第一章 概论 1
第一节 开展效益审计的目的和意义 1
第二节 效益审计基本概念 5
一、效益审计的定义和基本要素 5
二、效益审计内涵的与时俱进 7
三、效益审计与其他审计的关系 9
四、效益审计特点 14
第三节 国内外效益审计概况 15
一、国外主要发达国家效益审计概况 15
二、我国效益审计概况 18
第四节 我国效益审计面临的挑战及对策 21
一、我国效益审计面临的挑战 21
二、我国效益审计应采取的措施和应注意的问题 26
第二章 效益审计主要内容 30
第一节 效益审计领域 30
一、投资领域的效益审计 31
二、公共部门、公共资金使用方面的效益审计 31
三、干部监督领域的效益审计 33
四、在企业效绩评价过程中的效益审计 34
五、金融、社会保障资金的效益审计 34
六、资源利用和环境保护的效益审计 35
第二节 效益审计准则依据 35
一、国家的方针、政策、法令、制度 35
二、各种计划、指标、预算、定额 35
三、本单位或国内外同行业的历史先进水平与平均水平的比较 36
四、科学方法测定的经济技术数据 36
五、前期的审计标准 36
第三节 效益审计内容 37
一、基本内容 37
二、效益审计之经济性审计 39
三、效益审计之效率性审计 43
四、效益审计之效果性审计 45
五、效益审计之道德、公平和平等性的评价 51
六、效益审计之资源、生态环境的评价 53
第三章 层次分析法 55
第一节 引言 55
第二节 AHP思想基础 56
一、AHP用于社会经济测度评价的可行性 56
二、比例标度的确定 58
三、两两比较的必要性 60
第三节 AHP基本方法与步骤 61
一、递阶层次结构的建立 61
二、构造两两比较判断矩阵 63
三、单一准则下元素相对权重的计算 64
第四节 AHP在效益审计中的应用 67
第四章 Delphi法 72
第一节 引言 72
第二节 Delphi法基本内容 74
第三节 Delphi法在效益审计中的应用 77
一、Delphi法与AHP法结合应用 77
二、Delphi法在医院效益审计中的应用案例 79
三、Delphi法在卫生服务效益审计中的应用案例 83
第五章 数据包络分析法 89
第一节 引言 89
第二节 数据包络分析法基本方法 90
第三节 数据包络分析法在效益审计中的应用 93
一、DEA方法在地方政府绩效审计中的应用案例 93
二、DEA方法在工程投资项目效益审计中的应用案例 99
三、DEA方法在企业效益审计中的应用案例 102
四、DEA方法在开发区效益审计中的应用案例 106
第六章 时间序列分析法 115
第一节 引言 115
第二节 时间序列分析法基本内容 118
一、时间序列分析的一般问题 118
二、时间序列的建立 121
三、确定性时序分析方法概述 124
四、随机时序分析的几个基本概念 129
第三节 时间序列分析法在效益审计中的应用 136
一、时间序列分析法在科研资金效益审计中的应用 136
二、时间序列分析法在企业效益变化监控中的应用 140
第七章 回归分析法 146
第一节 引言 146
第二节 回归分析法基本方法 147
一、一元线性回归模型 147
二、可线性化的一元非线性回归模型 149
三、多元线性回归 153
第三节 回归分析法在效益审计中的应用 154
一、回归分析法对企业经营决策行为的效益评价案例 154
二、回归分析法对制度作用的评价 159
三、回归分析法对银行信用风险的评估 166
第八章 相关分析法 173
第一节 引言 173
第二节 主成分分析法基本方法 174
一、主成分 174
二、主成分的个数 176
第三节 主成分分析法在效益审计中的应用 177
一、主成分分析法在物流企业效益审计中的应用案例 177
二、主成分分析法在商业银行经营效率评价中的应用案例 182
三、主成分分析法在工业企业效益审计中的应用案例 187
第四节 因子分析法 191
一、因子模型 192
二、因子载荷矩阵的统计意义 192
三、因子载荷矩阵的求解 193
第五节 因子分析法在效益审计中的应用 196
一、高科技企业效益评价中的因子分析方法 196
二、因子分析法在基金效益评价中的应用案例 199
三、企业经营业绩评价的因子分析案例（一） 208
四、企业经营业绩评价的因子分析案例（二） 216
第六节 典型相关 220
一、典型相关模型 220
二、典型相关在效益审计中的应用 224
第九章 聚类分析法 229
第一节 引言 229
第二节 聚类分析法基本方法 230
一、分类的度量 230
二、系统聚类法 233
第三节 聚类分析法在效益审计中的应用 236
一、聚类分析法在商业银行信用风险等级评价中的应用 236
二、聚类分析法在企业效益评价中的应用案例（一） 243
三、聚类分析法在企业效益评价中的应用案例（二） 246
第十章 判别分析法 254
第一节 引言 254
第二节 判别分析法基本内容 255
一、线性判别函数 255
二、判别方法 257
第三节 判别分析法在效益审计中的应用 262
一、判别分析法在企业偿债能力评价中的应用案例 262
二、判别分析法在财务分析中的应用案例 266
三、商业银行监控指标的判别分析案例 269
第十一章 控制理论 274
第一节 引言 274
第二节 控制理论基本内容 281
一、状态空间模型 281
二、动态系统的可控性 285
三、动态系统的可观性 286
四、动态系统的最优控制 287
五、状态空间的实现 289
第十二章 效用函数 294
第一节 引言 294
第二节 效用函数理论 296
一、效用的定义 296
二、效用存在性公理（理性行为公理） 297
三、基数效用与序数效用（Cardinal＆Ordinal Utility） 298
四、可测价值函数——确定性后果偏好强度的量化 299
五、效用函数的构造 299
第十三章 投入产出模型 306
第一节 引言 306
第二节 投入产出模型基本内容 307
一、投入产出表 307
二、投入产出模型 309
三、投入产出表的编制 310
第十四章 本量利分析法 312
第一节 引言 312
第二节 本量利法理论基础 313
一、本量利分析的基本假定 313
二、本量利分析的基本数学模型及基本概念 314
第三节 保本分析 317
一、保本点的意义和形式 317
二、保本点的确定 318
三、企业经营安全程度的评价指标 322
第四节 保利分析 324
一、保利分析的意义 324
二、保利点的确定 324
三、保本点与保利点的比较 326
第五节 有关因素变动对相关指标的影响 326
一、因素变动对保本点和保利点的影响 327
二、因素变动对安全边际的影响 328
三、因素变动对利润的影响 330
第六节 本量利法在效益审计中的应用 331
第十五章 其他理论与方法 334
第一节 公共选择理论 334
一、公共选择理论的特点 335
二、公共选择规则的实质与效益审计目标的着眼点 337
三、效益审计目标模式展望 339
第二节 比较分析法 342
第三节 经济批量法 343
第四节 数据分布分析法 344
第五节 数量分析法 344
第六节 非数量的质量分析法 344
第七节 考核 345
第八节 因果分析 345
参考文献 349