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第一篇　税收理论 2

第一章　税收概述 2

第一节　税收的概念与特征 2

一、税收的概念 3

二、税收的特征 4

第二节　税收的职能 4

一、组织财政收入的职能 4

二、调节社会经济的职能 5

三、监督管理的职能 5

第三节　税收原则（选学） 6

一、税收的财政原则 6

二、税收的效率原则 7

三、税收的公平原则 7

第四节　税收负担（选学） 8

一、税收负担的含义 8

二、税收负担的分类 9

三、影响税收负担的主要因素 9

复习与思考 10

第二章　税收制度 11

第一节　税制要素 11

一、征税对象 11

二、纳税人 12

三、税率 13

四、减免税 16

五、纳税环节 17

六、纳税期限和纳税地点 17

七、违章处理 17

第二节　税种分类与税制构成 18

一、税种分类 18

二、我国现行税制结构 21

第三节　税收管理体制与分税制（选学） 22

一、税收管理体制 22

二、我国现行税收管理体制——分税制 22

复习与思考 24

第二篇　现行税种 26

第三章　增值税 26

第一节　增值税概述 26

一、增值税的含义与特点 26

二、增值税基本要素 27

第二节　增值税的计算 32

一、一般纳税人应纳税额的计算 32

二、小规模纳税人按简易办法计算应纳税额 39

三、进口货物应纳税额的计算 41

四、出口货物退（免）税的规定 41

第三节　增值税的缴纳和税收筹划 43

一、减免税 43

二、纳税义务发生时间 44

三、纳税期限 45

四、纳税地点 45

五、增值税专用发票的使用和管理 45

六、增值税的税收筹划 48

复习与思考 51

第四章　消费税 52

第一节　消费税概述 52

一、消费税的含义与特点 52

二、消费税基本要素 53

第二节　消费税的计算 56

一、生产应税消费品应纳税额的计算 56

二、委托加工应税消费品应纳税额的计算 60

三、进口应税消费品应纳税额的计算 61

四、出口退税 62

第三节　消费税的缴纳和税收筹划 63

一、纳税义务发生时间 63

二、纳税期限 63

三、纳税地点 64

四、消费税的税收筹划 64

复习与思考 66

第五章　营业税 67

第一节　营业税概述 67

一、营业税的含义与特点 67

二、营业税基本要素 68

第二节　营业税的计算 71

一、营业税计算的一般规定 71

二、营业税计算的具体规定 71

第三节　营业税的缴纳和税收筹划 74

一、减免税 74

二、纳税义务发生时间 75

三、纳税期限 75

四、纳税地点 75

五、营业税的税收筹划 76

第四节　城市维护建设税和教育费附加 77

一、城市维护建设税 77

二、教育费附加 78

复习与思考 79

第六章　关税 80

第一节　关税概述 80

一、关税的含义与特点 80

二、关税基本要素 81

第二节　关税的计算 84

一、进口货物应纳税额的计算 84

二、出口货物应纳税额的计算 86

三、行邮物品进口税和船舶吨税 87

第三节　关税的缴纳和税收筹划 87

一、减免税 87

二、纳税期限和纳税地点 88

三、关税的税收筹划 88

复习与思考 89

第七章　企业所得税 90

第一节　企业所得税概述 90

一、企业所得税的含义与特点 90

二、企业所得税基本要素 91

第二节　企业所得税的计算 93

一、应纳税所得额的确认 93

二、会计利润调整应纳税所得额的方法 102

三、计算应纳税所得额时的特殊规定 104

四、企业所得税应纳税额的计算 105

第三节　企业所得税缴纳和税收筹划 106

一、减免税 106

二、纳税期限和缴纳办法 107

三、纳税地点 108

四、企业所得税的税收筹划 109

复习与思考 112

第八章　个人所得税 113

第一节　个人所得税概述 113

一、个人所得税的含义与特点 113

二、个人所得税基本要素 114

第二节　个人所得税的计算 121

一、应纳税额计算的一般规定 121

二、应纳税额计算的特殊规定 125

第三节　个人所得税的缴纳和税收筹划 126

一、减免税 126

二、税款的缴纳方式 127

三、纳税期限 128

四、纳税地点 128

五、个人所得税的税收筹划 128

复习与思考 130

第九章　其他税种 131

第一节　资源税 131

一、资源税的含义 131

二、资源税的基本内容 131

三、资源税的缴纳 133

四、资源税的税收筹划 134

第二节　城镇土地使用税 134

一、城镇土地使用税的含义 134

二、城镇土地使用税的基本内容 134

三、城镇土地使用税的缴纳 135

四、城镇土地使用税的税收筹划 135

第三节　耕地占用税 136

一、耕地占用税的含义 136

二、耕地占用税的基本内容 136

三、耕地占用税的缴纳 138

第四节　土地增值税 138

一、土地增值税的含义 138

二、土地增值税的基本内容 138

三、土地增值税的缴纳 141

四、土地增值税的税收筹划 141

第五节　房产税 141

一、房产税的含义 141

二、房产税的基本内容 142

三、房产税的缴纳 143

四、房产税的税收筹划 143

第六节　契税（选学） 144

一、契税的含义 144

二、契税的基本内容 144

三、契税的缴纳 145

第七节　车船税（选学） 146

一、车船税的含义 146

二、车船税的基本内容 146

三、车船税的缴纳 148

第八节　印花税（选学） 148

一、印花税的含义 148

二、印花税的基本内容 148

三、印花税的计算 151

四、印花税的缴纳 152

五、印花税的税收筹划 152

第九节　车辆购置税（选学） 153

一、车辆购置税的含义 153

二、车辆购置税的基本内容 153

三、车辆购置税的缴纳 154

四、车辆购置税的税收筹划 154

复习与思考 154

第三篇　税务管理 156

第十章　税收征收管理制度 156

第一节　税务管理和税款征收 156

一、税务登记 156

二、账簿、凭证管理 161

三、纳税申报 165

四、税款征收 168

第二节　税收法律责任 170

一、纳税人、扣缴义务人的法律责任 170

二、税收保全 172

三、税务机关及税务人员和其他当事人的法律责任 172

第三节　税务行政复议和税务行政诉讼 173

一、税务行政复议 173

二、税务行政诉讼 176

第四节　税务代理 177

一、税务代理的含义 177

二、我国税务代理的内容 178

三、税务代理人的权利、义务和责任 179

复习与思考 180

第四篇　税收实务 182

第十一章　税款计算与缴纳实务 182

第一节　主要行业税款计算综合实务 182

一、工业企业税款计算综合实务 182

二、商业企业税款计算综合实务 185

三、房地产开发企业税款计算综合实务 187

四、服务行业税款计算综合实务 188

第二节　税务管理和税款缴纳实务 189

一、税务登记实务 189

二、纳税申报实务 194

三、税款缴纳实务 209

第三节　网上纳税申报和税款缴纳程序 215

一、网上纳税申报流程 215

二、网上申报前准备工作 216

三、网上纳税申报操作实务 217

四、网上申报实时扣款操作步骤 221

复习与思考 225

主要参考文献 226