现代税法学要论PDF电子书下载

【税法总论篇】 3

第一章 税收宏观调控法若干基本问题研究——从现代税法学角度进行的考察 3

第一节 税收宏观调控还是税法宏观调控？——从税收法定主义的角度出发 4

一、税收宏观调控与税法宏观调控概念的字义辨析 4

二、税收宏观调控与税法宏观调控从税收法定主义角度的功能辨析 7

三、小结 9

第二节 税收宏观调控法是税法吗？ 10

一、财政税法与经济税法（税收调控法） 10

二、税收调控法与税法基本原则的适用 12

三、税收调控法与税法 23

四、小结：税法属于经济法吗？ 29

第三节 税收宏观调控法仅限于一国吗？——以税收饶让抵免和国际税收竞争与协调为例 30

一、税收饶让抵免 31

二、国际税收竞争与协调 35

第四节 结论 39

第二章 税收法律关系性质之争——二十多年来中国税法学发展历程之缩影 41

第一节 税收法律关系性质之争域外发展历史概况 43

一、权力关系说与债务关系说对立的形成——德国的一元说 43

二、权力关系说与债务关系说的发展——日本和我国台湾地区的二元论 45

第二节 税收法律关系性质无论无争阶段（1986—1988年） 46

一、教材著作方面 46

二、论文方面 47

三、小结 48

第三节 税收法律关系性质有论无争阶段（1989—1998年） 49

一、教材著作方面 49

二、论文方面 51

三、小结 53

第四节 税收法律关系性质有论有争阶段（1999—2009年） 54

一、论文方面 54

二、教材著作方面 63

三、小结 69

第五节 税收法律关系性质之争的简要评价 70

【税收立法篇】 77

第三章 我国税收立法的若干基本问题 77

第一节 税收立法行为的性质分析——借助私法学角度进行的考察 79

一、从债法角度的思考 80

二、从侵权行为法角度的思考 81

第二节 税收法定主义——税收立法的基本原则 83

一、以“同意”为核心的税收法定主义 84

二、从法解释的角度看我国《宪法》第56条与税收法定主义 86

第三节 税法的表现形式——税法的渊源 94

一、税法的各种渊源 96

二、我国税法法源之间效力层级关系现状——以“税收通告”为例 103

第四节 税法法典的编纂与税法通则 111

一、税法法典的形式 111

二、税法通则的内容 114

三、税法通则的立法时机 116

第五节 结论 119

第四章 中国税收立法三十年（1978—2007年）——基于数据统计的分析 120

第一节 研究背景与研究对象的限定 120

一、“税收立法”内涵的限定 121

二、“数据统计”对象的说明 121

三、“数据统计”来源与时间范围的说明 122

第二节 中国税收立法三十年（1978—2007年）总体概况 123

第三节 中国税收立法三十年（1978—2007年）分类概况 124

一、从宏观角度看我国税法体系 124

二、从微观角度看我国税收立法技术 134

第四节 中国税收立法三十年（1978—2007年）分阶段历史演进及未来展望 145

一、1978—1992年：计划经济体制下的税收立法 146

二、1992—2000年：市场经济体制下的税收立法 148

三、2001年—至今：全球化环境下的税收立法 149

【税收执法与司法篇】 153

第五章 全国统一税收执法文书式样若干问题研究——以文书式样签发人及其审批权限为重点 153

第一节 问题的提出 153

第二节 1993年税务文书式样与2005年税收执法文书式样的比较 155

一、文书式样形式的比较 155

二、文书式样冠名单位、签发负责人的统计与比较 156

三、文书式样的税收征管法依据及其审批权限的比较 159

第三节 税务稽查局签发有关税收执法文书的越权问题 162

一、税收征管法有关“经县级局长批准”的权限规定的立法宗旨 162

二、税务稽查局签发有关税收执法文书违背税收征管法的立法宗旨 164

三、税务稽查局的行政执法主体资格及其越权问题 166

第四节 有关税收执法文书式样及其使用说明本身存在的问题 170

一、“经内部审批后使用”是否等于“局长批准”？ 171

二、外部行政执法行为与内部行政管理行为不同 173

第五节 问题产生的主要原因、后果及其改进建议 174

一、问题产生的主要原因与可能导致的不良后果 174

二、改进建议 176

附件一 178

附件二 192

第六章 税务机关与司法机关程序衔接问题研究 195

第一节 税务机关行政执法程序与法院行政司法程序之间的衔接问题 196

一、税务行政复议前置问题 196

二、行政复议范围与行政诉讼的受案范围 198

三、行政复议与行政诉讼审理中的法律适用 200

四、税务机关申请法院强制执行 204

第二节 税务机关行政执法程序与法院刑事司法程序之间的衔接问题 207

一、税收犯罪刑事处罚与税收行政处罚的竞合问题 207

二、行政执法程序与刑事司法程序的法律适用问题 210

第三节 税务机关行政执法程序与法院民事司法程序之间的衔接问题 214

一、税务机关在破产程序中的法律适用 214

二、税收保全程序中民事法律的适用 216

三、税务行政强制执行与民事强制执行的竞合 218

第四节 税务鉴定问题 221

一、税务鉴定的必要性 221

二、税务鉴定制度 223

第五节 法院裁判在税务行政执法中的效力 225

一、税务机关作为诉讼一方当事人时法院裁判的效力 225

二、税务机关非为诉讼一方当事人时法院裁判的效力 227

三、法院裁判对税收行政执法行为效力的特别情形 233

四、结论 238

第七章 大陆地区有关税务证据的行政诉讼样本案例研究——以证明标准为主 240

第一节 引言——文献综述引出的思路 240

第二节 有关税务证据的行政诉讼样本案例的选取与分类统计说明 243

一、有关税务证据的行政诉讼样本案例的来源与选取 243

二、有关税务证据的行政诉讼样本案例的分类统计说明 245

第三节 有关税务证据的行政诉讼样本案例所涉证据规则问题分类分析 250

一、举证责任的分配方面 252

二、证据的合法性方面 255

三、证据的证明力方面 256

四、证明标准方面 257

第四节 有关税务证据的行政诉讼样本案例所涉证明标准问题分析 257

一、行政诉讼证明标准释义 257

二、税务机关的行政公文 260

三、纳税人的凭证 263

四、结论 265

附件一：期刊文献与学位论文 268

附件二：样本案例摘要 272

【国际税法与两岸税法篇】 283

第八章 论WTO规则下中国涉外税法的发展方向——以对涉外税法的再认识为基础 283

第一节 对涉外税法调整对象的再认识 283

一、法律关系的主体方面 285

二、法律关系的客体方面 286

三、法律关系的内容方面 286

第二节 对涉外税法的地位和体系的再认识 287

一、涉外税法的地位 287

二、涉外税法的界定 288

三、涉外税法的体系 290

第三节 WTO规则下中国涉外税法的变化 293

一、企业所得税法的合并 293

二、涉外税收优惠法律制度的调整 297

三、关税法作用的弱化与地位的下降 301

第四节 WTO规则下中国涉外税法的发展方向 304

一、中国涉外税法体系形成的历史背景 304

二、WTO规则下中国涉外税法的逐步消亡 305

三、结论 307

第九章 税收情报交换的概念辨析与含义界定 309

第一节 税收情报交换的概念辨析 309

第二节 税收情报交换的含义界定 311

一、税收情报交换形式的两类性 311

二、税收情报交换主体的两重性或三重性 313

三、税收情报交换性质的交叉性 314

四、税收情报交换目的的双重性 315

第十章 海峡两岸税收协调问题初论 317

第一节 海峡两岸税收协调的进展与现状 317

第二节 海峡两岸税收协调的基本原则 318

一、税收法定主义的灵活运用与海峡西岸经济区先行先试原则 319

二、单向单边税收优惠措施为主导 320

第三节 海峡两岸税收协调的具体路径 320

一、以预约定价安排制度作为推动海峡两岸税收协调的突破口 320

二、稳步建立两岸税务机关情报交换和相互协商机制 325

三、最终签订海峡两岸全面性双边税收安排 326

四、全面推行海峡两岸、香港和澳门的税收协调 327

第十一章 海峡两岸税务行政协助制度比较研究 329

第一节 海峡两岸税务行政协助制度的原则比较 330

第二节 海峡两岸具体行政机关的协助比较 332

一、工商行政管理机关的协助比较 332

二、出境管理机关的协助比较 335

三、车辆或交通管理机关的协助比较 337

四、税务检查时公安机关的协助比较 338

第三节 结论：大陆地区税务行政协助制度构建的若干建议 341

一、法律体系的协调性与统一性及立法形式是基础 341

二、行政一体化理念的指导与“互利对等”原则的贯彻是关键 345

三、行政协助费用负担与法律责任是保障 347

【税法教学篇】 353

第十二章 对税法学教学内容与方式改革的几点尝试 353

第十三章 法学学术训练与培养方法之我见——以研究生税法教学为例 360

第十四章 弘扬税法 育才培德——葛克昌教授《税务争讼法》课程观感 371

主要参考文献 375