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第一章 国际税法的定义与特征 1

第一节 国际税法的内涵与外延 1

一、狭义国际税法说 1

二、广义国际税法说 2

三、国际税法狭义说与广义说之争的根源 4

四、广义国际税法说盛行的依据 4

第二节 国际税法的性质 7

一、国际税法的相对独立性 7

二、国际税法是国际性法律与国内性法律的复合体 9

三、国际税法是实体法与程序法的融合体 11

四、国际税法具有明显的公法性 11

第三节 国际税法与邻近领域的关系 12

一、国际税法与国内税法的关系 12

二、国际税法与国际税收的关系 14

三、国际税法与国际公法的关系 16

四、国际税法与国际私法的关系 18

五、国际税法与国际经济法的关系 19

第四节 国际税法的基本原则 21

一、国际税法基本原则的定义与特征 21

二、国际税法基本原则的类型 25

第二章 国际税法的调整对象与法律渊源 37

第一节 国际税法的调整对象 37

一、国际税法调整对象的定义与特征 37

二、国际税法调整对象的基本结构 38

第二节 国际税法的规范类型 42

一、概述 42

二、国际税法规范的分类标准 43

三、国际税法的冲突规范的基本特征与功能 44

四、国际税法规范的体系 50

第三节 国际税法的法律渊源 51

一、国际税法的国际法渊源 51

二、国际税法的国内法渊源 54

第三章 国际税法的历史 57

第一节 国际税法的产生 57

一、国际经济交往的发展 57

二、各国所得税制度的广泛建立 58

第二节 国际税法的发展 60

一、“二战”前国际税法的发展 60

二、“二战”后国际税法的发展 62

第三节 国际税法的趋同化走势 67

一、国家税收主权将在相对弱化和不断强化中交织发展 67

二、各国税收制度趋同化发展 68

三、国际税收协调与合作的取向——由双边条约走向多边条约 71

第四章 国际税收管辖权 74

第一节 国际税收管辖权确立的基本理念 74

一、国际税收管辖权的含义与特征 74

二、国际税收管辖权的确立理念 77

三、国际税收管辖权的确立准则 78

四、国际税收管辖权的选择模式 80

第二节 居民税收管辖权 81

一、确立居民税收管辖权的一般标准 82

二、OECD税收协定范本中确立居民税收管辖权的标准 86

三、我国税法确立居民税收管辖权的标准 89

第三节 来源地税收管辖权 93

一、对非居民的税收管辖权问题 93

二、确立来源地税收管辖权的一般标准 94

三、OECD税收协议范本中对来源地税收管辖权的确立标准 96

第五章 避免国际双重征税的方法 103

第一节 国际双重征税的概念 103

一、双重征税的含义与特征 103

二、双重征税的表现形式 105

三、国际双重征税的概念与特征 106

第二节 国际双重征税产生的原因 109

一、国际双重征税产生的原因 109

二、国际法律性双重征税的表现形式 110

三、国际经济性双重征税的表现形式 113

四、国际双重征税的影响 113

第三节 避免国际双重征税的方式 114

一、避免国际双重征税的国内法规范——单边消除方式 115

二、避免国际双重征税的国际规范——双边消除方式 134

第六章 国际逃税的防范对策 140

第一节 国际逃税的定义 140

一、逃税的概念与特征 140

二、国际逃税的概念与特征 144

第二节 国际逃税的主要手段 145

一、不进行纳税申报或者在申报时隐瞒应税所得 146

二、伪造财务账簿及记账凭证 146

三、虚构成本和扣除项目以减少应税所得 146

四、逃避税务登记和税收监管 147

五、漏税 147

第三节 国际逃税的解决办法 147

一、国际逃税的国内法规制 147

二、国际逃税的国际法规制 151

第七章 国际避税的防范对策 159

第一节 避税港的概念与特征 159

一、避税港的概念 159

二、避税港的特征 161

第二节 避税港的形成与分类 166

一、避税港的形成 166

二、避税港的分类 167

第三节 利用避税港避税的主要手段 167

一、利用基地公司（Base Company）作为中转销售公司 168

二、利用离岸公司雇佣高级雇员进行税收筹划 169

三、设置信托 169

四、离岸养老金计划 170

五、离岸投资基金 170

六、建立航运公司和办理船舶注册 171

第四节 避税港的国际法律规制 171

一、避税港为全球金融秩序带来的挑战 172

二、解决避税港的国际避税问题的对策 174

第八章 国际税收合作法律机制 181

第一节 国际税收协定的历史与发展 181

一、国际税收协定的概念与分类 181

二、国际税收协定的历史演进 182

三、国际税收协定的地位与功能 185

四、国际税收协定的发展趋势 185

第二节 国际税收协定传统内容与创新 186

一、国际税收协定的传统内容 186

二、国际税收协定内容的创新 189

第三节 国际税收协定的解释与适用规则 190

一、国际税收协定的解释规则 190

二、国际税收协定的适用规则 192

第四节 国际税收协定滥用的法律规制 194

一、国际税收协定滥用的定义 194

二、国际税收协定滥用的方式 196

三、国际税收协定滥用规制的具体措施 198

第九章 国际税务争端的解决方式 203

第一节 国际税务争端的基本形态 203

一、国际税务争端的概念 203

二、国际税务争端的种类 203

三、国际税务争端的特点 205

第二节 国际税务争端解决的基本原则 206

一、维护国家税收管辖权的原则 206

二、维护纳税人合法的税收权益原则 207

三、促进国际税收的国际协调与合作原则 207

第三节 国际税务争端解决的主要方法 208

一、国内法的解决方法 208

二、国际法的解决方法 208

第四节 国际税务争端解决的国内法机制 209

一、各国解决国际税务争端程序的国内法机制概述 209

二、我国的税务行政复议程序 214

三、我国的税务行政诉讼程序 220

第五节 国际税务争端解决的国际法机制 224

一、相互协商程序 224

二、国际税收仲裁 228

三、我国处理国际税务争端的国际法方法 237

第十章 中国涉外税法的立法与司法实践 239

第一节 中国涉外税法的产生和发展 239

一、涉外税法的概念 239

二、涉外税法的产生和发展 241

第二节 中国涉外税法的调整对象 250

一、概述 250

二、涉外税收关系的构成要素 251

三、涉外税收关系的认定 253

四、涉外因素与涉外税收关系及涉外税法的关系 254

第三节 中国涉外税法的渊源 254

一、国内法渊源 255

二、国际税收协定 257

三、国际税收惯例 258

第四节 中国涉外税法的基本原则 260

一、维护国家主权和经济利益的原则 260

二、坚持平等互利原则 261

三、参照国际惯例原则 261

第五节 中国涉外税法的体系 262

一、对涉外税法体系的理解 262

二、个人所得税法 264

三、企业所得税法 270

附录一 合作组织与经济发展《关于所得和财产的税收示范公约》条款 275

附录二 联合国《发达国家和发展中国家双重征税示范公约》条款 313

附录三 中国签订的涉外税收协定简表 353

参考文献 360

后记 364