员的管理 3

四、单位内部的会计工作管理 4

第三节 会计核算 4

一、会计核算原则 5

二、会计资料的基本要求 5

三、会计年度的确定 6

四、记账本位币 7

五、会计凭证的规定 7

六、会计账簿的规定 11

七、财务会计报告的规定 14

八、财产清查 17

九、会计档案管理的规定 17

第四节 会计监督 19

一、单位内部会计监督 19

二、会计工作的政府监督 21

三、会计工作的社会监督 24

第五节 会计机构和会计人员 25

一、会计机构的设置 25

二、代理记账 25

三、会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格 27

四、会计从业资格 27

五、会计专业职务与会计专业技术资格 31

六、会计工作岗位设置 31

七、会计人员回避制度 32

八、会计人员的工作交接 32

第六节 法律责任 34

一、法律责任概述 34

二、违反会计法规定应当承担的法律责任 35

第七节 会计法律制度案例分析 38

第八节 新会计准则体系概述 39

一、企业会计准则体系发布前的企业会计制度与会计准则框架 39

二、会计准则框架体系 40

三、企业会计准则体系全面实施后的会计制度与会计准则框架 42

【复习思考题】 42

一、单项选择题 42

二、多项选择题 44

三、判断题 45

四、案例分析题 46

【参考答案】 47

第二章 支付结算法律制度 50

第一节 支付结算概述 50

一、支付结算的概念 50

二、办理支付结算的基本要求 51

三、填写票据和结算凭证的基本要求 52

第二节 银行结算账户 52

一、银行结算账户的概念和种类 52

二、银行结算账户的开立、变更和撤销 53

三、基本存款账户 55

四、一般存款账户 56

五、临时存款账户 56

六、专用存款账户 57

七、个人银行结算账户 58

八、异地银行结算账户 59

第三节 票据结算 60

一、票据概述 60

二、银行汇票 67

三、支票 69

四、商业汇票 71

五、银行本票 74

【复习思考题】 75

一、单项选择题 75

二、多项选择题 77

三、判断题 79

四、简答题 80

五、案例分析题 80

【参考答案】 81

第三章 税收征收管理法律制度 84

第一节 税收征收管理法概述 84

一、税收征收管理法的立法目的 84

二、税收征收管理法的适用范围 84

三、税收征收管理法的主体 85

第二节 税务管理 86

一、税务登记管理 86

二、账簿、凭证、发票、税控管理 91

三、纳税申报管理 94

第三节 税款征收 96

一、税款征收的原则 96

二、税款征收的方式 98

三、税款征收制度 99

第四节 税务检查 104

一、税务检查的形式 104

二、税务检查的职责 104

第五节 法律责任 106

一、违反税务管理基本规定行为的处罚 106

二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 106

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 107

四、对偷税的认定及其法律责任 107

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 107

六、逃避追缴欠税的法律责任 108

七、骗取出口退税的法律责任 108

八、抗税的法律责任 108

【复习思考题】 109

一、单项选择题 109

二、多项选择题 121

三、判断题 127

四、简答题 130

【参考答案】 130

第四章 会计职业道德 133

第一节 职业道德与会计职业道德 133

一、职业道德的概念和主要内容 134

二、职业道德的本质、特征和作用 135

三、会计职业道德的含义及内容 137

第二节 会计职业道德与会计法律制度的关系 152

一、会计职业道德与会计法律制度的联系 152

二、会计职业道德与会计法律制度的区别 153

第三节 会计职业道德教育 155

一、会计职业道德教育的形式 155

二、会计职业道德教育的内容 156

三、会计职业道德教育的途径 157

第四节 会计职业道德的检查与奖惩 159

一、财政部门对会计职业道德进行监督、检查 160

二、会计行业组织对会计职业道德进行自律管理与约束 163

三、依据《会计法》等法律法规，建立激励机制，对会计人员遵守职业道德情况进行考核和奖惩 164

四、会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书 165

第五节 会计职业道德建设的组织与实施 167

一、财政部门组织和推动会计职业道德建设，依法行政，探索会计职业道德建设的有效途径和实现形式 167

二、会计职业组织建立行业自律机制和会计职业道德惩戒制度 168

三、企事业单位任用合格会计人员，开展会计人员职业道德教育 169

四、社会各界各尽其责，相互配合，齐抓共管 170

五、社会舆论监督，形成良好的社会氛围 170

第六节 会计职业道德案例分析 171

【复习思考题】 178

一、单项选择题 178

二、多项选择题 181

三、判断题 184

四、简答题 185

五、案例分析题 185

【参考答案】 187

附录 财经法规与会计职业道德考试大纲 193

全国会计从业资格考试试题（一） 213

全国会计从业资格考试试题（二） 221