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（上卷） 3

第一篇　审计基础 3

第一章　审计概论 3

第一节 审计的定义与特征 3

一、审计的定义 3

二、审计的特征 5

第二节 审计的职能与作用 6

一、审计的职能 6

二、审计的作用 7

第三节　审计的对象 9

一、被审计单位的会计资料及其有关经济资料 10

二、被审计单位的财政财务收支及其有关的经济活动 12

第四节 审计的目标 17

一、审计目标的产生与发展 17

二、审计总目标 18

三、审计具体目标 19

第五节 审计的分类 21

一、按审计主体分类 22

二、按审计内容和目的分类 22

三、按审计范围分类 23

四、按审计实施时期分类 24

五、按审计执行地点分类 24

六、按审计动机分类 25

七、按审计是否通知被审单位分类 25

第六节 建立和发展有中国特色的审计制度 26

一、我国审计制度的历史沿革 26

二、中国特色审计监督制度的建立和发展 26

三、建立和发展审计监督制度的重大意义 31

第二章　审计机构与审计人员 34

第一节 国家审计机关 34

一、国家审计机关的设置 34

二、国家审计机关的职责 37

三、国家审计机关审计管辖 38

四、国家审计机关的权限 40

第二节 内部审计机构 42

一、内部审计机构的设置 42

二、内部审计机构的任务 43

三、内部审计机构的权限 44

四、国家审计机关与内部审计机构的关系 44

第三节 社会审计组织 45

一、社会审计组织概述 45

二、会计师事务所的设立与审批 45

三、会计师事务所的业务范围 47

四、会计师事务所的权限与义务 47

五、从事证券业务的会计师事务所 48

六、社会审计的管理 48

第四节 审计人员 49

一、审计人员的构成 49

二、审计人员的资格要求 50

三、审计人员的素质要求 51

四、审计人员的职业道德 52

五、审计人员的权利与义务 53

六、审计人员的职业考试制度 54

第三章　审计方法 55

第一节 审计查账的方法 55

一、审计查账的共用方法 55

二、审计查账的技术方法 56

第二节 审计调查取证与审计分析方法 58

一、审计调查、取证的方法 58

二、审计分析方法 59

第三节 审计监盘与经济效益审计的方法 60

一、审计监盘的方法 60

二、经济效益审计和经营管理审计的方法 61

第四章　审计依据与审计证据 62

第一节 审计依据 62

一、审计依据的涵义 62

二、审计依据的特征 62

三、审计依据的类别 63

四、审计依据的运用原则 65

第二节 审计证据 66

一、审计证据的涵义 66

二、审计证据的特征 67

三、审计证据的类别 67

四、审计证据的收集 69

五、审计证据的鉴定 71

第五章　审计抽样 74

第一节 审计抽样概述 74

一、审计抽样概要 74

二、样本的设计 75

三、样本的选取 81

四、抽样结果的评价 84

第二节 统计抽样的步骤 85

一、抽取样本 85

二、审查样本项目 91

三、根据样本审查结果推断总体 91

第三节 符合性测试的统计抽样 91

一、固定样本规模抽样 91

二、连续抽样 99

第四节 实质性测试的统计抽样 101

一、差异估计 101

二、分层抽样 104

第六章 电算化审计 109

第一节 电算化审计概述 109

一、电算化审计的产生与发展 109

二、电算化审计的定义 110

三、电算化系统对审计的影响 110

四、电算化审计的作用 112

第二节 电算化审计的内容 113

一、内部控制系统的审计 113

二、系统开发审计 114

三、应用程序审计 114

四、数据文件审计 114

第三节 电算化审计的步骤 115

一、明确审计任务 115

二、初步审核和评价内部控制系统 115

三、详细审核和评价内部控制系统 115

四、对内部控制系统进行符合性测试 116

五、对被审计系统的数据处理结果进行实质性测试 116

六、编写审计报告 117

第四节 电算化系统审计 117

一、电算化系统的审计特征 117

二、电算化系统内部控制 118

第七章　内部控制 122

第一节 内部控制概述 122

一、内部控制的涵义 122

二、内部控制的目标 122

第二节 内部控制的构成要素 123

一、控制环境 123

二、会计系统 124

三、控制程序 125

第三节 内部控制的内容与形式 125

一、内部控制的内容 125

二、内部控制的形式 126

第四节 内部控制的基本方式 128

一、授权控制 128

二、分工控制 128

三、业务记录控制 129

四、财产安全控制 129

五、人员素质控制 130

六、书面文件控制 130

七、内部审计控制 131

第五节 内部控制的重要性和局限性 131

一、内部控制的重要性 131

二、内部控制的局限性 132

第六节 内部控制的了解与描述 133

一、内部控制的了解 133

二、内部控制的描述 137

第七节 内部控制的评价与应用 144

一、内部控制评价 144

二、内部控制评价应用 147

第八节 内部控制环境对审计的影响 148

一、内部控制结构对审计的影响 149

二、领导对审计的影响 151

三、职工对审计的影响 151

四、法制意识对审计的影响 151

第九节 审计对内部控制的影响 152

一、审计人员研究内部控制的意义 152

二、审计对内部控制的依赖 153

三、审计对内部控制的作用 155

四、审计评价内部控制的局限性 156

第十节 审计与内部控制关系分析 157

一、审计与内部控制一般关系分析 157

二、审计与内部控制数量关系分析 158

第八章　审计管理 161

第一节 审计管理概述 161

一、审计管理的概念 161

二、审计管理的内容 162

三、审计管理方法 163

第二节 审计计划管理 163

一、审计计划管理概述 163

二、审计项目计划 164

三、审计项目计划执行 167

四、审计计划执行管理 168

第三节 审计质量管理 169

一、审计质量管理概述 169

二、审计质量控制 170

三、审计质量控制措施 171

四、审计风险管理 172

第四节 审计信息管理 174

一、审计信息与审计信息工作 174

二、审计信息的管理 175

三、审计统计管理 177

第九章　审计文书 179

第一节 审计文书概述 179

一、审计文书 179

二、审计文书的特点 179

三、审计文书的格式 180

四、审计文书写作的基本要求 182

第二节 常用审计文书 184

一、函 184

二、请示 185

三、批复 187

四、行政性通知 189

五、通报 192

六、会议纪要 194

第三节 审计业务文书 196

一、审计通知 196

二、审计工作底稿 201

三、审计报告 213

四、审计意见书 224

五、审计决定 226

六、移送处理书和审计建议书 229

第十章　审计档案 232

第一节 审计档案的特点与作用 232

一、审计档案的特点 232

二、审计档案的作用 232

第二节 审计档案工作的基本原则和基本任务 233

一、审计档案工作的基本原则 233

二、审计档案工作的基本任务 234

第三节 审计案卷的收集 234

一、归档制度 234

二、收集审计案卷的原则 235

三、收集审计案卷的方法 235

第四节 审计档案的整理 235

一、审计档案在全宗中的位置 236

二、审计档案的分类、排列与编目 236

第五节 审计档案的鉴定 237

一、档案鉴定的原则 237

二、档案鉴定的方法和程序 237

第六节 审计档案的保管、统计和利用 238

一、审计档案的保管与统计 238

二、审计档案的利用 239

第二篇 国家审计 243

第一章　国家审计概述 243

第一节 国家审计的涵义及基本原则 243

一、国家审计的涵义 243

二、国家审计的基本原则 244

第二节 国家审计的权限 246

一、要求报送资料权 247

二、检查权 248

三、调查取证权 249

四、查询存款权 249

五、行政强制措施权 250

六、申请权 253

七、处理处罚权 256

八、通报或者公布审计结果权 260

九、建议权 262

第三节 国家审计准则 263

一、国家审计准则概述 263

二、国家审计具体准则 265

三、业务性审计管辖规范 282

第四节 国家审计程序 294

一、国家审计程序概述 294

二、国家审计的准备阶段 296

三、国家审计的实施阶段 299

四、国家审计的报告阶段 304

五、国家审计的处理处罚阶段 306

第二章　财政审计 307

第一节 财政审计概述 307

一、财政审计的概念 307

二、财政审计的范围 307

三、财政审计的特点 308

四、财政审计的作用 309

第二节 财政审计分工 309

一、财政管理体制 309

二、财政审计分工 311

第三节 财政预算审计 313

一、财政预算审计概述 313

二、财政预算审计的内容和重点 315

三、财政预算审计方法 319

第四节 财政预算执行审计 322

一、财政预算执行审计概述 322

二、财政预算执行审计的内容和重点 323

三、财政预算执行审计的方法 330

四、财政预算执行审计结果报告 333

第五节 财政决算审计 334

一、财政决算编制审计 334

二、财政决算收入审计 340

三、财政决算支出审计 344

四、财政决算年终结余资金审计 351

五、财政往来资金审计 351

第六节 其他财政收支审计 352

一、其他财政收支审计的概念和范围 352

二、财政预算外资金审计 353

第三章　金融审计 355

第一节 金融审计概述 355

一、金融审计的概念 355

二、金融审计的对象 355

三、金融审计的范围 355

四、金融审计的重点与方法 356

第二节 中央银行审计 356

一、中央银行审计概述 356

二、中央银行审计的内容 357

三、中央银行审计的基本事项 358

四、中央银行业务审计 358

第三节 商业银行审计 362

一、商业银行审计概述 362

二、商业银行资产审计 362

三、商业银行负债审计 379

四、商业银行损益审计 387

第四节　政策性银行审计 392

一、政策性银行审计概述 392

二、基本建设贷款审计 393

三、出口信贷审计 395

四、农业政策性贷款审计 397

第五节 非金融机构审计 399

一、保险公司审计 399

二、信托投资公司审计 401

三、证券公司审计 402

第四章　公检法机关审计 404

第一节 公检法业务费审计 404

一、公检法业务费概述 404

二、公检法业务费管理 406

三、公检法业务费审计重点 406

第二节 罚没财物审计 407

一、罚没财物概述 407

二、罚没财物的管理 408

三、罚没财物审计重点 408

四、罚没财物审计方法 409

第三节 行政性收费审计 409

一、行政性收费概述 409

二、行政性收费收支管理 410

三、行政性收费审计重点 411

第四节 监狱经费、劳教事业费审计 411

一、监狱经费、劳教事业费概述 411

二、监狱、劳动教养所生产财务核算与管理 413

三、监狱经费、劳教事业费审计重点 413

第五章　工商、物价管理机关审计 415

第一节 工商、物价收费审计 415

一、工商、物价收费概述 415

二、工商、物价收费审计重点 415

第二节 工商、物价罚没收入审计 416

一、罚没收入的合法性审计 416

二、罚没收入的合规性审计 417

三、罚没收入的内部控制制度的审计 419

第三节 市场管理费及个体工商业管理费审计 420

一、市场管理费及个体工商业管理费概述 420

二、市场管理费和个体工商业管理费审计重点 420

第六章　教育经费审计 422

第一节 教育主管部门审计 422

一、教育事业费预算执行审计 422

二、教育部门其他经费审计 425

第二节 普通教育事业费审计 425

一、中小学人员经费审计 426

二、中小学公用经费审计 426

三、中小学杂费收支审计 427

第三节 高等教育事业费审计 427

一、高等学校的管理及经济活动的特点 427

二、高等学校的财务核算管理 428

三、高等学校教育事业费审计 428

第四节 教育费附加、集资办学和社会力量办学经费审计 436

一、教育费附加审计 436

二、集资办学和捐资助学资金审计 437

三、社会力量办学经费审计 437

第七章　科技事业审计 439

第一节 科学事业费审计 439

一、科学事业费管理 439

二、科学事业费审计要点 440

第二节 社会科学事业审计 442

一、社会科学事业概述 442

二、社会科学事业费审计要点 443

第三节 科技三项费用审计 444

一、科技三项费用的管理 444

二、科技三项费用的审计要点 446

第四节 科技机构审计 447

一、科技机构经费管理 447

二、科技机构的审计要点 448

第八章　卫生事业与计划生育审计 451

第一节 卫生主管部门审计 451

一、财务收支审计 451

二、预算执行情况和决算审计 453

三、预算外资金审计 454

第二节 医院审计 455

一、医院财务审计概述 455

二、医院资产审计 455

三、医院负债审计 468

四、医院所有者权益审计 470

五、医院损益审计 472

六、医院会计报表审计 476

第三节 卫生防疫站审计 480

一、卫生防疫站审计的目的 480

二、卫生防疫收入的审计 480

三、卫生防疫支出的审计 481

四、卫生防疫单位结余的留用和分配审计 481

五、卫生防疫资金利用情况的审计分析 481

第四节 计划生育事业经费审计 482

一、计划生育经费审计的目的 482

二、计划生育事业经费支出审计 483

三、计划外生育费的审计 485

第九章　社会保障审计 487

第一节　社会保障审计概述 487

一、社会保障审计的概念 487

二、社会保障审计的意义和作用 487

第二节　社会保险基金审计 488

一、企业职工基本养老保险基金审计 488

二、失业保险基金审计 490

三、农村养老保险基金审计 491

四、职工基本医疗保险基金审计 491

五、企业职工工伤保险基金审计 492

六、企业职工生育保险基金审计 492

第三节 住房资金审计 493

一、城市住房基金审计 493

二、单位住房基金审计 493

三、住房出售收入的归集、管理和使用审计 494

四、住房公积金审计 494

第四节 抚恤、社会福利救济费和社会捐赠资金审计 494

一、抚恤和社会福利救济费审计 494

二、社会捐赠资金审计 495

第十章　民政事业审计 497

第一节 民政工作概述 497

一、国家民政管理机构的职责 497

二、民政事业费预算管理 497

三、民政事业费财务管理 499

四、民政工作的地位和作用 499

第二节 优抚资金审计 500

一、优抚工作的对象和任务 500

二、优抚资金管理 500

三、优抚资金审计要点 504

第三节 救灾资金审计 505

一、救灾工作的管理 505

二、救灾资金的管理 505

三、救灾资金的使用范围和使用原则 506

四、救灾资金审计要点 508

第四节 扶贫资金审计 508

一、我国扶贫工作的目标和措施 508

二、扶贫资金的管理 510

三、扶贫资金审计要点 512

第五节 社会福利资金审计 512

一、有奖社会福利募捐概述 512

二、社会福利有奖募捐的机构设置和任务 513

三、社会福利资金的管理 513

四、社会福利资金审计要点 515

第六节 社会福利企业审计 516

一、社会福利企业管理 516

二、社会福利企业的财务管理 516

三、社会福利企业的优惠政策 517

四、社会福利企业审计要点 518

第十一章　社会团体审计 521

第一节 社团组织概述 521

一、社团组织的管理 521

二、社会团体财务活动的特点 522

第二节 社会团体审计 522

一、社会团体收入审计 522

二、社会团体支出审计 523

第三节 工会审计 524

一、工会预算、财务管理体系 524

二、工会经费管理 524

三、工会经费审计要点 526

第四节 基金会审计 527

一、基金会的管理 527

二、基金会审计要点 528

第十二章 固定资产投资项目和环境保护资金审计 531

第一节 固定资产投资项目审计 531

一、固定资产投资项目审计的概念 531

二、固定资产投资项目审计的作用 531

三、固定资产投资项目预算执行审计的内容 532

四、固定资产投资项目竣工决算审计的内容 534

第二节 环境保护资金审计 537

一、环境保护资金审计的概念 537

二、环境保护资金审计的作用 538

三、环境保护资金审计的主要内容 539

第十三章　农业资金审计 543

第一节 农业资金审计概述 543

一、农业资金审计的概念 543

二、农业资金审计的作用 544

三、农业资金审计的对象和内容 545

四、农业资金审计的特点 545

第二节 农业事业费审计 546

一、农业事业费概述 546

二、农业事业费的审计方式 548

三、农业事业费审计 548

第三节 农业专项资金审计 551

一、农业专项资金的筹集与管理 551

二、农业专项资金的审计内容 552

三、农业专项资金的审计方式 555

四、农业专项资金的审计重点 556

第十四章　外资审计 561

第一节 外资审计概述 561

一、利用外资的方式 561

二、外资审计 565

三、外资审计的特点 566

第二节 国外贷款项目审计 566

一、国外贷款项目审计概述 566

二、国外贷款项目审计内容 567

三、国外贷款项目审计报告 570

四、世界银行贷款项目审计 579

五、外国政府贷款审计 584

六、国际商业贷款的审计 585

七、国际援助项目审计 587

第十五章　任期经济责任审计 590

第一节 任期经济责任审计概述 590

一、任期经济责任审计的概念 590

二、任期经济责任审计的目的 590

三、任期经济责任审计的基本原则 591

四、任期经济责任审计的特点 592

第二节 任期经济责任审计的内容 592

一、经济管理的合法性审计 592

二、资产的真实性和保值性审计 593

三、主要经济和业务指标完成情况审计 594

四、重大投资决策和效果审计 604

第三篇 内部审计 615

第一章　内部审计概述 615

第一节 内部审计的涵义 615

一、内部审计的发展 615

二、内部审计的定义 618

三、内部审计的对象 619

第二节 内部审计的职能与作用 621

一、内部审计的职能 621

二、内部审计的作用 623

三、内部审计的特征 625

第三节 内部审计机构与人员 628

一、内部审计机构 628

二、内部审计人员 636

三、内部审计职业道德 639

第四节 内部审计种类与组织方式 643

一、内部审计种类 643

二、内部审计组织方式 646

第二章　内部审计的方法和程序 649

第一节 内部审计的方法 649

一、内部审计的基本方法 649

二、内部审计技术方法 650

第二节 内部审计的程序 651

一、内部审计程序概述 651

二、内部审计的规划阶段 651

三、内部审计的实施阶段 654

四、内部审计的报告阶段 658

五、后续审计阶段 659

第三章　内部审计准则 661

第一节 内部审计准则概述 661

一、内部审计师职责说明 661

二、内部审计实务准则 661

三、内部审计师职业道德准则 662

四、审计署关于内部审计工作的规定 663

第二节 内部审计一般准则 663

一、专业熟练能力 663

二、独立性 665

三、应有的职业谨慎 666

四、内部审计工作范围 667

五、内部审计师职责 669

第三节 内部审计的现场工作准则 671

一、审计计划的制定 671

二、审查与评价资料 672

第四节 内部审计报告准则 673

一、审计报告一般原则 674

二、内部审计报告的起草与讨论 675

三、审计报告的传递与分发 675

四、内部审计报告的形式与内容 676

五、管理建议书 677

六、代表性的内部审计报告 678

第四章 内部审计证据与工作底稿 679

第一节 内部审计证据 679

一、内部审计的取证原则 679

二、内部审计证据的种类 680

三、内部审计证据的标准 681

第二节 内部审计证据的搜集与分析 682

一、搜集内部审计证据的要求 682

二、搜集内部审计证据的方法 682

三、内部审计证据的分析 684

四、内部审计证据的综合运用 685

第三节 内部审计工作底稿概述 686

一、内部审计工作底稿 686

二、内部审计工作底稿分类 686

三、内部审计工作底稿的内容 688

四、审计工作底稿的作用 690

五、审计工作底稿的质量要求 691

第四节 内部审计工作底稿的编制 692

一、内审工作底稿编制的主要内容 692

二、内审工作底稿示例 693

第五章　内部审计报告 697

第一节 内部审计报告概述 697

一、内部审计报告的概念 697

二、内部审计报告的作用 697

三、内部审计报告的种类 697

四、内部审计报告的内容 698

第二节 内部审计报告的编写 700

一、内部审计报告的编写步骤 700

二、内部审计报告的编写方法 701

第六章 内部审计管理 704

第一节 内部审计管理概述 704

一、内部审计管理的概念 704

二、内部审计管理体系 704

第二节 内部审计计划管理 705

一、内部审计计划管理的涵义 705

二、内部审计计划管理的内容 706

第三节 内部审计质量控制 710

一、内部审计质量控制的涵义 710

二、分级质量监督制度 711

三、内部检查制度 712

四、外部检查制度 713

第四节 内部审计培训管理 713

一、内部审计培训管理的涵义 713

二、确定培训方针 714

三、进行需求调查 714

四、拟定培训大纲 715

五、参照作业评价 715

六、制定培训计划 717

七、协调培训资源 718

八、多种渠道培训 718

九、评价反馈 719

第五节 内部审计档案管理 721

一、档案管理的作用 721

二、审计档案的分类 721

三、审计档案的保管 723

第七章　经济效益审计 724

第一节 经济效益审计概述 724

一、经济效益审计的产生与发展 724

二、经济效益审计的涵义 725

第二节 经济效益审计程序 726

一、准备阶段 726

二、实地调查阶段 727

三、审计方案的编制阶段 729

四、实施阶段 729

五、报告与事后查询阶段 730

第三节 经济效益审计方法 732

一、调查的方法 732

二、专门技术方法 732

第八章　专项审计 736

第一节 内部承包经营责任审计 736

一、内部承包经营责任审计概述 736

二、内部承包经营责任审计的主要内容和步骤 736

第二节 内部租赁经营责任审计 739

一、内部租赁经营责任审计概述 739

二、内部租赁经营责任审计的主要内容和步骤 739

第三节 经济合同审计 740

一、经济合同审计的概念 740

二、经济合同审计的内容 741

三、经济合同审计的程序和方式方法 742

第四节 基本建设和技术改造项目审计 742

一、基本建设和技术改造项目审计概述 742

二、开工前审计 743

三、在建项目审计 743

四、竣工决算审计 744

第四篇　社会审计 749

第一章　社会审计概述 749

第一节 社会审计概要 749

一、社会审计的概念和特点 749

二、社会审计的发展 750

第二节 社会审计的目标与范围 755

一、社会审计的目标 755

二、社会审计的范围 758

第三节 社会审计的方法 758

一、社会审计的一般方法 758

二、社会审计的技术方法 763

第四节 社会审计的工作程序 768

一、签订审计业务约定书 768

二、编制审计计划 768

三、拟定审计进行步骤 771

四、实施现场审计 772

五、结束审计工作 773

第二章　注册会计师制度 775

第一节 注册会计师审计的产生与发展 775

一、西方注册会计师审计的产生与发展 775

二、中国注册会计师审计的产生与发展 778

第二节 注册会计师考试与注册登记 779

一、报考条件 779

二、考试组织 780

三、考试范围 780

四、注册登记 781

第三节 注册会计师业务范围 781

一、审计业务 781

二、会计咨询和会计服务业务 782

三、中国注册会计师的法定审计业务 783

第四节 会计师事务所 784

一、会计师事务所的设立与审批 784

二、会计师事务所的业务承接 786

三、对从事证券、期货相关业务的会计师事务所的特殊要求 786

第五节 注册会计师协会 787

一、中国注册会计师协会的宗旨与职责 787

二、中国注册会计师协会会员 787

三、协会权力机构和常设办事机构 788

四、地区注册会计师协会 788

第六节 注册会计师的管理体制 789

一、注册会计师的管理体制概念 789

二、外国注册会计师管理体制 789

三、中国注册会计师管理体制 791

第七节 注册会计师的法律责任 793

一、注册会计师法律责任概述 793

二、法律、法规对注册会计师法律责任的规定 798

第八节 注册会计师的职业道德 800

一、注册会计师职业道德概述 800

二、中国注册会计师的职业道德 801

第三章　注册会计师审计业务 808

第一节 注册会计师审计业务概述 808

一、注册会计师审计工作目的和要求 808

二、注册会计师审计工作的内容 809

三、注册会计师审计的工作程序 811

四、审计业务约定书 813

五、审计计划 815

六、独立审计准则与审计依据 818

七、审计的质量控制 821

八、审计证据 823

第二节 注册会计师审计的具体目标及过程 829

一、被审计单位管理当局对会计报表的认定 829

二、具体审计目标 832

三、注册会计师审计过程 834

第三节 审计业务约定书与审计范围 835

一、审计业务约定书概述 835

二、签署审计业务约定书的准备工作 835

三、审计业务约定书的内容 836

四、审计范围 837

第四节 注册会计师审计工作底稿 838

一、注册会计师审计工作底稿的内容 838

二、注册会计师审计工作底稿的分类 839

三、注册会计师审计工作底稿的编制 841

四、注册会计师审计工作底稿的复核 842

五、注册会计师审计工作底稿的管理 843

第五节 注册会计师管理建议书 845

一、注册会计师管理建议书的概念 845

二、注册会计师管理建议书的性质 845

三、注册会计师管理建议书的结构及内容 845

四、注册会计师管理建议书的编制 846

第四章　销售循环审计 847

第一节 销售环节审计的目标与范围 847

一、销售环节审计的目标 847

二、销售环节审计的范围 848

第二节 销售环节的符合性测试 848

一、销售环节及其内部控制 848

二、销售环节的符合性测试 850

第三节 主营业务收入审计 851

一、主营业务收入审计目标 851

二、主营业务收入实质性测试审计程序 851

第四节 应收账款审计 854

一、应收账款的审计目标 854

二、应收账款的实质性测试审计程序 854

第五节 坏账准备审计 858

一、坏账准备的审计目标 859

二、坏账准备的实质性测试审计程序 859

第六节 其他相关账户审计 861

一、应收票据审计 861

二、预收账款审计 862

三、应交税金审计 863

四、其他应交款审计 864

五、营业费用审计 865

六、主营业务税金及附加审计 865

七、其他业务利润审计 866

第五章　采购与付款环节审计 867

第一节 采购环节审计的目标和范围 867

一、采购环节审计的目标 867

二、采购环节审计的范围 867

第二节 采购环节的符合性测试 868

一、采购环节的内部控制 868

二、采购环节的符合性测试 871

第三节 应付账款的实质性测试 873

一、应付账款实质性测试的基本考虑 873

二、应付账款的实质性测试审计程序 873

第四节 固定资产和累计折旧审计 875

一、固定资产审计 875

二、累计折旧审计 879

第五节 固定资产与无形资产审计 880

一、固定资产与无形资产审计的目标与范围 880

二、固定资产与无形资产的符合性测试 882

三、固定资产与无形资产的实质性测试 885

第六节 其他相关账户审计 891

一、预付账款审计 891

二、在建工程审计 892

三、工程物资审计 893

四、固定资产清理审计 894

五、待处理固定资产净损失审计 894

六、固定资产减值准备审计 895

七、应付票据审计 896

第六章　生产循环审计 897

第一节 生产循环 897

一、凭证和记录 897

二、生产循环所涉及的主要业务活动 897

第二节 内部控制测试和交易的实质性测试 898

一、生产循环内部控制及测试概述 898

二、生产循环内部控制测试 899

三、交易的实质性测试 902

第三节 生产成本审计 902

一、直接材料成本的审计 902

二、直接人工成本的审计 902

三、制造费用的审计 903

四、主营业务成本的审计 903

第四节 分析性复核 904

一、简单比较法 904

二、比率分析法 905

第五节 存货监盘 906

一、存货监盘概述 906

二、存货监盘决策 907

三、存货监盘程序 908

四、存货监盘中的特殊问题 909

第六节 存货计价审计和截止审计 909

一、存货计价审计 909

二、存货截止审计 911

第七节 应付工资审计 911

一、审计目标 911

二、审计程序 912

第八节 其他相关账户审计 912

一、存货相关账户的审计 912

二、生产循环其他相关账户的审计 915

第七章　筹资与投资循环审计 917

第一节 长期投资审计 917

一、长期投资审计的目标与范围 917

二、长期投资的符合性测试 919

三、长期投资的实质性测试 920

第二节 负债审计 923

一、负债审计的目标与范围 923

二、负债的符合性测试 926

三、负债的实质性测试 929

第三节 所有者权益审计 935

一、所有者权益审计的目标与范围 935

二、所有者权益的符合性测试 938

三、所有者权益的实质性测试 939

第八章　验资 944

第一节　验资概述 944

一、验资的性质与作用 944

二、验资的种类、目的、范围和依据 944

三、验资的一般原则 945

四、验资的步骤 946

第二节 设立验资的取证和审验 947

一、设立验资的取证 947

二、设立验资的一般审验内容 947

三、设立验资的特殊审验程序 948

第三节 变更验资的取证和审验 949

一、变更验资的取证 949

二、变更验资的审验程序 950

第四节 验资工作底稿与验资报告 950

一、验资工作底稿和种类 950

二、验资报告 951

第五节 验资风险及对策 953

一、验资风险 953

二、验资风险的对策 953