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第一章 财务分析概论 1

第一节 财务分析的内涵 1

一、财务分析的概念 1

二、财务分析与相关学科的关系 2

三、财务分析的分类 3

第二节 财务分析的作用和目标 4

一、财务分析的作用 4

二、财务分析的目标 4

第三节 财务分析的原则与要求 5

一、财务分析的原则 5

二、财务分析的要求 7

第四节 财务分析的依据和评价标准 9

一、财务分析的依据 9

二、财务分析的评价标准 10

第五节 财务分析的组织和程序 11

一、财务分析的组织 11

二、财务分析的基本程序 12

第六节 财务分析方法 13

一、比较分析法 14

二、因素分析法 14

三、趋势分析法 19

四、比重分析法 23

五、比率分析法 24

六、现金流量分析法 26

七、量本利分析法 27

八、图形分析法 28

思考题 28

第二章 资产负债表分析 29

第一节 资产负债表分析基础 29

一、资产负债表的形式和内容 29

二、资产负债表与企业财务状况 32

三、资产负债表及其附表举例 33

第二节 资产负债表的项目分析 41

一、资产分析 41

二、负债分析 46

三、所有者权益分析 49

第三节 资产负债表的比较分析 51

一、比较资产负债表的编制 51

二、比较资产负债表案例分析 51

第四节 资产负债表的结构分析 53

一、资产负债表结构分析的意义 53

二、共同比资产负债表 53

三、资产结构分析 56

四、资本结构分析 58

五、资产资本间的结构平衡分析 61

思考题 61

第三章 利润表分析 62

第一节 利润表分析基础 62

一、利润表 62

二、利润表的附表及分析 65

第二节 利润表主要项目分析 67

一、分析目的 67

二、对利润表主要项目的分析 67

第三节 利润表的比较分析 71

一、损益趋势分析的意义和基本方法 72

二、绝对额比较分析 72

三、百分率比较分析 73

第四节 利润表的结构分析 76

第五节 利润额变动分析 78

一、企业利润总额的构成 78

二、利润总额变动的关键因素——营业利润 78

三、营业利润变动的分析重点——主营业务利润 79

四、产品销售利润额变动的因素分析 80

第六节 利润分配分析 87

一、利润分配分析的意义 87

二、利润分配情况的一般分析 88

三、利润分配的稳定性分析 89

四、资本派利率分析 89

五、利润分配政策变化分析 90

思考题 91

第四章 现金流量表分析 92

第一节 现金流量表分析的目的与内容 92

一、关于现金流量表 92

二、现金流量表分析的目的与内容 93

第二节 现金流量表基本分析 95

一、现金流量状况总体分析 95

二、现金流量表结构分析 97

三、现金流量表主要项目的分析 102

四、现金流量表变动分析 105

第三节 现金流量表综合分析 108

一、现金流量及其对比关系的分析 108

二、现金流量表补充资料及其主要项目分析 116

三、经营活动现金净流量与净利润的综合分析 117

第四节 现金流量财务比率分析 124

一、基于流动性分析的现金流量财务比率 124

二、基于获取现金能力分析的现金流量财务比率 126

三、基于盈利能力质量分析的现金流量财务比率 129

思考题 130

第五章 企业营运能力分析 131

第一节 企业营运能力分析概述 131

一、资产营运能力分析的内容 131

二、营运能力分析目的 133

三、企业营运能力分析的意义 134

四、影响资产营运能力的因素 134

第二节 流动资产营运能力分析 136

一、流动资产周转率分析 136

二、存货周转率分析 139

三、应收账款周转率 143

四、现金周转率 145

第三节 总资产营运能力分析 146

一、总资产周转率 146

二、不良资产比率 147

思考题 148

第六章 企业偿债能力分析 149

第一节 企业偿债能力分析的含义 149

一、偿债能力概述 149

二、偿债能力分析的意义和作用 150

第二节 短期偿债能力分析 151

一、短期偿债能力概述 154

二、影响企业短期偿债能力的因素 155

三、衡量企业短期偿债能力的分析指标 156

四、影响企业短期偿债能力的表外因素 163

第三节 长期偿债能力分析 164

一、长期偿债能力概述 164

二、影响长期偿债能力的因素 165

三、企业长期偿债能力指标分析 166

四、影响企业长期偿债能力的表外因素 174

第四节 短期偿债能力和长期偿债能力的关系 175

一、短期偿债能力与长期偿债能力的区别 175

二、短期偿债能力与长期偿债能力的联系 176

思考题 177

第七章 企业盈利能力分析 178

第一节 企业盈利能力分析概述 178

一、企业盈利能力分析的目的 178

二、企业盈利能力分析的内容 179

第二节 企业投资盈利能力分析 179

一、资产盈利能力分析 180

二、资本盈利能力分析 183

第三节 企业经营盈利能力分析 186

一、企业收入利润率分析 186

二、企业成本利润率分析 189

第四节 上市公司盈利能力分析 190

一、每股盈余指标分析 191

二、每股净资产指标分析 194

三、托宾Q指标分析 195

第五节 盈利质量分析 195

一、盈利质量概述 195

二、盈利质量分析的必要性 197

三、与盈利质量分析相关的因素 197

四、企业盈利质量分析方法 198

五、企业盈利质量评价指标及分析 200

第六节 盈利能力与偿债能力的关系 202

一、偿债能力与盈利能力的统一性 202

二、偿债能力与盈利能力的矛盾性 203

思考题 204

第八章 企业发展能力分析 205

第一节 企业发展能力分析概述 205

一、企业增长、发展与发展能力解析 205

二、企业发展能力分析的意义与目的 207

三、企业发展能力分析的基本框架与内容 207

第二节 企业发展能力的财务指标分析 209

一、企业销售（营业）增长指标 209

二、企业资产增长指标 212

三、企业利润增长指标 215

四、企业资本增长指标 217

五、企业股利增长指标 219

六、技术投入比率 220

七、企业发展能力的因素分析 221

思考题 223

第九章 企业财务综合分析与评价 224

第一节 财务综合分析和评价概述 224

一、财务综合分析和评价的含义 224

二、财务综合分析和评价的目的 224

三、综合分析和评价的内容 225

四、财务综合分析和评价的特点 225

五、财务综合分析和评价的要求 225

六、财务综合分析与评价的方法 226

第二节 沃尔评分法 227

一、沃尔评分法的步骤 227

二、沃尔评分法举例 228

三、沃尔评分法的缺陷和改进 230

第三节 杜邦分析法及发展 231

一、杜邦分析法的概念和含义 232

二、杜邦分析法的特点和基本思路 233

三、杜邦分析法的程序 234

四、杜邦分析法的核心指标 236

五、对杜邦图的分析 238

六、杜邦分析法案例 240

七、杜邦分析法的局限性 244

第四节 帕利普分析体系 246

一、帕利普财务分析体系的理论分析 246

二、帕利普财务综合分析体系的优点 248

三、帕利普财务综合分析体系在上市公司财务失败预测中运用的可能性分析 249

四、案例分析 249

思考题 255

第十章 企业成本分析与评价 256

第一节 成本分析概述 256

一、成本分析的内容 256

二、成本分析的程序 257

三、成本分析的方法 257

四、主要产品单位成本分析与评价 260

五、降低企业成本的方法 262

第二节 成本效果指标分析 265

一、成本费用利润率 265

二、可比产品成本降低率 265

三、标准成本法 266

第三节 质量成本分析 269

一、质量成本的定义 269

二、质量成本的管理 270

三、质量成本分析方法 272

四、质量成本管理的意义 274

第四节 作业成本分析 275

一、作业成本法的基本概念 275

二、作业成本管理与价值链分析 276

三、作业成本动因 277

四、作业成本管理与传统成本管理的主要区别 278

五、作业成本法的优缺点 280

六、作业成本的案例分析 281

思考题 284

第十一章 企业财务预算分析 285

第一节 财务预算的含义 285

一、预算的含义 285

二、全面预算的概述 288

三、财务预算的含义 293

四、财务预算的作用 296

第二节 财务预算指标分析 297

一、财务预算指标的选取 297

二、财务预算指标分析的内容 299

三、财务预算指标分析的方法 303

第三节 财务预算分析案例 305

一、预算控制组织体系 306

二、授权批准制度 306

三、预算管理的内容 307

四、预算编制的程序 307

思考题 312

第十二章 企业财务风险分析 313

第一节 风险概述 313

一、风险的概述 313

二、投资的风险与报酬 316

第二节 企业财务风险 318

一、企业财务风险的含义及其分类 318

二、财务风险的表现 320

三、财务风险的特征 321

四、财务风险的成因 323

第三节 企业财务危机 324

一、财务危机的含义 324

二、财务危机发生前的早期表现 324

三、企业财务危机的形成过程 326

第四节 财务风险评估与预警 327

一、风险评估管理 327

二、财务预警 330

三、财务风险预警方法 333

思考题 339

第十三章 上市公司案例分析 340

第一节 公司基本情况介绍 340

第二节 浙江康恩贝制药股份有限公司财务报表分析 340

一、资产负债表分析 340

二、利润表分析 354

三、现金流量表分析 362

第三节 浙江康恩贝制药股份有限公司财务比率分析 372

一、偿债能力比率分析 372

二、盈利能力比率分析 374

三、资产营运能力比率分析 374

四、发展能力比率分析 375

第四节 浙江康恩贝制药股份有限公司杜邦财务分析 376

第五节 结论及建议 378

参考文献 379