效益审计技术与方法PDF电子书下载

第一章　概论 1

第一节　开展效益审计的目的和意义 1

第二节　效益审计基本概念 5

一、效益审计的定义和基本要素 5

二、效益审计内涵的与时俱进 7

三、效益审计与其他审计的关系 9

四、效益审计特点 14

第三节　国内外效益审计概况 15

一、国外主要发达国家效益审计概况 15

二、我国效益审计概况 18

第四节　我国效益审计面临的挑战及对策 21

一、我国效益审计面临的挑战 21

二、我国效益审计应采取的措施和应注意的问题 26

第二章　效益审计主要内容 30

第一节　效益审计领域 30

一、投资领域的效益审计 31

二、公共部门、公共资金使用方面的效益审计 31

三、干部监督领域的效益审计 33

四、在企业效绩评价过程中的效益审计 34

五、金融、社会保障资金的效益审计 34

六、资源利用和环境保护的效益审计 35

第二节　效益审计准则依据 35

一、国家的方针、政策、法令、制度 35

二、各种计划、指标、预算、定额 35

三、本单位或国内外同行业的历史先进水平与平均水平的比较 36

四、科学方法测定的经济技术数据 36

五、前期的审计标准 36

第三节　效益审计内容 37

一、基本内容 37

二、效益审计之经济性审计 39

三、效益审计之效率性审计 43

四、效益审计之效果性审计 45

五、效益审计之道德、公平和平等性的评价 51

六、效益审计之资源、生态环境的评价 53

第三章　层次分析法 55

第一节　引言 55

第二节　AHP思想基础 56

一、AHP用于社会经济测度评价的可行性 56

二、比例标度的确定 58

三、两两比较的必要性 60

第三节　AHP基本方法与步骤 61

一、递阶层次结构的建立 61

二、构造两两比较判断矩阵 63

三、单一准则下元素相对权重的计算 64

第四节　AHP在效益审计中的应用 67

第四章　Delphi法 72

第一节　引言 72

第二节　Delphi法基本内容 74

第三节　Delphi法在效益审计中的应用 77

一、Delphi法与AHP法结合应用 77

二、Delphi法在医院效益审计中的应用案例 79

三、Delphi法在卫生服务效益审计中的应用案例 83

第五章　数据包络分析法 89

第一节　引言 89

第二节　数据包络分析法基本方法 90

第三节　数据包络分析法在效益审计中的应用 93

一、DEA方法在地方政府绩效审计中的应用案例 93

二、DEA方法在工程投资项目效益审计中的应用案例 99

三、DEA方法在企业效益审计中的应用案例 102

四、DEA方法在开发区效益审计中的应用案例 106

第六章　时间序列分析法 115

第一节　引言 115

第二节　时间序列分析法基本内容 118

一、时间序列分析的一般问题 118

二、时间序列的建立 121

三、确定性时序分析方法概述 124

四、随机时序分析的几个基本概念 129

第三节　时间序列分析法在效益审计中的应用 136

一、时间序列分析法在科研资金效益审计中的应用 136

二、时间序列分析法在企业效益变化监控中的应用 140

第七章　回归分析法 146

第一节　引言 146

第二节　回归分析法基本方法 147

一、一元线性回归模型 147

二、可线性化的一元非线性回归模型 149

三、多元线性回归 153

第三节　回归分析法在效益审计中的应用 154

一、回归分析法对企业经营决策行为的效益评价案例 154

二、回归分析法对制度作用的评价 159

三、回归分析法对银行信用风险的评估 166

第八章　相关分析法 173

第一节　引言 173

第二节　主成分分析法基本方法 174

一、主成分 174

二、主成分的个数 176

第三节　主成分分析法在效益审计中的应用 177

一、主成分分析法在物流企业效益审计中的应用案例 177

二、主成分分析法在商业银行经营效率评价中的应用案例 182

三、主成分分析法在工业企业效益审计中的应用案例 187

第四节　因子分析法 191

一、因子模型 192

二、因子载荷矩阵的统计意义 192

三、因子载荷矩阵的求解 193

第五节　因子分析法在效益审计中的应用 196

一、高科技企业效益评价中的因子分析方法 196

二、因子分析法在基金效益评价中的应用案例 199

三、企业经营业绩评价的因子分析案例（一） 208

四、企业经营业绩评价的因子分析案例（二） 216

第六节　典型相关 220

一、典型相关模型 220

二、典型相关在效益审计中的应用 224

第九章　聚类分析法 229

第一节　引言 229

第二节　聚类分析法基本方法 230

一、分类的度量 230

二、系统聚类法 233

第三节　聚类分析法在效益审计中的应用 236

一、聚类分析法在商业银行信用风险等级评价中的应用 236

二、聚类分析法在企业效益评价中的应用案例（一） 243

三、聚类分析法在企业效益评价中的应用案例（二） 246

第十章　判别分析法 254

第一节　引言 254

第二节　判别分析法基本内容 255

一、线性判别函数 255

二、判别方法 257

第三节　判别分析法在效益审计中的应用 262

一、判别分析法在企业偿债能力评价中的应用案例 262

二、判别分析法在财务分析中的应用案例 266

三、商业银行监控指标的判别分析案例 269

第十一章　控制理论 274

第一节　引言 274

第二节　控制理论基本内容 281

一、状态空间模型 281

二、动态系统的可控性 285

三、动态系统的可观性 286

四、动态系统的最优控制 287

五、状态空间的实现 289

第十二章　效用函数 294

第一节　引言 294

第二节　效用函数理论 296

一、效用的定义 296

二、效用存在性公理（理性行为公理） 297

三、基数效用与序数效用（Cardinal＆Ordinal Utility） 298

四、可测价值函数——确定性后果偏好强度的量化 299

五、效用函数的构造 299

第十三章　投入产出模型 306

第一节　引言 306

第二节　投入产出模型基本内容 307

一、投入产出表 307

二、投入产出模型 309

三、投入产出表的编制 310

第十四章　本量利分析法 312

第一节　引言 312

第二节　本量利法理论基础 313

一、本量利分析的基本假定 313

二、本量利分析的基本数学模型及基本概念 314

第三节　保本分析 317

一、保本点的意义和形式 317

二、保本点的确定 318

三、企业经营安全程度的评价指标 322

第四节　保利分析 324

一、保利分析的意义 324

二、保利点的确定 324

三、保本点与保利点的比较 326

第五节　有关因素变动对相关指标的影响 326

一、因素变动对保本点和保利点的影响 327

二、因素变动对安全边际的影响 328

三、因素变动对利润的影响 330

第六节　本量利法在效益审计中的应用 331

第十五章　其他理论与方法 334

第一节　公共选择理论 334

一、公共选择理论的特点 335

二、公共选择规则的实质与效益审计目标的着眼点 337

三、效益审计目标模式展望 339

第二节　比较分析法 342

第三节　经济批量法 343

第四节　数据分布分析法 344

第五节　数量分析法 344

第六节　非数量的质量分析法 344

第七节　考核 345

第八节　因果分析 345

参考文献 349