税收原理PDF电子书下载

第1篇　思想篇 3

第1章　税收溯源 3

1.1　税收的概念 3

1.1.1　税收的渊源 3

1.1.2　税收的概念 4

1.1.3　税收的属性 6

1.2　税收的本质 11

1.2.1　税收本质的概念 11

1.2.2　税收本质的内涵 12

1.3　税收的特征 16

1.3.1　税收特征的概念 16

1.3.2　税收特征的内涵 16

1.4　税制要素 18

1.4.1　税法主体 18

1.4.2　征税客体 19

1.4.3　税率 19

1.4.4　纳税环节 19

1.4.5　纳税期限 20

1.4.6　纳税地点 20

1.4.7　税收优惠 20

1.4.8　法律责任 20

1.5　税收基本原则 21

1.5.1　税收法定主义原则 21

1.5.2　实质课税原则 22

1.5.3　税收诚信原则 22

第2章　中国税收思想 23

2.1　管子的税收思想 23

2.2　商鞅的税收思想 26

2.3　孟子的税收思想 30

2.4　荀子的税收思想 32

2.5　韩非子的税收思想 35

2.6　晁错的税收思想 37

2.7　桑弘羊的税收思想 39

2.8　荀悦的税收思想 40

2.9　傅玄的税收思想 42

2.10　鲍敬言的税收思想 44

2.11　李世民的税收思想 47

2.12　王安石的税收思想 49

2.13　丘浚的税收思想 55

2.14　张居正的税收思想 63

2.15　魏源、梁启超、孙中山等人的税收思想 64

第3章　西方税收思想 66

3.1　英国学者的税收思想 66

3.1.1　托马斯·孟的税收思想 66

3.1.2　托马斯·霍布斯的税收思想 67

3.1.3　约翰·洛克的税收思想 68

3.1.4　詹姆士·斯图亚特的税收思想 69

3.1.5　威廉·配第的税收思想 70

3.1.6　亚当·斯密的税收思想 70

3.1.7　大卫·李嘉图的税收思想 71

3.1.8　托马斯·罗伯特·马尔萨斯的税收思想 71

3.1.9　巴恩泰布尔的税收思想 72

3.1.10　约翰·斯图亚特·穆勒的税收思想 73

3.1.11　阿尔弗雷德·马歇尔的税收思想 74

3.1.12　阿瑟·赛斯尔·庇古的税收思想 75

3.1.13　约翰·梅纳德·凯恩斯的税收思想 76

3.1.14　琼·罗宾逊的税收思想 77

3.2　法国学者的税收思想 78

3.2.1　让·博丹的税收思想 78

3.2.2　布阿吉尔贝尔的税收思想 78

3.2.3　弗朗斯瓦·魁奈的税收思想 79

3.2.4　杜尔哥的税收思想 80

3.2.5　让·巴蒂斯特·萨伊的税收思想 81

3.2.6　让·沙尔·列奥纳尔·西蒙·德·西斯蒙第的税收思想 81

3.3　德国学者的税收思想 82

3.3.1　约翰·攸士第的税收思想 82

3.3.2　弗里德里希·李斯特的税收思想 83

3.3.3　施泰因的税收思想 84

3.3.4　罗雪尔的税收思想 84

3.3.5　谢夫勒的税收思想 84

3.3.6　阿道夫·瓦格纳的税收思想 85

3.3.7　奥托·梅耶的税收思想 85

3.3.8　阿尔伯特·亨泽尔的税收思想 86

3.4　美国学者的税收思想 87

3.4.1　塞力格曼的税收思想 87

3.4.2　亚当士的税收思想 87

3.4.3　阿尔文·汉森的税收思想 88

3.4.4　保罗·萨缪尔森的税收思想 88

3.4.5　理查德·阿贝尔·马斯格雷夫的税收思想 90

3.4.6　米尔顿·弗里德曼的税收思想 91

3.4.7　阿瑟·拉弗等人的税收思想 93

3.5　其他国家的税收思想 95

3.5.1　宋能非尔斯的税收思想 95

3.5.2　克努特·维克塞尔的税收思想 95

3.5.3　埃里克·罗伯特·林达尔的税收思想 96

3.5.4　冈纳·缪尔达尔的税收思想 96

3.5.5　沙格斯的税收思想 97

3.5.6　金子宏的税收思想 97

第2篇　原理篇 101

第4章　税收原则 101

4.1　税收原则概述 101

4.1.1　税收原则的概念 101

4.1.2　古典时期西方的税收原则 101

4.1.3　近代西方的税收原则 103

4.1.4　现代西方税收原则 104

4.1.5　税收原则的评价 105

4.2　税收的财政原则 106

4.2.1　财政原则的含义 106

4.2.2　稳定充裕原则 107

4.2.3　适度合理原则 107

4.2.4　税收效率原则 108

4.3　税收公平原则 110

4.3.1　公平原则的含义 110

4.3.2　受益原则 110

4.3.3　支付能力原则 111

4.3.4　牺牲原则 112

4.4　税收的稳定原则 113

4.4.1　稳定原则的含义 113

4.4.2　价格稳定原则 113

4.4.3　充分就业原则 114

4.4.4　经济增长原则 114

第5章　税收效应 116

5.1　税收与生产者行为 116

5.1.1　税收对市场价格的影响 116

5.1.2　税收对生产者行为的替代效应 118

5.1.3　税收对生产者行为的收入效应 119

5.2　税收与劳动投入 119

5.2.1　税收与劳动力供给曲线 119

5.2.2　收入效应与替代效应 120

5.2.3　不同所得税对劳动力供给的效应 122

5.2.4　税收与劳动力需求 123

5.3　税收与储蓄 123

5.3.1　利息税对储蓄的影响 124

5.3.2　个人所得税对储蓄的影响 125

5.3.3　消费税对储蓄的影响 126

5.3.4　财产税对储蓄的影响 126

5.4　税收与投资 126

5.4.1　税收对实物投资的影响 126

5.4.2　税收对资产组合的影响 128

5.4.3　税收对资产价格的影响 128

第6章　税制优化 130

6.1　税制基本理论 130

6.1.1　税种分类 130

6.1.2　税制结构 133

6.2　最适税收理论 136

6.2.1　直接税和间接税的比较 137

6.2.2　最适商品税 140

6.2.3　最适所得税 145

6.2.4　税制结构优化设计 149

第7章　税收政策 157

7.1　税收政策的目标和手段 157

7.1.1　税收政策的目标 158

7.1.2　税收政策手段 159

7.2　税收政策主体 163

7.2.1　税收政策主体的作用 164

7.2.2　税收政策的时滞效应 164

7.2.3　不同层次税收主体之间的关系协调 165

7.3　税收政策的作用机制 166

7.3.1　税收政策宏观作用机制 166

7.3.2　税收政策的微观作用机制 168

7.4　税收政策环境 172

7.4.1　经济体制环境 172

7.4.2　经济政策环境 172

7.4.3　税收法制及管理环境 173

7.4.4　税收文化环境 173

第8章　税收成本 175

8.1　税收成本的概念 175

8.1.1　税收成本的基本分类 175

8.1.2　税收成本的特殊分类 176

8.2　影响税收成本的主要因素 177

8.2.1　经济发展状况 177

8.2.2　社会环境 178

8.2.3　税制优化程度 178

8.2.4　税收征管水平 179

8.3　税收成本的计量指标 179

8.3.1　税收成本总指标 179

8.3.2　征税成本指标 180

8.3.3　纳税成本指标 182

8.3.4　税收社会成本指标 183

8.4　税收成本优化的思路与措施 183

8.4.1　税收成本优化的原则及要求 183

8.4.2　税收成本优化的措施 184

第9章　税收法制 186

9.1　税收法制的相关概念 186

9.1.1　税收征纳中的相关权力 186

9.1.2　税收法律制度 188

9.1.3　税法体系 190

9.2　税收法制的基础理念 193

9.2.1　税收法定原则 193

9.2.2　税收授权立法 195

9.2.3　税法的适用原则 197

9.3　税收法制的国际比较 198

9.3.1　美国的税收法制 198

9.3.2　日本的税收法制 200

9.3.3　我国的税收法制 201

第3篇　前沿篇 207

第10章　税收信用 207

10.1　税收信用概述 207

10.1.1　从信用到税收信用 207

10.1.2　税收信用的分类 210

10.1.3　税收信用的特征 211

10.2　税收信用的制度保证 213

10.2.1　诚实信用原则 213

10.2.2　纳税申报制度 214

10.2.3　税收信息公开制度 214

10.2.4　税收信用体系 215

10.3　税收信用体系的国际比较 216

10.3.1　美国税收信用体系 216

10.3.2　日本的税收信用体系 220

10.3.3　中国税收信用体系 221

第11章　税收筹划 225

11.1　税收遵从下的税收筹划 225

11.1.1　税收遵从的概念 225

11.1.2　税收筹划的概念 227

11.2　研究税收筹划的意义 228

11.3　税收筹划的基本原则和方法 230

11.3.1　税收筹划的基本原则 230

11.3.2　税收筹划的基本方法 232

11.4　税收筹划前沿理论 241

11.4.1　税收筹划战略与战略税收筹划 241

11.4.2　税收筹划方法创新 244

11.4.3　税收筹划与产权安排 246

第12章　税收契约 253

12.1　税收与和谐社会 253

12.1.1　和谐社会的本质特征 253

12.1.2　和谐社会下的税制改革 254

12.2　税收契约基础理论 255

12.2.1　税收契约的内涵与分类 255

12.2.2　税收契约的深度分析 258

12.2.3　税收契约的经典理论 260

12.2.4　税收契约的效力根源与实施机制 260

12.3　和谐税收契约 262

12.3.1　和谐税收契约的内涵与理论基础 262

12.3.2　构建和谐税收契约的重要意义 263

12.3.3　税收契约精神的渊源与缺失 264

12.3.4　和谐税收契约的衡量标志 267

12.4　和谐税收契约的构建路径 268

12.4.1　构建体制和谐的分税制 268

12.4.2　制定和谐导向的财税政策 269

12.4.3　建立运行和谐的税收征管制度 270

参考文献 271