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上篇 审计方法 4

第一章 中小企业审计基础 4

第一节 中小企业审计的特征 4

一、认识审计 4

二、中小企业审计特征分析 7

第二节 审计组织体系 9

一、政府审计机关 9

二、民间审计组织 9

三、内部审计机构 11

第三节 审计法律规范与准则 12

一、审计职业道德规范 12

二、审计法律规范 15

三、独立审计基本准则 19

四、内部审计准则 20

第四节 审计方法与技术 22

一、审计取证的基本方法 22

二、审计取证的技术方法 24

第二章 中小企业审计程序 36

第一节 审计计划的内容与步骤 36

一、审计计划的内容 36

二、审计计划的编制步骤 37

第二节 审计计划的编制与审核 38

一、总体审计计划的编制 38

二、具体审计计划的编制 38

三、审计计划的审核 40

第三节 中小企业审计的程序 41

一、审计准备阶段 41

二、审计实施阶段 42

三、审计报告阶段 45

第三章 中小企业审计策略 49

第一节 审计重要性 49

一、审计重要性的运用 49

二、审计重要性的判断 50

三、审计重要性的评估 51

第二节 审计风险的构成与评估 52

一、审计风险的构成 52

二、审计风险的评估 52

三、审计重要性、审计风险及审计证据的关系 55

第三节 中小企业审计策略 55

一、初步审计策略的组成要素 55

二、初步审计策略的种类 56

第四章 中小企业审计证据和工作底稿 60

第一节 审计证据的概念、种类与特征 60

一、审计证据的概念 60

二、审计证据的种类 60

三、审计证据的特征 62

第二节 审计证据的获取技巧、整理与保管 63

一、审计证据的收集 63

二、审计证据的整理与分析 64

第三节 审计工作底稿的概念与种类 65

一、审计工作底稿的概念 65

二、审计工作底稿的种类 66

第四节 审计工作底稿的基本内容、基本要求与复核 66

一、审计工作底稿的基本内容 66

二、审计工作底稿的基本要求 68

三、审计工作底稿的复核 69

第五章 中小企业内部控制系统 72

第一节 内部控制概述 72

一、内部控制的含义 72

二、内部控制的目标 73

三、内部控制与审计的关系 74

第二节 内部控制的基本内容 74

一、内部控制的构成要素和方式 74

二、了解内部控制 77

第三节 内部控制制度的符合性测试 82

一、符合性测试的范围与时间 82

二、符合性测试的方法 82

三、符合性测试的主要内容 83

下篇 审计案例与审计报告 89

第六章 中小企业销售与收款审计 89

第一节 销售与收款业务的特征 89

一、主要凭证和会计记录 89

二、销售与收款循环中的主要业务活动 89

第二节 销售与收款业务的审计测试 95

一、销货业务的内部控制和测试概述 95

二、销货和收款循环的内部控制的符合性测试 95

三、销货交易的实质性测试 97

第三节 收入审计 99

一、审计目标 99

二、实质性测试审计程序 100

第四节 应收账款审计 102

一、应收账款审计目标 102

二、应收账款的实质性测试 102

第五节 其他相关项目审计 104

一、坏账准备审计 104

二、应收票据审计 105

三、预收账款审计 106

四、应交税金审计 108

五、主营业务税金及附加审计 112

六、营业费用审计 113

七、其他业务利润审计 114

第七章 中小企业购货与付款审计 118

第一节 购货与付款循环审计概述 118

一、购货与付款循环 118

二、购货与付款循环的审计目标 119

第二节 购货与付款循环的符合性测试 120

一、购货与付款业务的控制测试 120

二、固定资产控制风险评估 121

第三节 购货与付款循环的实质性测试 122

一、应付账款审计 122

二、固定资产审计 126

三、累计折旧审计 132

四、应付票据审计的实质性测试程序 134

五、预付账款审计的实质性测试程序 135

第八章 中小企业生产审计 139

第一节 生产循环审计概述 139

一、生产循环 139

二、生产循环的审计目标 140

第二节 生产循环的控制风险评估 140

一、了解和描述内部控制 140

二、初步评估控制风险 140

三、控制测试 141

四、进一步评估控制风险 141

第三节 生产循环的实质性测试 141

一、存货审计 141

二、应付工资审计 144

三、主营业务成本审计 145

第九章 中小企业筹资与投资审计 151

第一节 筹资与投资循环审计概述 151

一、筹资与投资循环 151

二、筹资与投资循环的审计目标 154

第二节 筹资与投资循环的控制风险评估 154

一、筹资循环的控制测试 154

二、投资循环的控制风险评估 155

第三节 借款审计 158

一、借款审计的目标 158

二、短期借款实质性测试 160

三、长期借款实质性测试 161

四、财务费用审计 162

第四节 所有者权益审计 163

一、所有者权益的审计目标 163

二、所有者权益审计控制性测试的内容 164

三、所有者权益的实质性测试 164

第五节 投资审计 166

一、投资业务的审计目标 166

二、投资业务的控制测试 167

三、无形资产审计 169

第十章 中小企业货币资金审计 172

第一节 货币资金与业务循环 172

一、货币资金审计的目标 172

二、货币资金审计的范围 173

三、货币资金与其他业务循环关系 173

四、货币资金的主要凭证和账户 173

第二节 货币资金的符合性测试 174

一、货币资金项目应有的内部控制 174

二、货币资金符合性测试的步骤与要点 175

第三节 现金审计 177

一、现金的审计目标 177

二、现金内部控制制度的符合性测试 177

三、库存现金的实质性测试 178

四、库存现金收支业务核算造假的主要表现形式 180

第四节 银行存款审计 183

一、银行存款的实质性测试程序 183

二、“银行存款”账户核算常见的错弊 183

第五节 其他货币资金审计 186

一、其他货币资金的实质性测试方法和程序 186

二、其他货币资金审计案例 187

第十一章 中小企业终结审计与审计报告 192

第一节 终结审计工作 192

一、期初余额的审计 192

二、关联方及其交易的审计 195

三、或有事项的审计 198

四、期后事项的审计 198

五、持续经营能力的审计 203

六、审计差异调整表和试算平衡表 204

七、取得管理当局声明书及律师声明书 206

八、与被审计单位沟通 209

第二节 审计报告概述 209

一、审计报告的含义和作用 209

二、审计报告的内容 210

第三节 审计报告类型 216

一、无保留意见审计报告 216

二、保留意见审计报告 220

三、否定意见审计报告 222

四、无法表示意见审计报告 223

第四节 审计报告的编制 225

一、审计报告的编制要求 225

二、审计报告的编制步骤 226

参考文献 229