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一、税制改革的必要性及基本内容 1

1、原税制不能适应社会主义市场经济发展需要的具体表现有哪些方面？ 1

2、对原税制进行重大改革的必要性和紧迫性是什么？ 2

3、税制改革的指导思想是什么？ 4

4、税制改革应遵循什么原则？ 4

5、税制改革的基本内容是什么？ 5

6、税收征管制度的配套改革包括哪些内容？ 8

7、当前需要确立的适应市场经济要求的税收规范包含哪些内容？ 10

二、增值税 11

1、什么是增值税？ 11

2、什么是增值税的纳税义务人？ 11

3、增值税的征税对象是什么？ 11

4、怎样确定增值税纳税义务的发生？ 11

5、增值税的起征点是多少？ 12

6、增值税小规模纳税人的标准是如何规定的？ 12

7、什么是增值税进项税额？ 13

8、对准予抵扣的增值税进项税额有什么具体规定？ 13

9、什么是增值税销项税额，怎样计算销项税额？ 14

10、增值税的计税依据是什么？ 14

11、增值税的计税依据有哪些特殊规定？ 14

12、增值税的应纳税额是怎样计算的？ 14

13、销售额是怎样换算的？ 15

14、销售额的含义是什么？ 15

15、货物的特定含义是什么？ 15

16、什么是加工？ 15

17、什么是修理修配？ 15

18、销售货物的含义是什么？ 15

19、视同销售货物的行为有哪些？ 16

20、哪些项目不征增值税？ 16

21、哪些项目免征增值税？ 17

22、什么是混合销售行为？混合销售行为应如何征税？ 17

23、进口货物应如何征税？ 18

24、增值税纳税人的纳税期限如何确定？ 18

25、增值税的纳税地点如何确定？ 18

26、实行新的增值税后，企业应增设哪些会计科目？各科目的核算内容是什么？ 19

27、企业购进货物应如何进行帐务处理？ 20

28、企业销售货物或提供应税劳务应如何进行帐务处理？ 22

29、企业发生的非正常损失，应如何进行帐务处理？ 24

30、增值税专用发票使用范围有何规定？ 24

31、在何种情况下，增值税一般纳税人不得购领使用增值税专用发票？ 24

32、哪些情况下，不得开具增值税专用发票？ 25

33、开具增值税专用发票有什么要求？ 25

34、增值税专用发票的开具时限有何规定？ 26

35、增值税专用发票各联次用途有何规定？ 27

36、哪些情况下购进应税项目不得抵扣增值税进项税额？ 27

37、哪些情形为未按规定取得增值税专用发票？ 27

38、哪些情形为未按规定保管增值税专用发票？ 27

39、销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，如发生退货或销售折让应如何处理？ 28

40、符合哪些条件的一般纳税人可以向主管税务机关申请使用电子计算机开具增值税专用发票？ 29

41、申请使用电子计算机开具增值税专用发票，必须向主管税务机关提供哪些资料？ 29

三、消费税 30

1、什么是消费税？ 30

2、消费税有何特点？ 30

3、消费税的征税范围有哪些？ 30

4、消费税的纳税人是谁？ 31

5、消费税的税目有哪些？ 31

6、消费税的税率税额是如何确定的？ 32

7、纳税人自产自用应税消费品是否应征消费税？ 33

8、什么是“委托加工的应税消费品”？ 33

9、消费税的纳税环节是如何确定的？ 33

10、消费税有哪些计税办法？ 33

11、消费税的计税依据是什么？ 33

12、从价定率征收消费税时，应并入销售额征税的价外费用有哪些？ 33

13、纳税人自产自用应税消费品的销售价格如何确定？ 34

14、委托加工应税消费品的计税价格如何确定？ 34

15、进口应税消费品的计税价格如何确定？ 35

16、纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，应如何核定其计税价格？ 35

17、从价定率征收消费税的应税销售额中是否包括应向购货方收取的增值税额？ 35

18、怎样将应税消费品中已含增值税销售额换算为不含增值税销售额？ 35

19、应税消费品连同包装销售的，其包装是否应并入销售额中征收消费税？ 36

20、应税消费品的包装物不作价随同产品销售，只是收取押金的，其押金是否应并入应税消费品的销售额中征税？ 36

21、以外汇计算销售额的应税消费品应如何计算应纳税额？ 36

22、实行从量定额办法计算应纳消费税税额的，其销售数量应如何确定？ 36

23、从量定额计算应纳税额的应税消费品的计量单位如何换算？ 37

24、哪些应税消费品可将销售额扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税？ 37

25、哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额？ 37

26、纳税人自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品计税依据如何确定？ 38

27、纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品的计税依据如何确定？ 38

28、怎样计算消费税？ 38

29、对个人携带或者邮寄进境的应税消费品是否应计征消费税？ 39

30、委托加工的应税消费品直接出售的，是否应征收消费税？ 39

31、消费税有何免税规定？ 39

32、出口应税消费品办理退税后发生退关应如何处理？ 39

33、直接出口应税消费品办理免税后发生退关应如何处理？ 39

34、应税消费品因质量等原因由购买者退回时应如何处理？ 39

35、怎样确定消费税的纳税义务发生时间？ 39

36、消费税的纳税期限是怎样规定的？ 40

37、进口应税消费品的纳税期限是怎样规定的？ 41

38、消费税报缴税款的办法有哪几种？ 41

39、消费税的纳税地点是怎样规定的？ 41

40、消费税由哪个部门征收？ 42

41、消费税依据什么进行征收管理？ 42

四、营业税 43

1、什么是营业税？ 43

2、谁是营业税的纳税人？ 43

3、营业税的应税劳务是指哪些？ 43

4、营业税的征税范围包括哪些？ 44

5、营业税对交通运输业的征税范围是如何规定的？ 44

6、营业税对建筑业的征税范围是如何规定的？ 46

7、营业税对金融保险业的征税范围有何规定？ 46

8、营业税对邮电通信的征税范围是如何确定的？ 47

9、营业税对文化体育业的征税范围是如何确定的？ 48

10、营业税对娱乐业的征税范围如何确定？ 48

11、营业税对服务业的征税范围如何确定？ 48

12、营业税对转让无形资产的征税范围如何确定？ 48

13、营业税对销售不动产的征税范围如何确定？ 49

14、营业税设置了几个税目？ 49

15、营业税的税率如何确定？ 50

16、营业税税额如何计算？ 50

17、纳税人的营业额如何确定？ 50

18、营业税对纳税人按外汇结算营业额作了哪些规定？ 52

19、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的价外费用是否并入营业额计征营业税？ 52

20、对行政机关、社会团体的收费，营业税作了哪些规定？ 53

21、对个人服务于单位或受雇于个体经营者提供应税劳务获取的工资收入是否征收营业税？ 53

22、营业税暂行条例第一条中所指的单位和个人具体包括什么？ 53

23、从事公路运输业务的单位和个人怎样征收营业税？其计征税款的帐务如何处理？ 53

24、航空运输业如何计算征收营业税？计征税款的帐务如何处理？ 54

25、从事内河航运的单位和个人怎样计征营业税？ 55

26、装卸搬运业务收入的计税依据如何确定？计征税金的帐务如何处理？ 55

27、从事金融业务的单位如何征收营业税？计征税金的帐务如何处理？ 55

28、从事保险业务的单位如何征收营业税？计征税金的帐务如何处理？ 56

29、建筑安装业的计税依据如何确定？其计税方法和帐务处理是怎样规定的？ 57

30、建筑安装业务实行转包或分包形式的应如何征收营业税？ 57

31、建筑安装企业承包移动施工工程怎样征收营业税？ 58

32、单位或个人自建建筑物后发生销售时，其自建行为怎样计征营业税？ 58

33、旅游业如何征收营业税？其计征税金的帐务如何处理？ 59

34、饮食业如何征收营业税？其计征税金的帐务如何处理？ 59

35、旅店业如何征收营业税？ 60

36、转让无形资产如何计算征收营业税？计征税金如何进行帐务处理？ 60

37、销售不动产如何计算征收营业税？缴税时的帐务如何处理？ 61

38、营业税的起征点是如何规定的？ 61

39、营业税有哪些减、免税规定？ 61

40、营业税的减、免税权限是如何规定的？ 62

41、残疾人员个人提供的劳务免征营业税的范围是否包括残疾人员雇请他人创办企业提供的劳务？ 62

42、医疗机构提供的医疗服务免征营业税的具体范围是如何规定的？ 62

43、学校及其他教育机构提供的教育劳务免征营业税的具体范围如何确定？ 62

44、农业机耕、排灌、农牧保险等的具体免税范围如何确定？ 63

45、各种纪念、文化馆和宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税的具体范围如何确定？ 63

46、如何确定营业税的纳税义务发生时间？ 63

47、营业税纳税义务发生时间有哪些特殊规定？ 64

48、哪些单位是营业税扣缴义务人？ 64

49、营业税的纳税地点有哪些规定？ 64

五、资源税 66

1、什么是资源税？ 66

2、资源税有何特点？ 66

3、资源税的征税范围如何规定？ 66

4、资源税的纳税义务人有哪些？ 67

5、资源税的计税依据是什么？ 67

6、资源税有哪些税目？具体适用的单位税额是多少？ 68

7、资源税纳税人如何适用不同等级的单位税额缴税？ 68

8、如何计算资源税的应纳税额？ 68

9、如何确定资源税的课题数量？ 68

10、资源税的纳税人自产自用的应税产品，如何课税？ 69

11、资源税的纳税人自产自用产品的范围包括哪些？ 69

12、资源税扣缴义务人适用的税额是如何确定的？ 69

13、资源税的纳税地点是怎样规定的？ 69

14、资源税的纳税环节是怎样规定的？ 70

15、资源税有哪些减税、免税规定？ 70

16、哪些单位是资源税的扣缴义务人？ 70

17、资源税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 71

18、资源税的纳税期限是怎样规定的？ 71

19、1994年元月1日以前储备的盐，1994年元月1日以后动用应如何征税？ 71

20、1994年元月1日以后储备的盐应如何纳税？ 72

21、1994年元月1日以前出场（厂）的未缴纳盐税的盐，到1994年元月1日以后销售的应该如何纳税？ 72

22、1994年元月1日以前签定的销售合同，1994年元月1日以后供货的应如何征税？ 72

23、什么是稠油？ 72

24、什么是高凝油？ 72

25、凝析油是否征收资源税？ 72

26、资源税税目税额明细表中的“其他陆上石油开采企业”所指的是哪些企业？ 72

27、海上石油开采企业指的是哪些企业？ 73

28、北方海盐所指的范围是哪些？ 73

29、南方海盐所指的范围有哪些？ 73

30、什么是液体盐？ 73

31、液体盐加工成固体盐应如何征税？ 73

六、出口货物退（免）税 74

1、怎样处理外贸企业1993年底库存货物的出口退税？ 74

2、出口企业享受出口退税待遇须具备哪些条件？ 75

3、出口企业怎样办理出口退税？ 75

4、出口企业办理退税需提供哪些凭证？ 75

5、出口货物消费税专用缴款书使用管理有何具体规定？ 76

6、出口企业不按规定提供有关凭证的会导致怎样的后果？ 77

7、哪些出口货物办理退税不需提供出口收汇单？ 77

8、哪些企业经营的特定货物可以享受退还或免征增值税和消费税的待遇？ 78

9、对外承包工程如何申报退税？ 78

10、对外承接修理修配业务的企业如何申报退税？ 78

11、外轮供应公司、远洋运输公司销售给外轮、远洋国轮的货物如何办理退税？ 79

12、利用国际金融组织或国外政府贷款采取国际招标方式或由国内企业中标销售的货物应如何办理退税？ 79

13、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物应如何办理退税？ 80

14、哪些出口货物免征增值税、消费税，但出口后不再办理退税？ 80

15、哪些卷烟出口可享受免税待遇？ 80

16、如何办理免税出口卷烟的免税手续？ 81

17、哪些货物出口不给予退税或免征增值税、消费税？ 81

18、出口企业从小规模纳税人购进的哪些货物可享受出口退税？ 81

19、怎样计算消费税应退税金额？ 82

20、怎样计算增值税应退税金额？ 82

21、出口退税率是怎样规定的？ 83

22、外商投资企业以来料加工、进料加工贸易方式加工货物销售给非外商投资企业出口的，如何办理出口退税？ 83

23、以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件的出口企业如何办理免税手续？ 84

24、代理出口、联营出口货物办理出口退税有何具体规定？ 84

25、出口货物发生退关、退货或转为内销的，已退（免）的税款应如何处理？ 84

26、出口货物退（免）税管理办法对主管出口退税的税务机关有哪些具体要求？ 85

27、对有骗税嫌疑的出口业务应如何处理？ 85

28、对出口货物的企业违章行为有哪些处理规定？ 86

七、个人所得税 87

1、什么是个人所得税？ 87

2、谁是个人所得税的纳税人？ 87

3、个人所得税纳税人的具体范围包括哪些？ 87

4、什么是中国境内有住所的个人？ 87

5、在中国境内居住满一年的含义是什么？ 87

6、什么是临时离境？ 87

7、税收意义上的“居民”和“非居民”的判定标准是什么？ 88

8、个人所得税的征税范围是如何确定的？ 88

9、个人所得税征税的具体范围包括哪些？ 88

10、个人所得税的课税对象是什么？ 89

11、什么是工资、薪金所得？ 89

12、什么是个体工商户的生产、经营所得？ 90

13、什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？ 90

14、什么是劳务报酬所得？ 90

15、什么是稿酬所得？ 91

16、什么是特许权使用费所得？ 91

17、什么是利息、股息、红利所得？ 91

18、什么是财产租赁所得？ 91

19、什么是财产转让所得？ 91

20、什么是偶然所得？ 91

21、个人取得的应纳税所得有哪些形式？ 91

22、工资、薪金所得征收个人所得税的适用税率是如何规定的？ 92

23、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得征收个人所得税的适用税率是如何规定的？ 92

24、稿酬所得征收个人所得税的适用税率是如何规定的？ 93

25、劳务报酬所得征收个人所得税的适用税率是如何规定的？ 93

26、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得征收个人所得税的适用税率是如何规定的？ 93

27、什么叫劳务所得一次收入畸高？ 94

28、劳务报酬所得加成征收个人所得税的办法是怎样规定的？ 94

29、个人所得税有哪些免税规定？ 94

30、适用于外籍纳税人的免税规定有哪些？ 95

31、个人所得税有哪些减征规定？ 96

32、工资、薪金所得的应纳税所得额计算有何具体规定？ 96

33、个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额如何计算？ 97

34、在计算个体工商户生产、经营所得的应纳税所得额时有何具体规定？ 97

35、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的应纳税所得额如何计算？ 98

36、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，财产租赁所得应纳税所得额如何计算？ 98

37、财产转让所得的应纳税所得额如何计算？ 98

38、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的应纳税所得额如何计算？ 99

39、兼有各项所得的纳税人如何计算纳税？ 99

40、两人或两人以上个人共同取得同一项目收入如何计税？ 99

41、什么是附加减除费用？ 99

42、附加减除费用适用范围是什么？ 100

43、附加减除费用标准是什么？ 100

44、如何界定各项所得的每次收入？ 100

45、从境外取得的所得的税额如何计算扣除？ 101

46、对已扣缴的税款如何扣除？ 101

47、对捐赠款如何扣除？ 101

48、各项所得计算的货币单位是什么？ 102

49、个人所得税的征收办法有哪几种？ 102

50、如何确定个人所得税的纳税地点？ 102

51、外籍纳税人在中国境内几地工作的纳税地点如何确定？ 103

52、个人所得税的纳税期限有什么规定？ 103

53、纳税人出境在税收上应注意什么事项？ 104

八、企业所得税 105

1、什么是企业所得税？ 105

2、谁是企业所得税的纳税人？ 105

3、企业所得税纳税人的具体征税范围是如何规定的？ 105

4、企业所得税的课税对象是什么？ 105

5、什么是生产经营所得？ 106

6、什么是其他所得？ 106

7、企业所得税课税对象的具体范围是什么？ 106

8、什么是独立经济核算企业或组织？ 106

9、企业所得税的税率是多少？ 106

10、企业所得税有哪些优惠税率？ 106

11、企业所得税的计税依据是什么？ 107

12、什么是应纳税所得额？ 107

13、应纳税所得额如何确定？ 107

14、什么是收入总额？ 107

15、什么是生产、经营收入？ 107

16、什么是财产转让收入？ 107

17、什么是利息收入？ 108

18、什么是租赁收入？ 108

19、什么是特许权使用费收入？ 108

20、什么是股息收入？ 108

21、什么是其他收入？ 108

22、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是指什么？ 108

23、与纳税人取得收入有关的成本、费用、损失包括哪些内容？ 108

24、企业所得税允许扣除项目有哪些具体规定？ 109

25、在计算应纳税额时不准扣除项目有哪些？ 112

26、企业资产的内容包括什么？ 113

27、纳税人的固定资产有哪些具体规定？ 113

28、什么是无形资产？ 113

29、什么是递延资产？ 113

30、纳税人的流动资产有哪些具体规定？ 113

31、固定资产的计价原则是什么？ 114

32、哪些固定资产应当提取折旧？ 115

33、哪些固定资产不得提取折旧？ 115

34、提取固定资产折旧的依据是什么？ 115

35、无形资产的计价方法有哪些？ 116

36、无形资产的摊销方法是什么？ 116

37、企业的开办费包括什么内容？ 116

38、开办费如何扣除？ 117

39、企业如何进行亏损抵补？ 117

40、存货的计算方法是什么？ 117

41、企业所得税的优惠政策有哪些？ 117

42、什么是纳税年度？ 118

43、如何界定纳税年度？ 118

44、汇算清缴税款如何缴纳与抵扣？ 118

45、应纳税所得额的计算原则是什么？ 118

46、如何界定企业经营业务收入的实现？ 118

47、企业所得税的货币计算单位是什么？ 119

48、对境外缴纳的税额如何扣除？ 119

49、对纳税人其他已缴纳的所得税额如何处理？ 120

50、什么是清算所得？ 120

51、企业所得税的纳税地点有什么规定？ 120

52、企业所得税的纳税期限有什么规定？ 121

53、纳税人如何预缴所得税？ 121

54、企业所得税税款的报缴方法是怎样规定的？ 121

九、外商投资企业和外国企业的所得税 123

1、什么是外商投资企业和外国企业所得税？ 123

2、外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得包括哪些内容？ 123

3、什么是外商投资企业和外国企业？ 123

4、外国企业在中国境内设立的机构，场所包括哪些范围？ 123

5、什么是外国企业在中国境内的营业代理人？ 124

6、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些范围？ 124

7、外商投资企业和外国企业的应税所得包括哪些范围？ 124

8、不组成企业法人的中外合作经营企业的纳税方法是怎样规定的？ 125

9、纳税年度的确定是怎样规定的？ 125

10、外商投资企业和外国企业的应纳税所得额及其计算公式是什么？ 126

11、外商投资企业和外国企业应纳税所得额如何确定？ 127

12、不能提供完整、准确的成本、费用凭证的企业，其应纳税所得额如何确定？ 129

13、外商投资企业和外国企业所得税的税率是多少？ 129

14、外商投资企业和外国企业有哪些项目不得列为成本、费用和损失？ 129

15、外商投资企业和外国企业限定条件准予列支的项目包括哪些内容？ 130

16、企业职工的工资、福利费应如何列支？ 132

17、对企业坏帐准备的提取和帐务处理有哪些规定？ 133

18、对税额的扣除有哪些规定？ 134

19、税额扣除的限额指什么？ 134

20、什么是“分国不分项”计算？ 135

21、低于或超过税额扣除限额的部分应如何处理？ 135

22、境外税额扣除应提供什么凭据？ 135

23、外国企业在中国境内设立的机构、场所是否适用税额扣除的规定？ 136

24、什么叫企业国家资产？ 136

25、什么是固定资产的分类及其范围？ 136

26、如何确定固定资产原价？ 137

27、为何计算固定资产折旧？ 138

28、固定资产折旧的最短年限指什么？ 138

29、如何计算固定资产折旧率？ 139

30、企业取得已经使用过的固定资产是否可以计提折旧？ 140

31、固定资产折旧足额后，继续使用的是否可以再提折旧？ 140

32、企业接受赠与的固定资产如何计算折旧？ 140

33、从事开采石油资源的企业怎样计提折旧？ 140

34、企业转让或变价处理固定资产所取得的收入如何处理？ 141

35、固定资产因扩充、更换、翻修和技术改造易发生的支出应如何处理？ 141

36、无形资产的计价标准是什么？ 141

37、无形资产的原价如何确定？ 141

38、无形资产在计价时，应提供哪些资料？ 141

39、无形资产的摊销方法和年限有哪些规定？ 142

40、什么是开办费？ 142

41、开办费的摊销是怎样规定的？ 142

42、对存贷的盘存计价有哪些规定？ 143

43、关联企业的认定标准是什么？ 144

44、关联企业认定业务往来作价有哪些规定？ 144

45、对不按规定作价的关联企业业务往来价格、费用的调整是怎样规定？ 144

46、外商投资企业和外国企业所得税有哪些优惠规定？ 145

47、限定地区和产业项目实行减低税率的比例及范围有哪些规定？ 146

48、对限定行业、项目实行定期减免税包括哪些范围？ 147

49、再投资退税包括哪些内容？ 149

50、再投资退税的限定条件有哪些？ 149

51、对投资所得的减免税包括哪些内容？ 151

52、地方所得税的减免有什么规定？ 154

53、什么是生产性企业？ 154

54、企业经营期对企业享受税收优惠有哪些限定条件？ 155

55、什么是企业开始获利年度？ 155

56、生产性外商投资企业如何计算享受税收优惠期限？ 155

57、分阶段建设、分阶段营业的生产性外商投资企业如何计算减免税期限？ 155

58、避免双重征税协定适用的范围是什么？ 156

59、消除双重征税的方法有几种？ 157

60、什么是税收饶让抵免？ 157

61、外商投资企业和外国企业办理税务登记有哪些规定？ 157

62、外商投资企业和外国企业如何办理所得税的纳税申报？ 158

63、不组成法人实体的中外合作经营企业如何办理所得税的纳税申报？ 158

64、负责汇总与合并申报的外国企业在中国境内的营业机构需具备怎样的条件？ 159

十、征管法 160

1、制定《中华人民共和国税收征收管理法》的目的是什么？ 160

2、《征收管理法》的适用范围是如何规定的？ 160

3、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税以什么为依据？ 160

4、什么是纳税人？ 160

5、什么是扣缴义务人？ 160

6、国务院税务主管部门是指哪些部门？ 161

7、税务机关是指哪些单位？ 161

8、地方各级人民政府对税收征收管理的责任是什么？ 161

9、税务机关依法执行职务时，涉及的有关部门有协助义务吗？ 161

10、税收征管法对税务人员依法执行职务，有哪些具体要求？ 161

11、对违反税收法律、行政法规的行为，哪些单位和个人有权检举揭发？ 161

12、对检举人，法律有保密规定吗？ 161

13、对检举人的奖励有哪些规定？ 162

14、什么叫税务登记？ 162

15、纳税人如何办理开业税务登记？ 162

16、从事生产、经营的纳税人在办理开业税务登记时，必须如实填写哪些内容？ 162

17、税务机关办理税务登记的时限是怎样规定的？ 163

18、纳税人办理税务登记应向税务机关提供哪些证件和资料？ 163

19、税务登记证件由哪一级税务机关制作？ 163

20、税务登记证件有哪几种？发放对象是什么？ 163

21、纳税人在办理哪些事项及在什么情况下使用税务登记证件？ 164

22、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，具体期限如何确定？ 164

23、从事生产、经营的纳税人到外地从事生产、经营活动、在税务管理上有什么规定？ 164

24、对税务登记证件的保管、使用有哪些规定？ 164

25、纳税人在什么情况下必须向税务机关申请办理变更税务登记？ 164

26、纳税人在什么情况下必须办理注销税务登记？ 165

27、税务机关对办理注销税务登记的纳税人有哪些特殊要求？ 165

28、增值税一般纳税人如何办理认定手续？ 165

29、增值税一般纳税人办理税务登记时应向税务机关提供什么资料？ 166

30、从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人必须设置哪些帐簿？ 166

31、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法，是否应当报送税务机关备案？ 166

32、无建帐簿能力的个体工商户如何设置帐簿？ 167

33、对纳税人、扣缴义务人采用计算机记帐有何规定？ 167

34、对帐簿、会计凭证和报表应使用何种文字？ 167

35、纳税人的财务、会计制度或处理办法与国务院或财政、税务主管部门有关税收规定有抵触时，怎样计算纳税？ 167

36、纳税人的帐簿、会计凭证、完税凭证及其他有关纳税和资料的保存期限是如何规定的？ 167

37、什么是纳税申报？ 168

38、纳税申报有什么作用？ 168

39、什么是纳税申报期限？ 168

40、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间是否还应办理纳税申报？ 168

41、纳税人在办理纳税申报时，应向税务机关报送哪些资料？ 168

42、扣缴义务人在办理代扣代缴、代收代缴纳税申报时，应向税务机关报送哪些资料？ 169

43、纳税人、扣缴义务人在什么情况下可以延期办理纳税申报？ 169

44、税务机关征收税款的依据是什么？ 169

45、扣缴义务人的确定及其责任是什么？ 169

46、扣缴义务人履行代扣、代收税款义务后，税务机关要否付给报酬？ 170

47、什么是纳税期限？ 170

48、什么是纳税计算期？ 170

49、什么是税款报缴期？ 170

50、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款的，税务机关如何处理？ 170

51、计算滞纳金的起讫时间是怎样规定的？ 170

52、纳税人有特殊困难，不能按照规定的纳税期限缴纳税款怎么办？ 171

53、税务机关可以采取哪些方式征收税款？ 171

54、对于零星分散的税收，税务机关采取什么方式征收？ 171

55、纳税人申请减税、免税的依据是什么？ 171

56、纳税人邮寄申报纳税的，怎样缴纳税款？ 171

57、税务机关征收税款和扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具什么凭证？ 172

58、在什么情况下，税务机关要采取核定纳税人应纳税款的办法征收税款？ 172

59、税务机关核定纳税人应纳税款采取什么方式进行？ 172

60、什么是关联企业？ 173

61、什么是独立企业之间的业务往来？ 173

62、对纳税人与关联企业不按照独立企业之间的业务往来与关联企业进行交易，税务机关如何处理？ 173

63、对未取得营业执照从事经营的单位和个人，税务机关如何处理？ 174

64、对未取得营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关如何处理？ 174

65、什么是税收保全措施？ 175

66、税收保全措施有哪些？ 175

67、在什么情况下税务机关可以采取税收保全措施？ 175

68、税务机关采取税收保全措施的步骤和方式是怎样的？ 175

69、什么是纳税担保？ 176

70、什么是纳税担保人？ 176

71、纳税担保人承担责任应办理什么手续？ 176

72、纳税人以自己拥有未设置抵押权的财产提供担保应办理什么手续？ 176

73、税务机关采取扣押、查封纳税人财产的保全措施时，应注意什么事项？ 177

74、税务机关扣押、查封财产和纳税人、纳税担保人提供担保的财产的价值计算方法是怎样的？ 177

75、在什么情况下终止税收保全？如何处理？ 177

76、采取税收保全措施不当，或者纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担什么责任？ 178

77、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可以采取什么措施？ 178

78、纳税人欠缴税款，出境前未向税务机关结清，又不提供纳税担保，税务机关如何处理？ 178

79、税务机关扣押、查封商品、货物或者其他财物时，须结财产所有权人开具什么凭据？ 179

80、纳税人超过应纳税额缴纳税款时如何处理？ 179

81、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关如何处理？ 179

82、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关如何处理？ 179

83、纳税人、扣缴义务人和其它当事人因偷税未缴或者少缴税款，或者骗取退税款，税务机关如何计算追征期限？ 179

84、补缴和追征税款的期限如何计算？ 180

85、《税收征管法》规定税务机关享受有哪些检查权？ 180

86、什么是查帐权？ 180

87、场地检查权指的是什么？ 180

88、什么是责成提供资料权？ 180

89、税务机关询问权的含义是什么？ 181

90、对铁路、交通、航空、邮政企业查证权的内容是什么？ 181

91、税务机关使用查核款帐户权时应办什么手续？ 181

92、税务机关依法进行税务检查时，纳税人、扣缴义务人应怎样配合税务机关的工作？ 181

93、税务机关依法进行税务检查时，有关部门和单位负有什么义务？ 181

94、税务机关发现纳税人税务登记的内容与实际情况不符的，应如何处理？ 182

95、税务机关调查税务违法案件时，可取哪些取证手段？ 182

96、税务人员依法进行税务检查时，应当出示什么证件？ 182

97、税务机关在进行税务检查时，为什么要为被检查人保守秘密？ 182

98、纳税人未按照规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记，或者未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查的，应承担什么法律责任？ 182

99、纳税人未按照规定设置帐簿应承担什么法律责任？ 183

100、纳税人未按照规定保管帐簿或者保管记帐凭证，应承担什么法律责任？ 183

101、纳税人在规定的保存期以前擅自损毁帐簿，记帐凭证和有关资料，应承担什么法律责任？ 183

102、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，应承担什么法律责任？ 183

103、扣缴义务人未按照规定设置，保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及其有关资料的，承担什么法律责任？ 183

104、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者骗取国家出口退税款的，承担什么法律责任？ 184

105、税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规、造成纳税人未缴或者少缴税款的，承担什么法律责任？ 184

106、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，承担什么法律责任？ 184

107、纳税人、扣缴义务人有两种以上违反税务的管理行为，如何处理？ 185

108、什么是偷税？ 185

109、纳税人有偷税行为应承担什么法律责任？ 185

110、扣缴义务人采取纳税人偷税的手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的，承担什么法律责任？ 185

111、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的，承担什么法律责任？ 185

112、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，承担什么法律责任？ 186

113、企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，应承担什么法律责任？ 186

114、非生产或者经营该出口商品的单位或者个人骗取国家出口退税款的，承担什么法律责任？ 186

115、什么是抗税？ 187

116、实施抗税行为应承担什么法律责任？ 187

117、以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，承担什么法律责任？ 187

118、从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在规定的期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，承担什么法律责任？ 187

119、扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，承担什么法律责任？ 187

120、《税收征管法》规定的行政处罚由哪级税务机关决定？ 187

121、以暴力、威肋方法阻碍税务人员依法执行职务的，承担什么法律责任？ 188

122、拒绝、阻碍税务人员依法执行职务未使用暴力、威胁方法的，承担什么法律责任？ 188

123、人民法院和税务机关的罚没收入如何处理？ 188

124、税务机关罚款或者没收非法所得时，必须开付什么证据？ 188

125、税务人员与纳税人，扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人，扣缴义务人偷税、骗取国家出口退税的，怎样处罚？ 188

126、税务人员利用职务上的便利，收受纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，怎样处理？ 189

127、税务人员玩忽职守，不征或者少征应税款，致使国家税收遭受重大损失的，如何处理？ 189

128、税务人员监用职权，故意刁难纳税人，扣缴义务人的，怎样处理？ 189

129、税务人员私分所扣押、查封的商品、货物或者其他财产的，怎样处理？ 189

130、对违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的，如何处理？ 189

131、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，怎么办？ 190

132、当事人对税务机关的处罚决定、强制制定执行措施或者税收保全措施不服的，怎么办？ 190

133、当事人对税务机关的强制制定执行措施、税收保全措施不服而申请复议或者向人民法院起诉的，在复议或者起诉期间，强制执行措施和税收保全措施是否停止执行？ 190

134、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，税务机关如何处理？ 190

135、税务机关查处税务案件时，应当制定什么文书通知当事人，并注明什么事项？ 191

136、什么是税务文书的直接送达？ 191

137、税务机关直接送达税务文书时，应办理什么手续？ 191

138、税务机关直接送达税务文书有困难的怎么办？ 191

139、如何办理税务文书的留置送达？ 191

140、什么情况下税务机关可以公告送达税务文书？ 192

141、税务文书的送达日期如何确定？ 192

十一、发票管理 193

1、《中华人民共和国发票管理办法》的立法原则是什么？ 193

2、《发票管理办法》适用什么范围？ 193

3、发票的法定管理机构是哪个部门？ 193

4、《发票管理办法》所指的发票是什么？ 193

5、管理发票的法定标志是什么？ 194

6、发票的种类有哪些？ 194

7、发票的基本内容是什么？ 194

8、发票的基本联次是几联？ 194

9、发票的式样包括哪些范围？ 195

10、在全国范围内统一式样的发票由哪一级税务机关确定？ 195

11、省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票由谁确定？ 195

12、对上级税务机关确定的发票式样能否变更和修改？ 195

13、有哪些部门的什么票据经国家税务总局或者省、自治区、直辖市税务局批准、可自行管理？ 195

14、发票印制管理的原则是什么？ 195

15、印制发票企业的资格认定工作由哪一级税务机关负责？ 196

16、发票准印证由谁制发？ 196

17、印制发票企业应具备哪些条件？ 196

18、印制发票企业应建立哪些制度？ 196

19、生产发票防伪专用品的企业由哪一级税务机关确定？ 196

20、税务机关如何对指定印制发票企业进行监督检查？ 197

21、发票版面印刷的要求由哪一级税务机关规定？ 197

22、《发票印制通知书》由谁下达？ 197

23、《发票印制通知书》的内容要求是什么？ 197

24、印制发票企业应当按照什么规定印制发票？ 197

25、印制发票企业和生产发票防伪专用品企业对成品和废品如何保管和处理？ 197

26、用票人能否申请印制冠以本单位名称的发票？ 197

27、申请印制冠以本单位名称的发票应办理哪些手续？ 198

28、发票能否印制少数民族文字和外国文字？ 198

29、发票能否申请到外省、市印制？ 198

30、能否到国外印制发票？ 198

31、什么人能申请领购发票？ 198

32、领购发票需要办理什么手续？ 198

33、哪些证件属“税务登记证件”范围？ 198

34、哪些是“经办人身份证明”？ 199

35、购票申请应有什么内容？ 199

36、什么是发票专用章？ 199

37、对用票单位和个人提供的财务印章和发票专用章印模如何处理？ 199

38、发票购领簿的内容应包括什么？ 199

39、购票方式有几种？ 199

40、非经营单位和个人临时需要使用发票如何购买？ 199

41、临时到外省、市经营的应如何购买发票？ 200

42、什么人可以作保证人？ 200

43、国家机关能否作担保人？ 200

44、保证人如何提供担保？ 200

45、担保书生效的条件是什么？ 200

46、何时解除担保义务或退还保证金？ 200

47、收取保证金应当开具什么收据？ 200

48、提供保证人或者交纳保证金的范围和办法由谁制定？ 201

49、在本省、自治区、直辖市范围内跨地、（市）县经营的，使用发票如何规定？ 201

50、发票发售怎样收取工本管理费？ 201

51、发票工本费如何管理使用？ 201

52、从事什么活动要开具发票？ 201

53、什么情况下由付款方向收款方开具发票？ 201

54、向消费者个人零售小额商品或提供零星服务的要开具发票吗？ 201

55、经营单位和个人在经营活动中支付款项，应当取得什么票据入帐？ 202

56、取得发票能否要求变更品名和金额？ 202

57、怎样开具发票？ 202

58、发票限于什么范围开具？ 202

59、省际毗邻的市县之间是否允许跨区域开具发票？ 202

60、开具发票后，发生销货退回或销售折让的如何处理？ 202

61、填开发票应当使用什么文字？ 202

62、电子计算机开具发票的要经什么机关批准？ 203

63、电子计算机应该使用什么发票开具？ 203

64、什么是“机外发票”？ 203

65、可否跨省、自治区、直辖市行政区域运送空白发票？ 203

66、可否携带、邮寄、运输空白发票入境？ 203

67、在本省、自治区、直辖市范围内可否跨市、县行政区域运送空白发票？ 203

68、用票单位和个人应建立什么制度？ 203

69、发票的领用存登记簿和发票购领存报告表的式样和使用办法由谁确定？ 203

70、填报发票购领用存报告表的期限由谁定？ 204

71、什么时候办理发票变更，注销手续？ 204

72、用票单位和个人应按照什么规定保管发票？ 204

73、已填用的发票存根及有关帐簿的保存期限是多少年？ 204

74、税务机关在发票管理中，有哪些检查权限？ 204

75、印制、使用发票的单位和个人应如何配合税务机关进行检查？ 204

76、税务人员检查时应出示什么证件？ 205

77、税务机关需调出已用发票查验，应当向被查验方开具什么票证？ 205

78、发票票证限于什么范围使用？ 205

79、税务机关向单位和个人调出空白发票查验，应当有什么手续？ 205

80、发票的真伪由什么规定鉴定？ 205

81、什么是不符合规定的发票？ 205

82、不符合规定的发票能否作报销凭证？ 205

83、在境外取得与纳税有关的发票或凭证，应由什么部门确认后方可入帐？ 205

84、税务机关如需核对发票的填开情况可向什么人发出发票填写情况核对卡？ 206

85、接到税务机关发出的《发票填写情况核对卡》的单位应何时反馈？ 206

86、发票填写情况核对卡的式样由谁确定？ 206

87、什么人可以举报违反发票管理法规的行为？ 206

88、违反发票管理法规行为包括哪几方面？ 206

89、什么行为属于未按规定印制发票，生产发票防伪专用品行为？ 206

90、什么行为属于未按规定领购发票的行为？ 207

91、什么行为属于未按规定开具发票的行为？ 208

92、什么行为属于未按规定取得发票的行为？ 208

93、什么行为属于未按规定保管发票行为？ 209

94、什么行为属于未按规定接受税务机关检查的行为？ 209

95、违反发票管理法规的行为如何处罚？ 209

96、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的如何处罚？ 209

97、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、发票监制章或者发票防伪专用品的如何处罚？ 210

98、违反发票管理法规的案件如何查处？ 210

99、对税务机关的处罚决定不服的可以向谁申请复议或起诉？ 210

100、对税务机关的处罚决定逾期不申请复议，也不向法院起诉，又不履行的，税务机关如何执行？ 210

101、《发票管理办法》所称的“没收非法所得”具体包括哪些？ 210

102、对违反发票管理法规造成偷税的，应按什么法规处理？ 211

103、构成犯罪的发票违法案件如何移送司法机关处理？ 211

十二、税务代理 212

1、什么是税务代理？ 212

2、纳税人、扣缴义务人是否必须委托税务代理人代为办理纳税事宜？ 212

3、税务代理人是指哪些人？ 212

4、哪些人具有资格申请成为税务代理人？ 212

5、具备什么条件才能参加税务代理资格的考试？ 212

6、具备申请税务代理人资格者需要做税务代理人，必须办什么手续？ 213

7、税务代理人的职责是什么？ 213

8、税务代理人注册登记后发生登记内容变更的，应在什么时间内申请办理变更登记？ 213

9、哪些人不具备税务代理人资格？ 213

10、在什么情况下，税务机关可收回税务代理许可证？ 214

11、哪个部门是税务代理人的管理机关？ 214

12、税务代理人是否必须加入税务代理机构才能办理代理业务？如何收费？ 214

13、税务代理人工作机构有哪些？ 214

14、税务代理事务所是什么性质的单位？ 215

15、成立税务代理事务所如何办理手续？ 215

16、税务代理人可以承办哪些税务代理业务？ 215

17、税务代理人与纳税人、扣缴义务人之间的税务代理关系如何确定？ 216

18、税务代理关系如何终止？ 216

19、具备什么条件，被代理人在委托代理期限内可单方终止代理行为？ 216

20、具备什么条件，税务代理人在委托代理期限内可单方终止代理行为？ 216

21、税务代理人有哪些权利？ 217

22、税务代理人有哪些义务？ 218

23、对违反税务代理法律、行政法规的税务代理人如何处理？ 218

24、在什么情况下，对税务代理人处以二千元以下的罚款？ 219

25、在什么情况下，对税务代理人处以停止代理业务二年的处分？ 219

26、在什么情况下，对税务代理人处以吊销税务代理许可证的处分？ 219

27、税务代理机构违反代理法律、行政法规应如何处理？ 219

28、税务机关、对税务代理人和税务代理机构处分时，应办什么手续？ 219

29、注册会计师、律师办什么手续才能成为税务代理人？ 220

附录：税收法规 221

流转税类 221

1、中华人民共和国增值税暂行条例 221

2、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 227

3、国家税务总局关于《增值税若干具体问题的规定》 235

4、财政部关于《增值税会计处理的规定》 237

5、国家税务总局关于《增值税一般纳税人申请认定办法》 244

6、国家税务总局关于《电力产品征收增值税的具体规定》 247

7、财政部、国家税务总局《关于对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务如何征收增值税问题的通知》 250

8、增值税部分货物征税范围注释 251

9、中华人民共和国消费税暂行条例 257

10、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 262

11、国家税务总局关于《消费税若干具体问题》的规定 268

12、财政部《关于消费税会计处理的规定》 275

13、国家税务总局《关于使用出口货物消费税专用缴款书管理办法》 278

14、国家税务总局、海关总署《关于进口货物征收增值税／消费税有关问题的通知》 280

15、中华人民共和国营业税暂行条例 284

16、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则 289

17、营业税税目注释 297

18、财政部《关于营业税会计处理的规定》 307

19、全国人大常委会《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 309

20、中华人民共和国资源税暂行条例 311

21、中华人民共和国资源税暂行条例实施细则 314

22、国家税务总局关于《资源税若干问题的规定》 317

23、固定资产投资方向调节税“资源综合利用”、“仓储设施”税目税率注释 320

所得税类 322

24、中华人民共和国个人所得税法 322

25、中华人民共和国个人所得税法实施条例 327

26、中华人民共和国企业所得税暂行条例 336

27、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则 340

发票管理类 353

28、中华人民共和国发票管理办法 353

29、中华人民共和国发票管理办法实施细则 360

30、增值税专用发票管理规定（试行） 371

31、国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知 378

32、税务行政复议规则 380