企业所得税纳税指南与会计实务PDF电子书下载

上篇　纳税指南 3

第一讲　企业所得税概论 3

一、企业所得税的概念 3

二、企业所得税的特点 4

三、企业所得税的立法原则 4

四、企业所得税制度历史沿革 6

五、企业所得税法的主要内容 10

六、企业所得税法的主要特点 11

七、企业所得税法的重大变化 17

八、企业所得税法的重要作用 19

第二讲　纳税义务人与征税对象 23

一、纳税义务人 23

二、征税对象 25

第三讲　税率 27

第四讲　应纳税所得额的计算 28

一、收入总额 28

二、不征税收入和免税收入 30

三、扣除原则和范围 32

四、不得扣除的项目 39

五、亏损弥补 40

第五讲　资产的税务处理 45

一、固定资产的税务处理 45

二、生物资产的税务处理 47

三、无形资产的税务处理 48

四、长期待摊费用的税务处理 49

五、存货的税务处理 50

六、投资资产的税务处理 51

七、税法规定与会计规定差异的处理 51

第六讲　应纳税额的计算 53

一、居民企业应纳税额的计算 53

二、境外所得抵扣税额的计算 55

三、非居民企业应纳税额的计算 57

第七讲　税收优惠 62

一、免征与减征优惠 62

二、高新技术企业优惠 64

三、小型微利企业优惠 64

四、加计扣除优惠 65

五、创投企业优惠 65

六、加速折旧优惠 65

七、减计收入优惠 66

八、税额抵免优惠 66

九、民族自治地方的优惠 67

十、非居民企业优惠 67

十一、其他优惠 68

十二、税收优惠政策与过渡期安排 71

十三、所得税优惠管理 72

第八讲　源泉扣缴 74

一、扣缴义务人 74

二、扣缴方法 74

第九讲　纳税调整 76

一、一般纳税调整 76

二、特别纳税调整 79

第十讲　征收管理 87

一、纳税地点 87

二、纳税期限 88

三、纳税申报 88

四、预缴与汇算清缴 94

五、汇算清缴程序 99

六、纳税申报资料与报送方式 103

七、税收征管与法律责任 105

八、检举税收违法行为奖励 108

下篇　会计实务 113

第十一讲　所得税会计概述 113

一、资产负债表债务法的理论基础 113

二、所得税会计的一般程序 114

第十二讲　税收与会计差异分析 116

一、所得税会计产生的必然性 116

二、所得税会计差异原因分析 127

第十三讲　资产、负债的计税基础及暂时性差异 139

一、资产的计税基础 139

二、负债的计税基础 147

三、特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 150

四、暂时性差异 151

第十四讲 递延所得税负债及递延所得税资产的确认 156

一、递延所得税负债的确认和计量 156

二、递延所得税资产的确认和计量 162

三、适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 165

第十五讲　所得税费用的确认和计量 166

一、当期所得税 166

二、递延所得税 167

三、所得税费用 168

四、合并财务报表中因抵消未实现内部销售损益产生的递延所得税 171

附录一　中华人民共和国企业所得税法 173

附录二　中华人民共和国企业所得税法实施条例 184

附录三　企业会计准则第18号——所得税 212