内部控制政策与程序PDF电子书下载

第一章　治理过程 1

第一节　从大G到小g的治理过程 1

第二节　风险评估 7

第三节　监督 14

第四节　记录 18

第二章　内部控制方案 24

第一节　内部控制方案 24

第二节　内部控制流程 33

程序2-2-1 内部控制政策与程序 51

程序2-2-2　内部控制方案章程 53

程序2-2-3 内部控制计划 55

第三节　授权与批准方案 65

程序2-3-1 授权 70

程序2-3-2　授权——授权，次级授权 77

程序2-3-3　职责、授权、支持、协商和告知（RASCI） 82

第四节　信息技术方案 85

程序2-4-1 终端用户计算——电子表格的控制 93

第五节　账户调节方案 95

程序2-5-1　账户调节 99

第六节　季度次级确认方案 103

程序2-6-1 季度次级确认 118

程序2-6-2　季度次级确认——矩阵 120

程序2-6-3　对首次确认者的季度财务次级确认培训 121

第三章　活动控制方案测试指南 129

第一节　控制活动方案 129

程序3-1-1　控制活动模板 141

程序3-1-2　控制活动测试结果 143

程序3-1-3 内部控制——计划、测试和补救工作表 145

程序3-1-4　报告计分卡 147

第二节　活动控制方案测试指南 149

程序3-2-1　应付账款——支付 149

程序3-2-2　应收账款——坏账准备 153

程序3-2-3　应收账款——应收账款核销 156

程序3-2-4　应收账款——收款 160

程序3-2-5　应收账款——信用管理 163

程序3-2-6　现金和有价证券 166

程序3-2-7　财务预算和分析 169

程序3-2-8 固定资产和长期资产 172

程序3-2-9　公司间交易——往来款项 176

程序3-2-10　原材料和存货 179

程序3-2-11 日记账分录 185

程序3-2-12　应付薪酬 188

程序3-2-13　采购 192

程序3-2-14　收入确认 196

程序3-2-15　给商业伙伴的零售订单 200

程序3-2-16　所得税 203

附录　内部控制计划、测试和补救工作表 207

缩略语 280