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第一章 人力资源主管应知的税务及发票知识 2

一、税法基础知识 2

（一）税收与税法 2

（二）税法的构成要素 3

（三）中央政府与地方政府税收收入划分 5

二、增值税 5

（一）增值税的类型 5

（二）增值税的征收范围 6

（三）一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 8

（四）税率与征收率的确定 9

（五）应纳税额的计算 9

三、消费税 14

（一）纳税义务人 14

（二）征税范围 14

（三）税目与税率 14

（四）应纳税额的计算 18

四、营业税 23

（一）纳税义务人 23

（二）扣缴义务人 24

（三）税目与税率 25

（四）计税依据 29

五、城建税 34

（一）纳税义务人 34

（二）税率 34

（三）计税依据 35

（四）应纳税额的计算 35

六、车船税 36

（一）纳税义务人 36

（二）征税范围 36

（三）税目和税率 36

（四）计税依据 37

（五）应纳税额的计算 38

七、印花税 39

（一）纳税义务人 39

（二）税目与税率 40

（三）计税依据 42

（四）应纳税额的计算 45

八、企业所得税 45

（一）纳税义务人 45

（二）征收对象 46

（三）税率 47

（四）应纳税所得额的计算 47

（五）应纳所得税的计算方法 55

九、发票常识 57

（一）填开发票的基本要求 57

（二）填开发票的注意事项 58

（三）普通发票的开具 59

（四）增值税专用发票的开具 62

十、发票检查的方法 67

（一）全面审查法 67

（二）抽查法 67

（三）顺查法 68

（四）逆查法 69

（五）经验检查法 69

（六）普通发票鉴别的具体技术方法 71

（七）增值税专用发票鉴别的技术方法 73

第二章 人力资源薪酬福利管理 78

一、薪酬概述 78

（一）薪酬定义 78

（二）薪酬的构成 78

（三）影响员工薪酬的因素 80

（四）薪酬控制 81

二、基本工资制度 83

（一）计时工资制度 83

（二）计件工资制度 85

（三）岗位工资制 87

三、激励工资制度 88

（一）奖金 88

（二）利润分享计划 91

（三）股权激励计划 92

第三章 人力资源成本、价值与投资 96

一、人力资源成本 96

（一）人力资源成本的概念及计量模式 96

（二）人力资源成本构成 97

二、人力资源价值 102

（一）人力资源价值的定义与分类 102

（二）人力资源价值的计量方法 103

（三）非货币计量方法 104

三、人力资源投资 105

（一）人力资源投资的定义与特点 105

（二）人力资源投资方式 106

（三）人力资源投资收益 109

第四章 会计报表及其分析 118

一、会计报表的内容 118

二、会计报表的作用 119

三、编制会计报表的要求 119

（一）会计报表编制的准备工作 119

（二）会计报表编制的要求 120

四、资产负债表 121

（一）资产负债表的定义 121

（二）资产负债表的作用 121

（三）资产负债表的格式 122

（四）资产负债表的编制 122

（五）资产负债表的分析 123

五、利润表 141

（一）利润表的定义 141

（二）利润表的作用 141

（三）利润表的格式 142

（四）利润表的编制 142

（五）利润表的分析 143

六、现金流量表 158

（一）现金流量表概述 158

（二）现金流量表的作用 159

（三）现金流量表的编制 159

（四）现金流量表的分析 160

七、会计报表说明书 169

（一）会计报表附注 169

（二）财务情况说明书 171

第五章 人力资源内部控制与绩效评价 174

一、人力资源内部控制 174

（一）涉及的主要凭证与会计记录 174

（二）涉及的主要业务活动 175

（三）内部控制目标、内部控制与审计测试的关系 176

（四）工资业务的内部控制设计 177

（五）人力资源和工薪循环的风险、控制和控制测试 178

二、人力资源绩效评价 182

（一）绩效与绩效评价 182

（二）绩效评价的目的 183

（三）绩效评价的功能 183

（四）绩效评价的原则 184

（五）绩效评价的标准 185

（六）绩效评价方法 185