企业内部控制流程手册PDF电子书下载

第1章 企业内部控制流程——资金 1

1.1　资金与授权批准控制 3

1.1.1　资金支付业务流程 3

1.1.2　资金授权审批流程 5

1.2　现金和银行存款控制 7

1.2.1　借出款项审批流程 7

1.2.2　银行账户核对流程 9

1.3　票据及有关印章控制 11

1.3.1　票据领用管理流程 11

1.3.2　用章审批登记流程 13

第2章 企业内部控制流程——采购 15

2.1　请购审批与预算控制 17

2.1.1　请购审批业务流程 17

2.1.2　采购预算业务流程 19

2.2　采购与采购验收控制 21

2.2.1　采购业务招标流程 21

2.2.2　供应商的评选流程 23

2.2.3　采购验收业务流程 25

2.2.4　特殊采购处理流程 27

2.3　付款与采购账款控制 29

2.3.1　付款审批业务流程 29

2.3.2　预付账款管控流程 31

2.3.3　采购退货业务流程 33

第3章 企业内部控制流程——存货 35

3.1　存货与授权批准控制 37

3.1.1　存货采购请购流程 37

3.1.2　存货采购管理流程 39

3.2　存货验收与保管控制 41

3.2.1　外购存货验收流程 41

3.2.2　存货存放管理流程 43

3.2.3 已售商品退库流程 45

3.3　领用发出与盘点控制 47

3.3.1　存货领用业务流程 47

3.3.2　存货发出业务流程 49

3.3.3　存货盘点业务流程 51

第4章 企业内部控制流程——销售 53

4.1　销售与授权审批控制 55

4.1.1　销售业务审批流程 55

4.1.2　销售定价业务流程 57

4.2　销售发货与合同控制 59

4.2.1　销售发货业务流程 59

4.2.2　赊销业务管控流程 61

4.2.3　销售合同审批流程 63

4.2.4　销售退回管理流程 65

4.2.5　销售收款业务流程 67

第5章 企业内部控制流程——工程项目 69

5.1　工程项目与授权批准控制 71

5.1.1　工程项目业务流程 71

5.1.2　工程项目审批流程 74

5.2　工程项目评价与发包控制 76

5.2.1　项目评价分析流程 76

5.2.2　项目发包控制流程 78

5.2.3　工程项目招标流程 80

5.3　工程项目概预算控制 82

5.3.1　项目概预算编制流程 82

5.3.2　项目概预算审核流程 84

5.4　价款支付与实施控制 86

5.4.1　工程进度价款支付流程 86

5.4.2　工程项目材料采购流程 88

5.4.3　重大工程项目变更流程 90

5.4.4　减值准备计提审批流程 92

5.4.5　工程项目质量控制流程 94

5.4.6　工程项目安全控制流程 96

5.4.7　工程项目进度控制流程 98

5.5　竣工验收与决算控制 100

5.5.1　工程竣工决算流程 100

5.5.2　竣工清理管理流程 102

5.5.3　工程竣工验收流程 103

5.5.4　工程项目后评估流程 105

第6章 企业内部控制流程——固定资产 107

6.1　资产管理与审批控制 109

6.1.1 固定资产管理流程 109

6.1.2　固定资产计提折旧审批流程 112

6.2　资产取得与验收控制 114

6.2.1 固定资产请购流程 114

6.2.2 固定资产租赁流程 116

6.2.3 固定资产验收流程 118

6.3　资产使用与维护控制 120

6.3.1 固定资产大修流程 120

6.3.2　固定资产投保流程 122

6.3.3 固定资产技术改造审批流程 124

6.4　资产处置与转移控制 126

6.4.1 固定资产转移流程 126

6.4.2　固定资产处置流程 128

6.4.3 固定资产报废流程 130

第7章 企业内部控制流程——无形资产 133

7.1　无形资产审批与业务控制 135

7.1.1 外购资产请购审批流程 135

7.1.2　无形资产业务流程 137

7.2　资产取得与验收控制 140

7.2.1　无形资产投资预算流程 140

7.2.2　无形资产交付验收流程 142

7.3　资产保全与处置控制 144

7.3.1 无形资产检查流程 144

7.3.2　无形资产处置流程 146

7.3.3　无形资产调拨流程 148

第8章 企业内部控制流程——长期股权投资 151

8.1　长期股权管理与审批控制 153

8.1.1　长期股权投资管理流程 153

8.1.2　投资项目减值准备审批流程 156

8.2　投资分析与决策控制 158

8.2.1　投资评估分析流程 158

8.2.2　投资决策审批流程 160

8.2.3　投资评价管理流程 162

8.3　投资执行与追加控制 164

8.3.1　投资执行管理流程 164

8.3.2　项目追加投资业务流程 166

8.4　投资收回与核销控制 168

8.4.1　投资收回流程 168

8.4.2　投资转让流程 170

8.4.3　投资核销流程 172

第9章 企业内部控制流程——筹资 175

9.1　筹资与授权审批控制 177

9.1.1　筹资业务管理流程 177

9.1.2　筹资授权批准流程 179

9.2　筹资决策与审批控制 181

9.2.1　筹资决策管理流程 181

9.2.2　重大筹资方案审批流程 183

9.3　筹资执行与合同控制 185

9.3.1　筹资决策执行流程 185

9.3.2　筹资合同订立流程 187

9.4　筹资利息与股利控制 189

9.4.1　筹资业务偿付流程 189

9.4.2　股利发放管理流程 191

第10章 企业内部控制流程——预算 195

10.1　预算与授权批准控制 197

10.1.1　预算工作业务流程 197

10.1.2　预算业务授权流程 199

10.2　预算编制与审批控制 201

10.2.1　预算编制业务流程 201

10.2.2　预算草案编报流程 203

10.3　预算执行与调整控制 205

10.3.1　预算执行报告流程 205

10.3.2　预算调整审批流程 207

10.3.3　超预算支付审批流程 209

10.4　预算分析与考核控制 211

10.4.1　预算执行分析流程 211

10.4.2　预算执行考核流程 213

第11章 企业内部控制流程——成本费用 215

11.1　成本费用核算与控制 217

11.1.1　成本费用核算流程 217

11.1.2　成本费用控制流程 219

11.2　成本费用目标与预测控制 221

11.2.1　成本费用目标确定流程 221

11.2.2　成本费用预测方案制定流程 223

11.3　成本费用支出与变更控制 225

11.3.1 成本费用支出审批流程 225

11.3.2　成本计算方法变更审批流程 227

11.4　成本费用分析与考核控制 229

11.4.1　成本费用分析流程 229

11.4.2　成本费用考核流程 231

第12章 企业内部控制流程——担保 233

12.1　担保与评估审批控制 235

12.1.1　担保业务管理流程 235

12.1.2　担保业务风险评估流程 237

12.1.3　担保业务审核批准流程 239

12.2　担保监督与披露控制 241

12.2.1　担保项目跟踪监督流程 241

12.2.2　担保项目信息披露流程 243

第13章 企业内部控制流程——合同 245

13.1　合同与审批控制 247

13.1.1　合同管理流程 247

13.1.2　合同谈判流程 249

13.1.3　合同拟定流程 251

13.1.4　合同审核流程 253

13.2　合同订立登记控制 255

13.2.1　合同签订流程 255

13.2.2　合同登记流程 257

13.3　合同变更纠纷控制 259

13.3.1　合同变更解除流程 259

13.3.2　合同纠纷处理流程 261

第14章 企业内部控制流程——业务外包 263

14.1　业务外包与审批控制 265

14.1.1　核心业务外包申请流程 265

14.1.2　非核心业务外包申请流程 267

14.2　项目计划及资质控制 269

14.2.1　项目计划书审核流程 269

14.2.2　承包方资质审查流程 271

14.3　外包业务流程控制 273

14.3.1 外包业务管理控制流程 273

14.3.2　承包方处存货盘点流程 276

14.3.3 外包业务索赔申请流程 278

14.3.4　承包商履约能力评估流程 280

第15章 企业内部控制流程——对子公司的控制 283

15.1　对子公司业务层面的控制 285

15.1.1 子公司重大投资审核流程 285

15.1.2　子公司投资项目评估流程 287

15.1.3　子公司权限外交易审议流程 289

15.1.4　子公司额度外捐赠审批流程 291

15.2　母子公司合并财务报表控制 293

15.2.1　母子公司合并抵销分录编制流程 293

15.2.2　母子公司合并财务报表编制流程 295

第16章 企业内部控制流程——财务报告编制与披露 297

16.1　财务报告编制准备及其控制 299

16.1.1　年度财务报告方案编制流程 299

16.1.2　重大影响交易会计处理流程 301

16.1.3　会计事项变更审议流程 303

16.1.4　重大调账事项报批流程 305

16.2　财务报告编制及其控制 307

16.2.1　年度财务报告编制流程 307

16.2.2　合并会计报表编制范围变更流程 309

16.3　财务报告报送披露控制 311

16.3.1　会计师事务所评选审核流程 311

16.3.2　会计师事务所初步审计意见审批流程 313

16.3.3　审计委员意见和建议审批流程 315

16.3.4　年度财务报告信息披露审批流程 317

第17章 企业内部控制流程——人力资源 319

17.1　人力资源规划与需求控制 321

17.1.1　战略规划业务流程 321

17.1.2　员工需求分析流程 323

17.1.3　人力供给分析流程 325

17.2　人员招聘培训与离职控制 327

17.2.1　职位分析流程 327

17.2.2　招聘管理流程 329

17.2.3　员工培训流程 332

17.2.4　员工离职流程 334

17.3　人力资源薪酬与考核控制 336

17.3.1　薪酬发放业务流程 336

17.3.2　绩效考核业务流程 338

第18章 企业内部控制流程——信息系统 341

18.1　信息系统与审批控制 343

18.1.1　信息系统战略规划流程 343

18.1.2　重要信息系统政策制定流程 345

18.2　系统开发与维护控制 347

18.2.1　信息系统自行开发流程 347

18.2.2　信息系统开发招标流程 349

18.2.3　信息系统功能变更流程 351

18.3　硬件管理与会计信息化控制 353

18.3.1　硬件设备更新修复申请流程 353

18.3.2　信息化会计档案的管理流程 355

18.3.3　会计信息管理人员操作流程 357

第19章 企业内部控制流程——衍生工具 359

19.1　衍生工具与审批控制 361

19.1.1　衍生工具业务审批流程 361

19.1.2　衍生工具业务风险评估流程 363

19.2　衍生工具交易与监督检查控制 365

19.2.1　衍生工具交易记录审查流程 365

19.2.2　衍生工具交易检查执行流程 367

第20章　企业内部控制流程——企业并购 369

20.1　企业并购与审批控制 371

20.1.1　潜在并购交易审核流程 371

20.1.2　并购交易管理控制流程 373

20.2　并购交易准备与控制 375

20.2.1 并购意向书编制流程 375

20.2.2　并购意向书审核流程 377

20.2.3　并购交易草案编制流程 379

20.2.4　并购交易草案审核流程 381

20.3　审慎性调查与审议控制 383

20.3.1 并购交易项目审慎性调查流程 383

20.3.2　并购交易项目审慎性调查报告审议流程 385

20.4　并购交易财务会计控制 387

20.4.1 交易目标公允价值评估流程 387

20.4.2　并购交易会计分录审核流程 389

20.4.3　并购交易会计处理分析报告审核流程 391

第21章 企业内部控制流程——关联交易 393

21.1　关联方界定及其控制 395

21.1.1 关联方名录编审流程 395

21.1.2　关联交易记录审查流程 397

21.2　关联交易与披露控制 399

21.2.1 重大关联交易审核流程 399

21.2.2　关联交易事项询价流程 401

21.2.3 “关联交易会计报表”审核流程 403

21.2.4　关联交易价格执行审核流程 405

21.2.5 关联交易明细表单编制流程 407

21.2.6　关联交易信息披露管理流程 409

第22章 企业内部控制流程——内部审计 411

22.1　审计与检查汇报控制 413

22.1.1 内部审计流程 413

22.1.2　后续审计流程 415

22.1.3　舞弊检查流程 417

22.2　审计督导与质量控制 419

22.2.1 内部审计督导流程 419

22.2.2 自我质量控制流程 421

22.2.3　外部评价管理流程 423