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第1篇 综合部分 2

第1章 财务、会计、出纳、审计和税务岗位职责范本 2

1.1综合范本 2

示例1-1企业财会部门会计管理权责 2

示例1-2电算化下企业会计岗位设置及职责 2

1.2按职务分类的财会岗位职责范本 4

示例1-3会计专业职务岗位职责 4

示例1-4资产核算员岗位职责 4

示例1-5采购部文员岗位职责 5

示例1-6采购员岗位职责 5

示例1-7存货验收人员岗位职责 6

示例1-8收货人员岗位职责 6

示例1-9材料核算员岗位职责 7

示例1-10工资核算员岗位职责 8

示例1-11流动资金管理与核算员岗位职责 9

示例1-12往来款项核算员岗位职责 9

示例1-13营业收入核查员岗位职责 10

示例1-14物业收入核查员岗位职责 10

示例1-15支出核算员岗位职责 11

示例1-16信贷员岗位职责 12

示例1-17综合分析员岗位职责 12

示例1-18总账报表员岗位职责 12

示例1-19企业领导会计管理权责 13

示例1-20主办会计岗位职责 13

示例1-21会计主管岗位职责 14

示例1-22资金主管岗位职责 14

示例1-23采购主管岗位职责 15

示例1-24物料主管岗位职责 15

示例1-25应付款及账册主管岗位职责 16

示例1-26财会科（处）长岗位职责 16

示例1-27财务部经理岗位职责（范本1） 17

示例1-28财务部经理岗位职责（范本2） 17

示例1-29财务总监岗位职责 18

1.3按职称分类的财会岗位职责范本 19

示例1-30会计师岗位职责 19

示例1-31总会计师岗位职责 20

1.4财务方面岗位职责范本 20

示例1-32财务部门职责范围及岗位责任制度 20

示例1-33资产管理岗位职责 26

示例1-34信息分析岗位职责 26

示例1-35预算科工作岗位职责 26

示例1-36账务科工作岗位职责 27

示例1-37成本控制岗位职责 27

示例1-38筹资管理岗位职责 27

1.5会计方面岗位职责范本 28

示例1-39企业会计管理岗位责任 28

示例1-40明细账会计岗位职位职责 28

示例1-41流动资产会计岗位责任 29

示例1-42货币资金会计工作规则 29

示例1-43货币资金会计岗位责任 32

示例1-44配货、发货人员岗位职责 33

示例1-45会计信息处岗位职责 33

示例1-46会计政策岗位职责 34

示例1-47核算会计岗位职责 34

示例1-48会计科工作岗位职责 34

示例1-49固定资产会计工作规则 35

示例1-50固定资产会计岗位职责 36

示例1-51损益会计岗位职责 36

示例1-52成本科工作岗位职责 37

示例1-53成本会计岗位职责（范本1） 37

示例1-54成本会计岗位职责（范本2） 38

示例1-55管理会计岗位责任制 38

示例1-56会计电算化系统岗位职责 38

1.6出纳方面岗位职责范本 41

示例1-57出纳科工作岗位职责 41

示例1-58出纳岗位责任制度 41

示例1-59出纳岗位职责 42

示例1-60出纳员岗位职责（范本1） 43

示例1-61出纳员岗位职责（范本2） 44

示例1-62收银出纳员岗位职责 44

示例1-63银行送款员岗位职责 45

示例1-64总出纳岗位职责 45

1.7会计委派方面岗位职责范本 46

示例1-65委派会计工作制度 46

示例1-66委派会计工作考核细则 48

1.8审计（稽核）方面岗位职责范本 51

示例1-67审计员岗位职责（范本1） 51

示例1-68审计员岗位职责（范本2） 51

示例1-69稽核员岗位职责 51

示例1-70稽核部工作岗位职责 52

第2章 会计组织系统（机构、人员）设计及范本 53

2.1会计机构的设计及范本 53

示例2-1会计管理组织机构设置 53

示例2-2财务部工作制度 54

示例2-3总公司财务及会计处理制度 55

示例2-4分公司会计处理制度 56

2.2会计人员的设计及范本 57

示例2-5会计人员任职条件规定 57

示例2-6企业财务总监管理办法 58

示例2-7子公司财务总监工作制度 60

示例2-8事业部财务总监工作制度 61

第3章 票据、单证、结算方面管理制度设计及范本 64

3.1结算方面综合性范本 64

示例3-1企业支付结算方式 64

示例3-2银行结算原则 64

示例3-3银行结算纪律规定 64

示例3-4内部结算制度 65

3.2商业汇票管理制度范本 66

示例3-5商业承兑汇票 66

示例3-6商业汇票会计管理制度（范本1） 67

示例3-7商业汇票会计管理制度（范本2） 67

示例3-8商业汇票结算程序 68

3.3银行汇票管理制度范本 69

示例3-9银行汇票会计管理制度（范本1） 69

示例3-10银行汇票会计管理制度（范本2） 70

示例3-11银行汇票结算程序 70

3.4银行本票管理制度范本 71

示例3-12银行本票会计管理制度（范本1） 71

示例3-13银行本票会计管理制度（范本2） 71

示例3-14银行本票结算程序 72

3.5支票管理制度范本 72

示例3-15支票结算基本规定 72

示例3-16支票使用控制制度 73

示例3-17支票运用范围 73

示例3-18支票付款审计控制制度 74

示例3-19支票签发控制流程 74

示例3-20支票结算基本程序 75

示例3-21现金支票填写要求 75

示例3-22支票管理制度 76

示例3-23支票退票理由书 77

3.6汇兑结算管理制度范本 78

示例3-24汇兑结算会计管理制度（范本1） 78

示例3-25汇兑结算会计管理制度（范本2） 78

示例3-26汇兑结算程序 79

示例3-27汇兑结算注意事项 79

示例3-28银行电汇凭证（回单） 79

3.7托收承付管理制度范本 80

示例3-29托收承付会计管理制度（范本1） 80

示例3-30托收承付会计管理制度（范本2） 81

示例3-31银行托收承付结算凭证（回单） 82

3.8信用卡使用管理制度范本 82

示例3-32信用卡使用管理制度 82

3.9传票审核职权划分办法范本 83

示例3-33传票审核职权划分办法 83

3.10退票处理制度范本 83

示例3-34退票处理制度 83

3.11业务单、证、手册管理制度范本 84

示例3-35业务单、证、手册管理规定 84

第4章 发票方面管理制度范本 86

示例4-1发票管理制度 86

示例4-2发票领购规定 87

示例4-3开具发票规定 88

示例4-4增值税专用发票管理规定 88

示例4-5发票作废处理制度 89

第5章 合同管理制度范本 90

示例5-1经济合同管理规定 90

示例5-2经济合同管理办法 92

第6章 印章管理制度范本 95

示例6-1印章管理制度（范本1） 95

示例6-2印章管理制度（范本2） 95

示例6-3公章使用办法 96

示例6-4印章样式规定表 96

示例6-5印章台账登记单 97

示例6-6印章使用范围明细表 97

示例6-7用印申请单 98

第7章 盘点管理制度范本 99

示例7-1财物盘点制度 99

示例7-2财务状况控制表 106

示例7-3资金调度控制表 107

示例7-4应收账款控制表 107

示例7-5盘点报告表 108

示例7-6采购控制表 108

示例7-7人事动态及费用控制表 109

示例7-8成本费用控制表 109

示例7-9现金盘点报告表 110

示例7-10固定资产控制卡 111

第8章 会计工作交接制度的设计及范本 112

示例8-1会计工作交接制度 112

示例8-2会计工作交接制度规定 113

示例8-3监交管理制度 113

第9章 会计档案管理制度的设计及范本 115

示例9-1会计档案管理办法（范本1） 115

示例9-2会计档案管理办法（范本2） 117

示例9-3会计档案保管期限表 118

示例9-4会计档案借阅制度 119

示例9-5财务报告与会计档案管理制度 119

示例9-6会计档案销毁清册 120

第2篇 会计部分 122

第10章 会计核算基础工作规定范本 122

示例10-1会计核算基础工作规定 122

第11章 会计核算形式设计 125

示例11-1记账凭证核算程序 125

示例11-2汇总记账凭证核算程序 125

示例11-3科目汇总表核算程序 126

示例11-4多栏式日记账核算程序 126

示例11-5日记账核算程序 127

示例11-6企业会计核算组织程序 127

第12章 会计账簿的设计 128

12.1日记账的设计及表单范本 128

12.1.1用作过账媒介的日记账设计及表单范本 128

示例12-1普通日记账（账户式） 128

示例12-2普通日记账（顺序式） 128

示例12-3普通日记账（多栏式） 128

示例12-4现金日记账（特种日记账） 129

示例12-5现金收入日记账（特种日记账） 129

示例12-6现金支出日记账（特种日记账） 129

示例12-7银行存款日记账 129

示例12-8购货日记账（赊购） 130

示例12-9购货日记账（付现和赊购） 130

示例12-10销售日记账（赊销） 130

示例12-11销售日记账（现销和赊销） 130

12.1.2不用作过账媒介的日记账设计及表单范本 131

示例12-12现金日记账 131

示例12-13银行存款日记账 131

12.1.3日记账格式的设计及表单范本 131

示例12-14销货日记账 131

示例12-15出纳日记账 131

示例12-16购（销）日记账 132

12.2分类账的设计 132

12.2.1总账格式的设计及表单范本 132

示例12-17三栏式总账 132

示例12-18双栏式总账 132

示例12-19日记总账 133

示例12-20多栏式总账 133

示例12-21对应账户式总账 133

示例12-22科目汇总表（代总账） 134

12.2.2明细账格式的设计及表单范本 134

示例12-23数量金额式原材料明细账 134

示例12-24应交税费——应交增值税明细账 134

示例12-25制造费用明细账 135

12.2.3备查账格式的设计 135

示例12-26租入固定资产备查簿 135

示例12-27空白凭证备查簿 135

12.2.4特殊分类账格式的设计及表单范本 135

示例12-28应收账款明细账 135

示例12-29外币式明细账 136

12.3总账与明细账制度设计及范本 136

示例12-30管理部与各部门有关明细账分记办法细则 136

示例12-31日记总账核算组织程序 137

第13章 会计科目的设计 138

13.1新会计准则下的会计科目表 138

示例13-1新企业会计准则下的会计科目一览表 138

13.2企业年金基金会计科目的设计 142

示例13-2企业年金基金会计科目名称和编号 142

13.3科目汇总表格式及制度范本 143

示例13-3科目汇总表格式 143

示例13-4科目汇总表核算组织程序 144

第14章 资产方面管理制度、表格设计及范本 146

14.1流动资金管理制度范本 146

示例14-1流动资金管理制度 146

示例14-2公司流动资产管理及核算程序 146

14.2货币资金管理制度范本 147

示例14-3货币资金管理规定 147

示例14-4货币资金管理制度 149

示例14-5企业日常资金流程 153

示例14-6现金及有价证券管理制度 153

示例14-7现金管理制度（范本1） 155

示例14-8现金管理制度（范本2） 157

示例14-9内部现金管理制度 158

示例14-10库存现金限额核定程序 160

示例14-11现金管理目标和内容 160

示例14-12内部现金管理原则 161

示例14-13现金使用规则 162

示例14-14现金逐日登记表 162

示例14-15现金增值管理风险控制制度 163

示例14-16现金收入与支出管理 166

示例14-17现金收支计划表 167

示例14-18现金收支日报表 168

示例14-19现金收入管理基本规定 168

示例14-20现金收入控制流程 169

示例14-21现金收入处理程序 170

示例14-22现金收入控制的集中银行方法 171

示例14-23现金收入控制的锁箱系统方法 171

示例14-24现金支出管理基本规定 172

示例14-25现金支出处理程序 172

示例14-26现金收付凭证审核制度 173

示例14-27现金收款凭证复核制度 173

示例14-28现金付款凭证复核制度 174

示例14-29现金盘点制度 174

示例14-30备用金管理办法（范本1） 175

示例14-31备用金管理办法（范本2） 175

示例14-32备用金设置及控制流程 176

示例14-33零用金管理细则 176

示例14-34备用金明细表 178

示例14-35银行存款管理制度（范本1） 178

示例14-36银行存款管理制度（范本2） 179

示例14-37银行存款余额调节表 179

示例14-38银行存款余额核对方法 180

示例14-39使用银行账户基本规定 180

示例14-40收取票据须知 181

示例14-41外币结算管理制度 182

示例14-42员工借款管理规定 182

示例14-43内部职工借支规定 184

示例14-44“回佣”管理规定 184

示例14-45企业内部资金结算中心运作方法 185

示例14-46账款管理办法 186

示例14-47账单移交及对账制度 187

示例14-48专用基金管理制度 187

14.3应收款项、应收票据管理制度范本 188

示例14-49应收账款管理制度（范本1） 188

示例14-50应收账款管理制度（范本2） 189

示例14-51应收款项内部控制制度 190

示例14-52应收账款控制表 195

示例14-53应收账款账龄分析 195

示例14-54应收账款收款日程安排表 196

示例14-55应收账款考核办法 197

示例14-56问题账款管理办法 197

示例14-57坏账确认标准与坏账准备制度 199

示例14-58坏账损失估计方法 200

示例14-59坏账核销汇总表 200

示例14-60呆账管理办法 200

14.4存货管理制度范本 202

14.4.1综合 202

示例14-61存货管理制度（范本1） 202

示例14-62存货管理制度（范本2） 204

示例14-63存货会计管理制度 206

示例14-64企业存货管理流程与控制要点 209

示例14-65存货管理责任制实施办法 210

示例14-66产成品库存管理制度 211

14.4.2入库、验收 211

示例14-67存货入库验收制度 211

示例14-68存货入库验收制度 212

示例14-69材料验收日报表 212

示例14-70产成品入库单 213

14.4.3出库 213

示例14-71存货出库控制制度（范本1） 213

示例14-72存货出库控制制度（范本2） 214

示例14-73存货出库单 215

14.4.4仓储 215

示例14-74存货仓储管理制度 215

示例14-75存货仓储管理的原则 218

示例14-76存货仓储管理流程（范本1） 218

示例14-77存货仓储管理流程（范本2） 219

14.4.5保管 219

示例14-78存货保管制度（范本1） 219

示例14-79存货保管制度（范本2） 220

144.6报废 221

示例14-80存货报废管理流程 221

示例14-81存货报废工作管理流程 221

示例14-82存货报废申请单 222

14.4.7盘点 222

示例14-83存货盘盈与盘亏处理方法 222

示例14-84存货盘点业务管理流程（范本1） 223

示例14-85存货盘点业务管理流程（范本2） 223

示例14-86存货盘点报告表 224

14.4.8账簿 225

示例14-87库存商品明细账（范本1） 225

示例14-88库存商品明细账（范本2） 225

示例14-89库存商品和进销差价明细账 225

14.4.9报表 226

示例14-90存货汇总表 226

示例14-91存货月报表 227

示例14-92存货实存账存对比表 227

示例14-93存货账存实存调节表 228

14.4.10报告 228

示例14-94存货管理报告制度（范本1） 228

示例14-95存货管理报告制度（范本2） 229

14.4.11低值易耗品 229

示例14-96低值易耗品财务管理制度 229

示例14-97办公用品财务处理制度 230

14.4.12家具、用具财务管理制度 230

示例14-98家具、用具财务管理制度 230

示例14-99家具、用具领用及报废审批管理制度 231

14.5在建工程管理制度范本 231

示例14-100在建工程管理制度 231

14.6固定资产管理制度范本 233

示例14-101固定资产管理办法（范本1） 233

示例14-102固定资产管理办法（范本2） 239

示例14-103固定资产控制制度 240

示例14-104固定资产管理规定 241

示例14-105固定资产分级分口管理方法 243

示例14-106自行建造固定资产业务处理程序 243

示例14-107固定资产更新申请批准程序 244

示例14-108固定资产购置业务处理流程 244

示例14-109固定资产核算管理制度 245

示例14-110固定资产折旧计算表 246

示例14-111固定资产火灾保险事务处理细则 246

示例14-112固定资产减损单 248

示例14-113固定资产扩充（报废）计划表 249

示例14-114固定资产验收、付款处理流程 249

示例14-115固定资产使用业务处理流程 249

示例14-116固定资产让售比价单 250

示例14-117固定资产退出业务处理流程 250

示例14-118固定资产登记簿 251

示例14-119订本式固定资产明细分类账 251

示例14-120固定资产增减表 251

示例14-121固定资产转移单 252

示例14-122闲置固定资产明细表 252

示例14-123固定资产盘存单 252

14.7无形资产管理制度范本 253

示例14-124无形资产使用的会计管理 253

14.8财物押款管理制度范本 253

示例14-125财物押款制度 253

第15章 负债方面管理制度、表格设计及范本 254

示例15-1应付款项管理制度 254

示例15-2付款流程 255

示例15-3付款登记表 256

示例15-4应付票据的具体防范措施 256

示例15-5预付款申请表 257

示例15-6本票利息计算单 257

第16章 成本核算制度的设计及范本 258

示例16-1产品成本核算制度 258

示例16-2产品成本核算管理流程 259

示例16-3产品生产费用分摊表 259

示例16-4生产成本核算表 260

示例16-5产品成本核算品种法 260

示例16-6品种法产品成本计算单 261

示例16-7产品成本核算分步法 261

示例16-8分步成本会计管理制度 263

示例16-9分批成本会计制度 265

示例16-10分批法产品成本计算单 268

示例16-11商贸企业成本费用核算办法 268

示例16-12开发企业成本核算办法 275

示例16-13材料供销企业成本核算办法 280

第17章 工资核算制度的设计及范本 284

示例17-1工资核算业务的处理程序 284

示例17-2考勤簿 284

示例17-3考勤卡 285

示例17-4工作通知单 285

示例17-5工序进程单 285

示例17-6产量通知单 286

示例17-7产品明细表 286

示例17-8人事变动表 287

示例17-9调资表 287

示例17-10扣款单 287

示例17-11工资发放表 287

示例17-12工资汇总表 288

示例17-13职工福利费、工会经费、职工教育费计算表 288

示例17-14工资明细表 288

第18章 利润方面管理制度范本 289

示例18-1利润管理制度 289

示例18-2营业收入、利润及分配管理制度 289

示例18-3利润分配制度 290

示例18-4门市销售利润管理制度 290

第19章 财务报表的设计及范本 293

19.1对外财务报表的设计及表单范本 293

19.1.1资产负债表的设计 293

示例19-1一般企业资产负债表 293

示例19-2资产负债表（商业银行） 294

示例19-3资产负债表（保险公司） 295

示例19-4资产负债表（证券公司） 296

示例19-5资产负债表（企业年金） 297

示例19-6合并资产负债表 297

19.1.2利润表的设计 298

示例19-7利润表（一般企业） 298

示例19-8利润表（商业银行） 299

示例19-9利润表（保险公司） 300

示例19-10利润表（证券公司） 301

示例19-11合并利润表 302

19.1.3现金流量表的设计 303

示例19-12现金流量表（一般企业） 303

示例19-13现金流量表（商业银行） 304

示例19-14现金流量表（保险公司） 305

示例19-15现金流量表（证券公司） 306

示例19-16合并现金流量表 307

19.1.4所有者权益变动表的设计 309

示例19-17所有者权益变动表（一般企业） 309

示例19-18所有者权益变动表（商业银行） 310

示例19-19净资产变动表（企业年金） 311

示例19-20合并所有者权益变动表 312

19.2对内财务报表的设计 313

19.2.1日常管理报表的设计 313

示例19-21货币资金变动情况表 313

示例19-22银行借款表 314

示例19-23存货表 315

示例19-24进货日报表 315

示例19-25销货日报表 316

19.2.2成本报表的设计 316

示例19-26工人工作效率表 316

示例19-27材料差异分析表 317

示例19-28材料耗用量月报表 317

示例19-29材料耗用成本表 317

示例19-30产品生产情况表 318

示例19-31成本分析报表 318

19.2.3期间费用报表的设计 318

示例19-32管理费用分析表 318

19.2.4利润分析、预测和效绩评价表的设计 319

示例19-33利润分析表 319

示例19-34利润预测表 320

示例19-35企业效绩评价得分总表 320

示例19-36企业效绩初步评价计分表 321

示例19-37企业效绩基本评价计分表 322

示例19-38企业效绩评议计分汇总表 322

第20章 会计电算化制度的设计及范本 324

示例20-1会计电算化系统账务处理流程 324

示例20-2会计电算化系统组织机构 325

示例20-3会计电算化系统设计步骤 325

示例20-4会计电算化系统设计流程 326

示例20-5电算化实施办法 327

示例20-6会计电算化系统内部管理制度 329

示例20-7会计电算化系统日常操作制度 330

第3篇 财务部分 334

第21章 财务规章制度综合知识 334

示例21-1财务管理规定 334

示例21-2财务工作管理规则 338

示例21-3财务目标管理制度 338

示例21-4重大财务事项报告制度 339

示例21-5财务管理授权规定 340

第22章 资金管理办法范本 341

示例22-1资金管理制度 341

示例22-2资金管理办法 343

示例22-3固定资金管理制度 355

示例22-4资金运用表 355

示例22-5资金调度月报表 356

示例22-6资金调度计划表 357

示例22-7暂借款管理办法 357

第23章 采购方面管理制度、表格范本 359

示例23-1采购业务会计管理制度 359

示例23-2采购业务会计管理目标与要点一览表 360

示例23-3采购人员工作纪律 360

示例23-4采购控制表 361

示例23-5采购合同管理规定 361

示例23-6包装物超重、减重报告单 363

示例23-7采购业务流程（范本1） 363

示例23-8采购业务流程（范本2） 364

示例23-9订货业务管理流程 365

示例23-10请购业务管理流程 366

示例23-11批发商品购进管理流程 366

示例23-12原材料采购预算表 367

示例23-13原材料供应计划表 368

示例23-14原材料定期采购计划表 368

示例23-15请款单 368

示例23-16商品退货折让会计管理流程（范本1） 369

示例23-17商品退货折让会计管理流程（范本2） 369

示例23-18存货最佳经济订货批量会计管理制度 370

示例23-19采购管理报告制度 370

示例23-20进货日记表 370

第24章 销售方面管理制度、表格范本 372

示例24-1商品销售管理制度 372

示例24-2销售业务及其处理程序 373

示例24-3销售预算制度 373

示例24-4订货单 376

示例24-5订货统计表 377

示例24-6经营商品入库管理制度 377

示例24-7销售确认、发货业务流程 378

示例24-8经销商品出库管理制度 379

示例24-9销售出货管理流程 379

示例24-10出货单 380

示例24-11商品入库出库时间要求 380

示例24-12销售退换货管理流程 381

示例24-13销售退货返厂管理流程 381

示例24-14退换货申请单 382

示例24-15商品查询管理制度 383

示例24-16商品调拨单流转规程 383

示例24-17商品进销存报告表（日报） 383

示例24-18代销商品出库管理制度 383

示例24-19代销商品结算规程 384

示例24-20货款回收管理办法 384

示例24-21货款回收管理规定 385

示例24-22收款通知单 386

示例24-23内部交款单 387

示例24-24销售交款会计管理流程 387

示例24-25销售交款单 387

示例24-26收银员结账发生错误处理制度 388

示例24-27会计人员账款回收考核办法 388

示例24-28销售与收款业务会计管理方法 389

示例24-29业务员收款规定 390

示例24-30呆账管理办法 392

示例24-31收款管理规定 393

示例24-32业务员收款办法 396

示例24-33逾期账款管理流程 397

示例24-34销售发票管理制度 397

示例24-35销售发票管理流程 398

示例24-36商品价格管理制度 399

示例24-37商品削价处理制度 401

示例24-38商品变价规定 402

示例24-39商品变价管理制度 402

示例24-40销售信用政策 402

示例24-41审核、批准客户订货流程 403

示例24-42信用标准分析评价表 403

示例24-43客户信用状况评价表 404

示例24-44批发商品销售业务流程 405

示例24-45批发销售日报表 405

示例24-46与客户对账业务管理流程 406

示例24-47客户对账单 406

示例24-48销售管理报告制度 407

示例24-49销售月报表 407

示例24-50收账管理方法 407

示例24-51问题客户处理制度 408

第25章 筹资方面管理制度、表格范本 409

示例25-1融资管理制度 409

示例25-2资金需要量预测方法选择 413

示例25-3货币资金筹集管理制度 413

示例25-4企业筹资渠道与筹资方式选择 414

示例25-5筹资方式与筹资渠道的配合 414

示例25-6企业资本金筹集的规定 415

示例25-7筹资业务审批制度 415

示例25-8实收股（债）金报告表 415

示例25-9资金筹措工作准则 416

示例25-10银行短期借款明细表 417

第26章 投资方面管理制度、表格范本 418

示例26-1投资管理制度 418

示例26-2投资管理规定 419

示例26-3投资管理办法 420

示例26-4短期投资业务处理流程 423

示例26-5长期投资业务处理流程 424

示例26-6企业投资审批制度 424

示例26-7投资项目管理规定 424

示例26-8项目投资会计管理流程 430

示例26-9项目投资分析会计管理流程 430

示例26-10投资专案管理卡 430

示例26-11重要投资方案绩效考核表 431

示例26-12有价证券盘点报告表 432

示例26-13股票事务处理办法 432

第27章 成本费用方面管理制度、表格范本 435

27.1综合范本 435

示例27-1成本费用审核基本要求 435

示例27-2成本费用核算与管理办法 435

示例27-3财务报销操作管理制度 461

示例27-4产品成本记录表 462

27.2成本控制方面管理制度范本 462

示例27-5成本控制制度 462

示例27-6成本损耗、控制管理制度 469

示例27-7产品标准成本表 469

示例27-8原材料采购成本汇总表 470

示例27-9产品生产费用分摊表 470

示例27-10制造成本及利润计划表 470

示例27-11直接人工及制造费用比较表 471

示例27-12销售费用设定表 471

示例27-13管理费用设定表 472

示例27-14财务费用设定明细表 473

示例27-15成本会计控制系统 473

示例27-16产品成本控制表 475

27.3职工薪酬方面管理制度范本 476

示例27-17工资制度 476

示例27-18员工工资管理制度 478

示例27-19费用开支标准 480

示例27-20费用开支管理办法 483

示例27-21费用控制的弹性预算方法 485

示例27-22各种费用开支审批制度 485

示例27-23借款和各项费用开支标准及审批程序 488

示例27-24经费支出管理制度 489

示例27-25市内交通费管理规定 489

示例27-26通信工具及费用管理规定 490

示例27-27业务招待费和礼品赠送管理规定 490

示例27-28会议费管理规定 492

示例27-29职工教育经费管理制度 493

示例27-30工会经费管理制度 494

示例27-31管理费用设定表 495

示例27-32管理费用登记表 496

27.4制造费用方面管理表格范本 497

示例27-33制造费用弹性预算表 497

示例27-34制造费用明细表 497

27.5费用报销审批方面管理制度范本 498

示例27-35企业费用报销审批制度 498

27.6目标成本方面管理制度范本 498

示例27-36目标成本会计控制制度 498

27.7计划成本方面管理制度范本 499

示例27-37试行材料计划成本方案的制度 499

示例27-38分批成本会计管理制度 500

示例27-39成本差异汇总表 502

27.8标准成本方面管理制度范本 503

示例27-40标准成本制度 503

示例27-41标准成本资料卡 503

27.9质量成本方面管理制度范本 504

示例27-42质量成本管理办法 504

27.10作业成本方面管理制度范本 506

示例27-43作业成本会计控制流程 506

27.11成本中心方面管理制度范本 507

示例27-44成本中心会计控制制度 507

示例27-45成本中心责任报告表 507

第28章 财务会计报告方面管理制度、表格范本 509

示例28-1企业报表管理办法 509

示例28-2财务会计报告编制要求 510

示例28-3主要财务比率分析表 510

示例28-4应收应付款项状况控制表 511

示例28-5财务管理调查表（范本1） 512

示例28-6财务管理调查表（范本2） 512

示例28-7融资风险变动分析表 513

示例28-8资本结构弹性总括分析表 513

示例28-9百分数资产负债表项目结构分析表 514

示例28-10产销量值分析表 514

示例28-11历年资产负债一览表 515

示例28-12生产经营状况综合评价表 516

示例28-13主营业务收支明细表 516

示例28-14会计报表说明书 517

示例28-15应收账款周转状况分析表 518

示例28-16存货周转状况分析表 518

示例28-17流动资产周转状况分析表 519

示例28-18固定资产周转状况分析表 519

示例28-19总资产周转状况分析表 519

示例28-20销售利润状况分析表 519

示例28-21成本利润状况分析表 520

示例28-22投资效益分析表 520

示例28-23拟销毁会计账册、凭证及报表清册 521

示例28-24资金运用月报表 521

示例28-25借款余额月报表 522

示例28-26费用支付月报表 522

示例28-27存货月报表 523

示例28-28应收应付账款月报表 524

示例28-29现金收支月报表 524

示例28-30销货收入月报表 524

示例28-31出纳管理日报表 525

示例28-32进账日报表 526

示例28-33银行存款、现金收支日报表 526

示例28-34收支日报表 527

示例28-35应收账款票据月报表 527

示例28-36应收账款、应收票据日报表 528

示例28-37出纳日报表 528

示例28-38财务日报表 529

第29章 风险管理方面管理制度、表格范本 530

示例29-1风险控制内部管理制度 530

示例29-2公司财务风险预警制度 532

第30章 财务计划管理制度 534

示例30-1财务计划管理制度 534

第31章 财务预算方面管理制度、表格范本 536

31.1企业年度财务预算报表主表 536

示例31-1企业年度财务预算报表主表 536

31.2企业年度财务预算报表附表 543

示例31-2企业年度财务预算报表附表 543

31.3企业财务预算报表编制说明 550

31.4企业财务预算情况说明书内容提要 561

示例31-3企业集团财务预算情况说明书内容提要 562

示例31-4集团所属二级及二级以下重要子企业财务预算情况说明书内容提要 564

31.5其他供参考的财务预算管理办法 564

示例31-5预算管理办法 564

示例31-6预算与决算管理制度 569

示例31-7企业财务预算管理制度 570

示例31-8资金预算制度 574

示例31-9资金预算作业规则 575

示例31-10预算编制方案 577

示例31-11现金预算编制方法 579

示例31-12资金差异报告表 579

示例31-13资金调度计划表 580

示例31-14内外销收入预计表 580

示例31-15材料采购预计表 581

示例31-16收支预计表 582

示例31-17购料借款月报表 582

示例31-18银行短期借款明细表 583

第32章 财务控制方面管理制度、表格范本 584

示例32-1财务控制制度 584

第33章 企业财务快报方面表格范本 591

33.1企业财务快报格式 591

示例33-1主要指标表 591

33.2企业财务快报编制说明 592

第34章 财务分析方面管理制度、表格范本 596

示例34-1企业财务分析制度 596

示例34-2财务分析撰写规定 596

第35章 绩效评价方面管理制度、表格范本 599

示例35-1内部业绩考核管理办法 599

示例35-2直线单位会计员账款作业绩效评核办法 600

示例35-3各部门月绩分析细则 601

示例35-4内部奖励制度 602

示例35-5企业奖金管理制度 604

第36章 责任会计制度设计及范本 609

示例36-1收入中心的责任报告 609

示例36-2成本中心的业绩报告 609

示例36-3利润中心的业绩报告 610

示例36-4投资中心的业绩报告 610

示例36-5利润中心周转资金分析表 611

示例36-6利润中心费用分摊表 611

示例36-7利润中心往来支出金额表 612

示例36-8各利润中心往来利息表 612

示例36-9利润中心盈亏表 612

示例36-10利润中心奖金分配表 613

示例36-11利润中心资产负债表 614

示例36-12综合性公司的利润中心制度 614

示例36-13设有分公司的利润中心制度实施办法 617

示例36-14设有分公司的利润中心制度实施细则 619

第37章 财务决算方面管理制度、表格范本 621

37.1企业财务决算报表 621

示例37-1企业财务决算报表 621

37.2企业财务决算报表编制说明 641

37.3会计报表附注内容提要 665

37.4财务决算专项说明内容提要 686

示例37-2财务决算专项说明内容提要 686

37.5财务情况说明书内容提要 691

示例37-3财务情况说明书内容提要 691

第4篇 审计部分 694

第38章 概述 694

38.1内部审计综合 694

示例38-1企业审计制度 694

示例38-2内部审计管理办法 696

示例38-3内部审计工作管理制度 699

示例38-4企业审计工作制度 702

示例38-5内部审计制度 704

示例38-6企业内部审计工作规定 705

示例38-7内部审计机构及人员管理规定 707

示例38-8内部审计工作职责及任务 708

示例38-9定期内部审计办法 709

示例38-10企业财务收支审计办法 710

示例38-11企业集团内部审计工作规定 714

38.2内部控制制度与会计制度设计 717

38.2.1内部控制制度设计 717

示例38-12企业资产内部控制制度 717

示例38-13内部牵制制度 717

示例38-14不相容职务相互分离控制 718

示例38-15企业支票支出的内部控制制度 718

示例38-16期间费用的内部控制制度 718

示例38-17财务审批制度 719

示例38-18工程项目内部会计控制制度 721

第39章 企业内部审计内部控制范本 726

示例39-1内部账务稽核制度 726

示例39-2内部稽核制度 727

示例39-3内部稽核管理制度 729

第40章 企业接受社会审计方面管理制度、表格范本 731

40.1审计业务约定书 731

示例40-1审计业务约定书参考格式 731

40.2管理层声明 734

示例40-2管理层声明书范例 734

40.3函证 736

示例40-3询证函参考格式 736

40.4存货监盘 741

示例40-4委托代管存货询证函范例 741

40.5前后任注册会计师的沟通 742

示例40-5前任注册会计师向被审计单位获取的确认函范例 742

40.6验资 742

示例40-6验资 742

40.7预测性财务信息的审核 746

示例40-7管理层声明书范例 746

第5篇 税务部分 750

第41章 纳税管理方面制度、表格范本 750

41.1增值税纳税申报 750

41.1.1增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程 750

41.1.2增值税一般纳税人纳税申报办法 758

41.1.3增值税小规模纳税人纳税申报 782

41.2营业税纳税申报 783

41.2.1一般规定 783

41.2.2交通运输业、娱乐业、服务业、建筑业营业税纳税人（除经税务机关核准实行简易申报方式外）纳税申报办法 783

41.2.3邮电通信业、文化体育业、转让无形资产和销售不动产的营业税纳税人纳税申报办法 801

41.2.4金融保险业纳税申报 803

41.3消费税纳税申报与代收（扣）代缴 815

41.3.1纳税申报 815

41.3.2代收（扣）代缴 818

41.4出口货物退（免）税申报办法 839

41.5企业所得税纳税申报 842

41.5.1企业所得税预缴申报 842

41.5.2企业所得税年度纳税申报表 851

41.5.3企业年度关联业务往来报告表 894

41.6个人所得税代扣代缴与自行申报 905

41.6.1个人所得税代扣代缴办法 905

41.6.2自行申报交纳 911

41.7烟叶税纳税申报 927

41.8契税纳税申报 929

41.9涉税鉴证业务约定书 930

第6篇 其他相关 936

第42章 其他方面管理制度、表格范本 936

42.1出纳方面管理制度范本 936

示例42-1出纳作业处理细则 936

示例42-2出纳业务处理程序 937

示例42-3出纳员点钞基本程序 940

示例42-4出纳员移交表 940

42.2外汇方面管理制度范本 941

示例42-5外汇管理制度 941

42.3统计方面管理制度范本 942

示例42-6统计工作细则 942

42.4担保方面管理制度范本 945

示例42-7担保管理制度 945

示例42-8对外担保管理制度 947