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第1篇 财务报表基础知识篇 3

第1章 初识财务报表 3

1.1什么是财务报表 3

1.1.1通过一个故事介绍什么是财务报表 3

1.1.2不同人对报表数据的关注点 5

1.2财务报表全景概览 6

1.2.1认识资产负债表 6

1.2.2认识利润表 7

1.2.3认识现金流量表 9

1.2.4认识所有者权益（或股东权益）变动表 11

1.2.5认识财务报表附注 14

1.3“结识”财务报表的意义 15

第2章 亲密接触资产负债表 17

2.1资产负债表的结构及借贷平衡原理 17

2.1.1资产负债表“婀娜多姿”的结构 17

2.1.2资产负债表借贷平衡原理 19

2.2“鸟瞰”资产负债表 19

2.3“端详”资产类各项目 20

2.3.1“端详”流动资产类项目 23

2.3.2“端详”非流动资产类项目 25

2.4“端详”负债类各项目 28

2.4.1“端详”流动负债类项目 29

2.4.2“端详”非流动负债类项目 33

2.5“端详”所有者权益类各项目 35

2.5.1“端详”实收资本（或股本）项目 35

2.5.2“端详”资本公积项目 36

2.5.3“端详”留存收益项目 37

第3章 亲密接触利润表 39

3.1“端详”利润表各项目 39

3.1.1“端详”收入类各项目 40

3.1.2“端详”成本、费用类各项目 41

3.1.3“端详”税金类项目 44

3.1.4“揭秘”各种利润项目 45

3.1.5利润表所有项目属性分类表 46

3.1.6 2006年企业会计准则利润表结构介绍 47

3.2利润表计算利润的步骤 48

第4章 亲密接触现金流量表 51

4.1“端详”现金流量表 51

4.1.1“端详”经营活动产生的现金流量 52

4.1.2“端详”投资活动产生的现金流量 53

4.1.3“端详”筹资活动产生的现金流量 56

4.1.4将企业现金流划分为经营活动、投资活动和筹资活动的意义 58

4.2现金流量表功能分析 60

4.2.1现金流量表与其他报表比较分析 61

4.2.2现金流量表的作用 63

4.2.3现金流量表的局限性 65

4.3间接法下编制现金流量表 67

4.3.1间接法下确认经营活动产生的现金流量的原理 67

4.3.2间接法与直接法的联系与区别 70

第5章 亲密接触所有者权益变动表 75

5.1所有者权益变动表的定义及组成要素 75

5.2所有者权益变动表的革新及作用 77

5.2.1所有者权益变动表的革新 77

5.2.2所有者权益变动表的作用 79

第6章 亲密接触财务报表附注 81

6.1“端详”财务报表附注 81

6.1.1财务报表附注的内容 81

6.1.2财务报表附注“变形虫”式的编制形式 85

6.2“侦察”财务报表附注 86

6.2.1“侦察”企业基本情况 86

6.2.2“侦察”会计处理方法对利润的影响 87

6.2.3“侦察”子公司对总利润的影响 88

6.2.4“侦察”会计报表重要项目的明细资料 90

6.2.5“侦察”附注其他重要事项的说明 91

6.3财务报表附注优劣介绍 94

6.3.1财务报表在信息披露上的“缺陷”揭秘 94

6.3.2财务报表附注的优点展示 96

6.3.3财务报表附注的局限性分析 97

6.4财务报表附注与财务情况说明书的比较 98

6.4.1什么是财务情况说明书 98

6.4.2财务报表附注与财务情况说明书的比较 99

第2篇 财务报表分析篇 103

第7章 财务报表分析基础知识介绍 103

7.1财务报表分析的定义和内容 103

7.1.1财务报表分析的定义 103

7.1.2不同报表使用者对财务报表分析的喜好差异分析 104

7.1.3财务报表分析的内容 106

7.2财务报表分析的标准和方法 107

7.2.1财务报表分析的标准 107

7.2.2财务报表分析的方法 111

7.3财务报表分析的作用 115

第8章 资产负债表分析 117

8.1资产负债表结构分析 117

8.1.1资产负债表列示 117

8.1.2资产结构分析 119

8.1.3负债结构分析 120

8.2资产负债表各项目分析 121

8.2.1货币资金变动情况分析 121

8.2.2应收账款变动情况分析 122

8.2.3存货变动情况分析 123

8.2.4固定资产变动情况分析 124

8.2.5无形资产变动情况分析 125

8.2.6负债总体变动情况分析 125

8.2.7短期借款变动情况分析 127

8.2.8应付账款及应付票据变动情况分析 127

8.2.9长期借款变动情况分析 128

8.2.10股本变动情况分析 129

8.2.11未分配利润变动情况分析 129

8.3短期偿债能力分析 129

8.3.1流动比率 130

8.3.2速动比率 131

8.3.3现金比率 133

8.3.4影响短期偿债能力的其他因素分析 133

8.4长期偿债能力分析 134

8.4.1资产负债率 134

8.4.2股东权益比率和权益乘数 136

8.4.3负债股权比率（产权比率） 137

8.4.4影响长期偿债能力的其他因素分析 138

8.5企业营运能力分析 139

8.5.1存货周转率和存货周转天数 140

8.5.2应收账款周转率和应收账款周转天数 142

8.5.3流动资产周转率和流动资产周转天数 144

8.5.4固定资产周转率和固定资产回收期 145

8.5.5总资产周转率和总资产周转天数 147

8.5.6营运能力指标分析的特点 148

8.5.7营运能力指标分析的作用 149

第9章 利润表分析 151

9.1企业总体盈利能力指标分析 151

9.1.1主营业务利润率分析 152

9.1.2毛利率分析 154

9.1.3营业利润率分析 156

9.1.4净利润率分析 158

9.2与投资相关的盈利能力指标分析 160

9.2.1总资产收益率分析 160

9.2.2总资产报酬率分析 162

9.2.3净资产收益率分析 163

9.2.4资本金收益率分析 164

9.3与成本费用相关的盈利能力指标分析 165

9.4上市公司盈利能力指标分析 167

9.4.1每股收益指标分析 168

9.4.2每股现金股利指标分析 170

9.4.3股利支付率指标分析 171

9.4.4市盈率指标分析 171

9.4.5每股净资产指标分析 173

9.4.6市净率指标分析 174

9.5与利润表相关的长期偿债能力分析 175

9.5.1利息保障倍数的含义 176

9.5.2资本化利息的含义 176

9.5.3利息保障倍数指标分析 177

9.6发展能力指标分析 178

9.6.1与发展能力指标分析相关的财务数据提供 178

9.6.2与销售增长情况相关的发展能力指标分析 179

9.6.3与资产增长相关的发展能力指标分析 182

9.6.4与净资产积累增长相关的发展能力指标分析 184

9.6.5企业发展的状态分析 187

第10章 现金流量表分析 191

10.1现金流量表分析一般知识介绍 191

10.2经营活动现金流量质量分析 192

10.2.1经营活动现金流量真实性分析 193

10.2.2经营活动现金流量充足性分析 194

10.2.3经营活动现金流量稳定性分析 196

10.2.4经营活动现金流量成长性分析 198

10.3现金流量表结构分析 200

10.3.1现金流量表结构分析的方法 200

10.3.2现金流量表结构分析举例 201

10.4现金流量表比率分析 205

10.4.1现金流量表偿债能力分析 205

10.4.2现金流量表盈利能力分析 209

10.4.3现金流量表股利支付能力分析 212

10.4.4现金流量表企业发展能力分析 214

10.5现金流量表趋势分析 215

10.5.1现金流量表趋势分析的特点 215

10.5.2企业在不同发展时期现金流量趋势的差异分析 216

10.6现金流量与利润综合分析 217

10.6.1经营活动现金净流量与净利润的关系 217

10.6.2从经营活动净现金流量如何看企业净利润 217

10.7现金流量表分析的意义 219

第11章 所有者权益变动表分析 221

11.1所有者权益变动表整体分析 221

11.1.1所有者权益变动表编制逻辑分析 222

11.1.2所有者权益变动表各项目分析 224

11.2所有者权益变动表指标分析 225

11.2.1资本保值和增值绩效的指标分析 226

11.2.2企业股利分配指标分析 226

第12章 财务报表重要项目分析 229

12.1存货的秘密 229

12.1.1存货绝对值变化分析 230

12.1.2存货结构变化分析 231

12.1.3存货项目分析小结 234

12.2应收账款的秘密 235

12.2.1应收账款周转率深度剖析 235

12.2.2应收账款账龄变化分析 238

12.2.3应收账款主要客户分布分析 240

12.2.4利用应收账款操纵利润行为“揭秘” 240

12.2.5应收账款分析小结 244

12.3应付、预收等负债项目的秘密 245

12.3.1应付账款的秘密 245

12.3.2预收账款的秘密 248

12.4预付项目的秘密 249

第3篇 财务综合分析及案例 255

第13章 财务综合分析法 255

13.1财务报表综合指标分析的含义和特点 255

13.1.1财务报表综合指标分析的含义 255

13.1.2财务报表综合指标分析的特点 256

13.2杜邦财务分析体系介绍 257

13.2.1杜邦财务分析体系基本理论 257

13.2.2杜邦分析法实例演习 259

13.3沃尔综合评分法介绍 262

13.3.1沃尔综合评分法基本理论 262

13.3.2现代社会如何确定沃尔综合评分法的指标和权数 264