中国总会计师培训系列教材 全面预算管理PDF电子书下载

第一章 预算管理发展概述 2

第一节 预算管理发展历程 2

一、预算管理的概念 2

二、预算的起源与发展 5

三、预算管理在国外企业的演进 8

四、预算制度在中国企业的发展 13

第二节 传统预算与全面预算管理的比较 16

一、传统预算的特征 16

二、传统预算的局限性 18

三、全面预算管理在国内外企业中的应用 24

第三节 全面预算管理的特征与作用 27

一、全面预算管理的特征 28

二、全面预算管理在企业管理中的作用 33

第二章 全面预算与公司治理、内部控制第一节 全面预算与公司治理 40

一、公司治理的概念 40

二、全面预算与公司治理的关系 43

第二节 全面预算与内部控制 48

一、内部控制的发展历程与框架体系 48

二、我国内部控制规范体系 50

三、全面预算与内部控制的关系 52

第三节 全面预算与公司治理、内部控制的逻辑关系 59

一、公司治理与内部控制、全面预算整合系统的形成 60

二、整合流程及措施 61

第三章 全面预算与战略规划 66

第一节 战略目标与全面预算 66

一、战略概述 66

二、战略与预算的关系 68

三、从单一目标预算管理模式到战略导向预算管理模式 69

第二节 发展规划与全面预算 71

一、战略发展规划是预算指标与战略目标实现的桥梁 71

二、发展规划的制定方法 72

三、借助发展规划确定年度预算应考虑的主要因素 75

第三节 基于战略规划的全面预算管理案例 76

一、案例公司（C公司）的背景介绍 77

二、C公司战略执行体系概述 79

三、C公司全面预算管理体系详解 81

第四章 全面预算管理的组织机构与职责第一节 全面预算管理的组织机构 98

一、组织机构在全面预算管理中的作用和意义 98

二、组织机构设计应遵循的原则 99

三、组织机构层次 100

第二节 全面预算管理机构的职责 108

一、《公司法》对预算管理职责的规定 108

二、预算决策机构的职责 109

三、预算协调管理机构的职责 110

四、预算责任管理机构的职责 111

第五章 全面预算目标的确定与分解第一节 企业预算目标的确定 114

一、股东期望构成企业预算目标的“底线” 114

二、董事会以战略为导向调整基础预算目标 115

三、总经理考虑的是预算目标完成的可行性及客观限制 116

四、三者协调形成多方讨价还价及多因素综合机制 117

第二节 单一法人制企业预算目标的确定与分解 118

一、预算目标的分解与下达程序 118

二、应用标杆法确定预算指标目标值 119

三、采用倒挤法确定利润预算目标 122

四、利润预算目标分解的前期工作 122

五、成本预算目标的确定 123

六、成本预算目标的分解 126

七、预算目标分解的依据及对利息的处理 127

八、正确处理利润中心与分权的关系 128

第三节 多级法人制企业集团预算目标的确定与分解 128

一、集团公司总部预算目标的确定 128

二、子公司或分部预算目标的分解 130

三、预算目标分解时应考虑的其他因素 135

第四节 预算目标管理中应注意的主要问题 138

一、预算目标的恰当定位 138

二、预算目标的指标导向 139

三、预算目标与科学激励机制相匹配 141

第六章 全面预算编制 144

第一节 如何正确理解预算编制 144

一、对预算编制的常见错误认识 144

二、如何正确理解预算编制 146

三、预算编制的原则 146

第二节 全面预算编制的内容体系 148

一、预算指标口径的管理 149

二、全面预算编制内容体系 152

三、全面预算编制表格体系 155

第三节 全面预算编制流程模式及编制逻辑 156

一、全面预算编制流程模式 156

二、全面预算编制逻辑 159

三、全面预算编制的起点 161

第四节 全面预算编制方法的应用 165

一、常用的预算编制方法 166

二、预算编制的改进 169

第五节 分行业预算编制案例 170

一、生产企业预算编制案例 170

二、石油石化行业预算编制案例 175

三、房地产业预算编制案例 180

第七章 全面预算执行监控 186

第一节 全面预算执行监控概述 186

一、企业全面预算管理存在的两个误区 186

二、国内外企业实施全面预算管理的难点问题 187

三、正确认识全面预算执行监控 189

四、全面预算管理执行监控的总体框架 190

第二节 全面预算执行监控的责任主体及内容 190

一、全面预算执行监控的责任主体 190

二、全面预算执行监控的内容 193

三、案例：唐山惠达陶瓷实施全面预算控制的实践 199

第三节 预算更新 200

一、预算增补 200

二、滚动预测 201

第四节 全面预算管理的执行授权 201

一、责任中心权限概述 201

二、权限类型 202

三、预算授权体系建设 203

第五节 全面预算管理信息反馈系统 204

一、预算信息反馈的基本要求 205

二、预算信息反馈系统的构成 206

三、预算信息反馈系统的构建模式 208

第六节 预算差异分析 209

一、预算差异分析的内容 210

二、预算差异分析的基本方法 214

三、调查预算差异产生的原因 217

四、调整经营策略 219

五、案例：某公用交通设施运营公司季度成本预算执行的差异分析 219

第七节 全面预算管理预警系统 220

一、预警指标的选择 221

二、指标权重的确定 222

三、警戒值的设置 224

四、预警计分模型的构建 225

五、预警信号灯的使用 227

第八节 预算调整 228

一、预算调整的条件 228

二、预算调整的程序及审批 229

三、预算调整“度”的衡量和把握 230

第九节 全面预算执行监控案例 230

一、A公司案例 230

二、兖矿集团案例 235

第十节 小结 238

一、全面预算执行监控有效实施的前提条件 238

二、全面预算控制的宽与严：程度问题 240

三、全面预算控制方法 241

第八章 全面预算考评 247

第一节 业绩导向与真实导向的两难选择 247

一、业绩导向型 247

二、真实导向型 248

第二节 预算考评机制的设计要点 249

一、案例：东风汽车“榨油计划”的爱与哀愁 249

二、业绩导向与真实导向预算考评的协调 251

第三节 预算考核程序 254

一、成立考核机构 255

二、下发考核通知 255

三、现场考核 255

四、分析考核 256

主要参考文献 257