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第一章 概论 1

第一节 出纳概述 1

一、出纳的概念 1

二、出纳的工作特点 1

三、出纳的基本任务 2

四、出纳人员应具备的基本条件和素质 3

五、出纳的职责 3

第二节 出纳基础知识 4

一、出纳的方法 4

二、出纳的会计核算形式 6

三、出纳工作的要求 7

第二章 会计基本知识 9

第一节 会计概述 9

一、会计的含义 9

二、会计基本前提 9

三、会计信息质量要求 10

四、会计计量属性 12

五、会计核算的一般原则 13

六、会计要素 14

第二节 会计科目和账户 17

一、会计科目的含义 17

二、会计科目的种类 18

三、设置会计科目应遵循的原则 18

四、设置会计科目的作用 19

五、建立会计科目时的要求 19

六、账户的含义 20

七、账户的具体分类 20

八、账户的基本结构 27

第三节 会计记账方法 27

一、记账的含义 27

二、单式记账法 28

三、复式记账法 28

四、“借”、“贷”记账符号 29

五、借贷记账法的账户结构 29

六、借贷记账法的记账规则 33

七、借贷记账法账户的对应关系 35

八、试算平衡的含义 35

九、借贷记账法下账类的平行登记 37

十、收付记账法 40

第三章 登录会计凭证 43

第一节 会计凭证 43

一、会计凭证的含义 43

二、会计凭证的设计原则 43

三、会计凭证装订前的准备工作 44

四、会计凭证装订的含义 45

五、会计凭证的装订技巧 46

六、会计凭证装订时的处理 47

七、会计凭证传递的含义 47

八、会计凭证传递的作用 48

九、会计凭证的保管 48

十、会计凭证的保管期限 49

十一、会计凭证销毁的手续 49

第二节 原始凭证 49

一、原始凭证的含义 49

二、原始凭证的种类 50

三、原始凭证的基本要素 51

四、原始凭证设计的基本内容 51

五、设计原始凭证的步骤 52

六、设计原始凭证应遵循的要求 52

七、原始凭证的填制 52

八、原始凭证的审核 53

第三节 记账凭证 54

一、记账凭证的含义 54

二、记账凭证的分类 55

三、记账凭证的基本要素 56

四、会计科目的填写要求 56

五、记账凭证的填制要求 57

六、记账凭证的审核要求 59

第四章 记账知识 61

第一节 账簿 61

一、账簿的含义 61

二、账簿应具备的基本内容 61

三、账簿的分类 62

四、账簿登记的基本要求 63

五、计算机账簿的输出方式 63

六、出纳账簿的设置 64

七、备查账簿的设置和登记 64

八、账簿的启用 65

第二节 各类账簿的登记 66

一、现金日记账的登记 66

二、银行存款日记账的登记 67

三、转账日记账的登记 68

四、三栏式明细账的登记 69

五、数量金额式明细账的登记 70

六、多栏式明细账的登记 70

七、总分类账的设置和登记 70

八、总分类账与明细分类账的平行登记 71

第三节 对账 73

一、对账的含义 73

二、对账的方法 73

三、账实不符的处理 74

四、计算机银行对账 75

第四节 结账 76

一、结账前的准备工作 76

二、结账的内容 76

三、结账的方法 77

四、结账时的要求 78

五、结账时的画线规则 78

六、账户的期末余额的结转 78

七、上年余额的结转 79

八、计算机结账 79

第五节 错账更正 80

一、导致出纳错账的原因 80

二、错账查找方法 81

三、画线更正法更正账簿 83

四、红字更正法更正账簿 83

五、补充登记法更正账簿 84

第六节 账簿的更换与保管 84

一、账簿的更换 84

二、旧账归档前的工作 84

三、账簿的保管 85

四、调用旧账时应办理相关手续 85

第五章 现金管理知识 87

第一节 现金管理规定 87

一、现金的含义 87

二、国家现金管理制度 87

三、国家现金管理制度的具体规定 88

四、单位内部现金管理的原则 94

五、钱账分管制 96

六、现金开支审批制 96

七、日清月结制度 96

八、现金清查制度 97

九、现金保管制度 98

十、对违反现金管理制度的行为的处罚 99

第二节 现金收款凭证的核算 100

一、现金收款凭证及现金收款业务的含义 100

二、现金收入管理的规定 101

三、现金收款业务原始凭证的种类 102

四、与现金收款业务有关的发票的管理 102

五、现金收款原始凭证的开具 104

六、现金收款凭证的复核 104

第三节 现金付款凭证的核算 105

一、现金付款凭证的含义及复核 105

二、现金付款核算的内容 105

三、现金付款凭证的程序 106

四、现金支出的处理程序 107

五、现金支付的基本方式 108

第四节 现金、票据和印章的保管 109

一、库存现金的保管 109

二、有价证券的保管 110

三、空白支票和空白收据的保管 110

四、印章的保管 111

第五节 出纳处理现金的注意事项 111

一、现金的提取 111

二、现金的送存 112

三、出纳应严格执行的现金收支手续 112

四、现金的整理方法 113

五、现金送款簿的填写 114

第六节 人民币的鉴别和点钞技巧 114

一、人民币的主要特征 114

二、伪造人民币的类型及特征 117

三、伪钞的识别 118

四、假人民币的处理 121

五、对损伤币的处理 121

六、出纳经管人民币的保管 123

七、出纳员点钞的程序 124

八、出纳员点钞的方法 124

第六章 银行结算管理和结算 129

第一节 银行结算概述 129

一、银行结算的原则 129

二、银行结算纪律 129

三、银行结算方式 130

四、银行结算起点 131

五、办理结算业务时应向银行支付的费用 131

六、银行结算凭证包括的内容 133

第二节 银行账户管理 133

一、银行账户的含义 133

二、银行账户管理的原则 133

三、银行账户的使用管理规定 134

四、基本存款账户的含义 135

五、存款人开立基本存款账户的条件 135

六、基本存款账户的开户条件 136

七、基本存款账户的开立程序 136

八、一般存款账户的含义 139

九、当事人开设一般存款账户的条件 139

十、一般存款账户的设置条件和程序 139

十一、临时存款账户 140

十二、当事人开设临时存款账户的条件 140

十三、临时存款账户的设置条件和开立程序 140

十四、专用存款账户的含义 140

十五、当事人开设专用存款账户的条件 141

十六、专用存款账户设置的条件和开立程序 141

十七、信用卡存款账户的开立 141

十八、现金与银行存款之间收付业务的处理 142

第三节 银行核算 143

一、银行借款的含义 143

二、银行借款的分类 143

三、银行借款的核算 144

四、利息的含义 144

五、决定利息额大小的因素 145

六、计算利息的方法 146

七、银行借款利息的核算 148

八、现金的序时核算和总分类核算 150

第七章 银行结算方式 153

第一节 现金与支票结算 153

一、现金结算的含义 153

二、现金结算方式的特点 153

三、支票的含义 154

四、支票的种类 154

五、支票结算的规定 156

六、支票结算的程序 157

七、支票结算的要求 158

第二节 银行本票 159

一、银行本票的含义 159

二、银行本票的适用范围 159

三、银行本票结算的规定 159

四、银行本票结算的程序 160

五、银行本票的转让 161

第三节 银行汇票 162

一、银行汇票的含义 162

二、银行汇票的适用范围 162

三、银行汇票结算的规定 162

四、银行拒付银行汇票的情况 163

五、银行汇票结算的程序 164

六、银行汇票丢失的情况处理 164

第四节 商业汇票 165

一、商业汇票的含义 165

二、商业汇票的分类 165

三、商业汇票的适用范围 166

四、商业汇票的结算规定 166

五、商业汇票结算的程序 168

六、商业汇票的贴现 169

第五节 汇兑 169

一、汇兑的含义 169

二、汇兑的分类 170

三、汇兑的适用范围 170

四、汇兑结算的规定 170

五、汇兑结算的程序 171

六、汇兑结算的要求 172

第六节 信用卡 172

一、信用卡的含义 172

二、信用卡的种类 172

三、信用卡的适用范围 173

四、信用卡的申领与使用 173

五、信用卡的透支规定 174

六、信用卡销户的办理 175

七、信用卡丢失的处理 175

第七节 委托收款 176

一、委托收款的含义 176

二、委托收款结算的特点 177

三、委托收款的分类 177

四、委托收款结算的性质 178

五、委托收款的适用范围 178

六、委托收款的结算规定 179

七、委托收款结算的程序 180

第八节 异地托收承付 182

一、托收承付的含义 182

二、托收承付的分类 182

三、托收承付的适用范围 182

四、托收的结算规定 183

五、承付的结算规定 183

六、异地托收的条件及规定 184

七、异地托收承付逾期付款的处理 186

八、异地托收承付拒绝付款的处理 187

九、异地托收承付结算的程序 189

第九节 信用证 189

一、信用证的含义 189

二、信用证的当事人 189

三、信用证的内容 190

四、信用证的分类 191

五、信用证结算的性质 195

六、信用证结算的步骤 195

七、信用证结算的程序 198

参考文献 201