企业所得税汇算清缴操作指南 2011年版PDF电子书下载

第一章 企业所得税汇算清缴概述 1

一、《企业所得税法》关于汇算清缴的具体规定 1

二、企业所得税纳税申报表体系 6

三、企业所得税汇算清缴的有关政策 8

第二章 企业所得税预缴申报表的填报 18

第一节 居民企业预缴申报表及其填报 19

一、查账征税企业季度（月份）预缴申报表表样（见表2-1）及填报说明 19

二、核定征税企业月（季）度预缴和年度纳税申报表表样（见表2-2）及填报说明 28

三、企业所得税汇总纳税分支机构分配表的表样（见表2-4）及填报说明 32

第二节境内设立机构、场所的非居民企业所得税预缴申报表 36

一、据实申报企业季度预缴申报表表样（见表2-5）及填报说明 36

二、核定征收的非居民企业季度纳税申报表表样（见表2-6）及填报说明 39

第三节 非居民企业扣缴企业所得税（源泉扣缴）报告表 44

一、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》表样（见表2-7） 44

二、《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》的有关说明 45

三、具体项目的填报说明 46

第三章 居民企业所得税年度纳税申报表的填报 53

第一节 核定征收的居民企业所得税年度纳税申报表（见表3-1）及填报说明 53

第二节 查账征税的居民企业年度申报表表样及填报说明 54

一、居民企业年度纳税申报表主表表样（见表3-2）及填报说明 56

二、收入项目附表 68

三、成本费用支出明细表 116

四、《纳税调整项目明细表》（附表三）表样（见表3-12）及填报说明 142

五、《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）表样（表3-16）及填报说明 210

六、《税收优惠明细表》（附表五）表样（见表3-19）及填报说明 214

七、《境外所得税抵免计算明细表》（附表六）表样（见表3-28）及填报说明 262

八、《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）表样（见表3-31）及填报说明 281

九、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）表样（见表3-32）及填报说明 292

十、《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）表样（表3-33）及填报说明 296

十一、《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）表样（见表3-34）及填报说明 311

十二、《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）表样（见表3-35）及填报说明 317

第四章 居民企业清算所得税纳税申报表的填报 330

第一节 居民企业清算所得税及纳税申报 330

一、企业的清算原因 330

二、企业所得税清算的主要政策规定 331

三、企业清算申报需要注意的几点问题 332

第二节 居民企业清算所得税申报表及填报说明 332

一、《中华人民共和国企业清算所得税申报表》表样（见表4-1）及填报说明 332

二、《资产处置损益明细表》（附表一）表样（见表4-2）及填报说明 336

三、《负债清偿损益明细表》（附表二）表样（见表4-3）及填报说明 341

四、《剩余财产计算和分配明细表》（附表三）表样（见表4-4）及填报说明 346

第五章 非居民企业所得税年度纳税申报表填报 349

第一节 非居民企业年度纳税申报表的体系简介 349

第二节 据实征税的非居民企业年度纳税申报表 349

一、《非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）》表样（见表5-1）及填报说明 349

二、《营业收入及成本费用明细表》（附表一）表样（见表5-2）及填报说明 353

三、《弥补亏损明细表》表样（见表5-3）及填报说明 359

第三节 核定征税的非居民企业年度纳税申报表 361

一、《核定征税的非居民企业年度纳税申报表》表样（见表5-4）有关说明 361

二、核定征税《非居民企业所得税年度纳税申报表》具体栏次填报说明 364

第六章 企业年度关联业务往来报告表的填报 367

第一节 《企业年度关联方业务往来报告表》的有关说明 367

第二节 《企业年度关联方业务往来报告表》表样及填报说明 367

一、《关联关系表（表一）》表样（见表6-2）及填报说明 368

二、《关联交易汇总表（表二）》表样（见表6-3）及填报说明 369

三、《购销表（表三）》表样及填报说明 374

四、《劳务表（表四）》表样及填报说明 376

五、《无形资产表（表五）》表样（见表6-6）及填报说明 378

六、《固定资产表（表六）》表样（见表6-7）及填报说明 380

七、《融通资金表（表七）》表样（见表6-8）及填报说明 382

八、《对外投资情况表（表八）》表样（见表6-9）及填报说明 384

九、《对外支付款项情况表（表九）》表样（见表6-10）及填报说明 388

附录 《中华人民共和国企业所得税法》与《中华人民共和国企业所得税法实施条例》对照表 394