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第一章　财政学基本理论 1

第一节　财政学与公共经济学 1

一、财政学概述 1

二、公共经济学对财政学的发展 4

第二节　公共产品理论 6

一、公共产品的基本特征 6

二、公共产品的有效供给 10

三、混合产品的有效供给 15

第三节　公共选择理论 19

一、政府失灵与公共选择 19

二、直接民主中的公共选择 22

三、阿罗不可能定理 30

四、代议制民主下的公共选择 32

第四节　外部效应理论 38

一、外部效应的概念 38

二、外部效应与资源配置效率 39

三、私人对外部效应的反应 41

四、政府对外部效应的反应 44

第二章　市场失灵与财政职能 46

第一节　市场失灵 46

一、市场经济中的市场失灵 46

二、政府对市场失灵的干预 49

第二节　财政职能 52

一、资源配置职能 52

二、收入分配职能 55

三、经济稳定职能 57

第三章　财政支出概述 61

第一节　财政支出的含义和分类 61

一、财政支出的含义 61

二、财政支出的分类 62

第二节　财政支出规模 66

一、财政支出规模的衡量 66

二、财政支出规模扩张的原因分析 68

第三节　财政支出效益 73

一、财政支出效益的含义 73

二、成本—效益分析法 74

三、最低费用选择法 79

四、公共劳务收费法 81

第四章　财政支出结构 83

第一节　购买性支出 83

一、国防支出 83

二、行政管理支出 85

三、文教科卫支出 87

四、基础设施支出 89

五、购买性支出中的政府采购 93

第二节　转移性支出 96

一、社会保障支出 96

二、财政补贴支出 99

第五章　财政收入概述 104

第一节　财政收入结构 104

一、财政收入的含义和分类 104

二、财政收入构成 105

第二节　财政收入形式 107

一、税收收入 107

二、债务收入 108

三、国有资产收入 108

四、其他收入 109

第三节　财政收入规模 112

一、财政收入规模的含义 112

二、制约财政收入规模的主要因素 113

三、财政收入规模的确定 117

四、发达国家和发展中国家的财政收入规模 119

第六章　公债原理与制度 121

第一节　公债概述 121

一、公债的概念 121

二、公债的种类 122

三、公债的功能 125

第二节　公债的发行与偿还 127

一、公债的发行方法与发行条件 127

二、公债的偿还方法与资金来源 131

第三节　公债负担 134

一、公债负担的概念与类型 134

二、公债的代际负担 135

三、国内公债负担和国外公债负担 136

第四节　公债市场 139

一、公债市场及其功能 139

二、公债的发行市场 140

三、公债的流通市场 141

第五节　公债的规模与结构 144

一、公债的规模 144

二、公债的结构 149

第七章　税收原理 153

第一节　税收概念及分类 153

一、税收概念 153

二、税收分类 158

第二节　税制要素 161

一、课税对象 161

二、纳税人 162

三、税率 162

四、纳税环节、纳税地点和纳税期限 164

五、附加、加成和减免税 164

六、违章处理 165

第三节　税收原则 166

一、税收原则理论的演变 166

二、税收的财政原则 170

三、税收的公平原则 171

四、税收的税率原则 178

第四节　税收效应 182

一、税收与微观经济主体决策 182

二、税收与私人储蓄 187

三、税收与劳动供给 190

四、税收与投资 193

第五节　税收转嫁与归宿 195

一、税收转嫁与归宿的概念 195

二、税收归宿的局部均衡分析 198

三、税收归宿的一般均衡分析 210

第八章　商品税 216

第一节　商品税概述 216

一、商品税定义 216

二、商品税的特征 217

三、商品税分类 219

第二节　增值税 221

一、增值税概述 221

二、我国增值税制度 225

第三节　消费税 228

一、消费税概述 228

二、我国消费税制度 230

第四节　营业税 232

一、营业税的概念与特点 232

二、我国营业税制度 232

第五节　关税 234

一、关税概述 234

二、我国关税制度 238

第九章　所得税 241

第一节　所得税概述 241

一、所得税的含义和特点 241

二、所得税规范 242

第二节　公司所得税 244

一、公司所得税概述 244

二、我国企业所得税制度 245

第三节　个人所得税 253

一、个人所得税概述 253

二、我国个人所得税制度 255

第四节　社会保险税 261

一、社会保险税概述 261

二、社会保险税制度 262

第五节　农业税 263

一、农业税概述 263

二、我国农业税制度 265

第十章　财产税及其他税 267

第一节　财产税 267

一、财产税的概念与分类 267

二、财产税的特征 269

三、财产税的优点和缺陷 270

四、我国财产税制度 271

第二节　资源税 275

一、资源税概述 275

二、我国资源税制度 277

第三节　行为税 280

一、行为税概述 280

二、我国行为税制度 281

第十一章　国际税收 284

第一节 国际税收的一般概念 284

一、国际税收的定义 284

二、国际税收与国家税收的联系与区别 285

第二节　税收管辖权与国际重复课税 286

一、税收管辖权 286

二、税收管辖权的处理 287

三、国际重复课税 290

四、国际重复课税的避免 290

第三节　国际的税收协调 295

一、所得课税的国际协调 295

二、商品课税的国际协调 297

第四节 国际避（逃）税与反避（逃）税 299

一、国际避（逃）税产生的原因及其方式 299

二、国际反避（逃）税的一般措施 302

第十二章　财政投融资 303

第一节　财政投融资的特征和作用 303

一、财政投融资的概念 303

二、财政投融资的范围 306

三、财政投融资的基本特征 311

四、我国财政投融资的作用与功效 315

第二节 国外财政投融资的制度和实践 317

一、部分国家财政投融资制度介绍 317

二、国外财政投融资的成功实践 321

三、国外财政投融资的主要经验 324

第三节　改革和完善我国的财政投融资制度 327

一、我国财政投融资存在的问题 327

二、改革和完善我国的财政投融资制度 330

第十三章　政府预算与财政体制 335

第一节　政府预算 335

一、政府预算概述 335

二、政府预算制度 340

第二节　预算外资金 343

一、预算外资金的含义和特征 343

二、我国预算外资金的历史与现状 344

三、预算外资金的管理 347

四、费改税抑或税费分流 350

第三节　财政体制 356

一、财政体制概述 356

二、我国财政体制的变迁和基本经验 361

第十四章　财政政策 371

第一节　财政政策目标和类型 371

一、财政政策的含义及主要流派观点 371

二、财政政策的目标 374

三、财政政策的类型 376

第二节　财政政策工具及运用 379

一、财政政策工具 379

二、财政政策运用 379

第三节　财政政策传导机制 383

一、财政政策的传导机制 383

二、财政政策乘数 383

三、财政政策传导的时滞效应 384

四、财政政策在我国的选择与运用 385

第四节 财政政策与货币政策的协调配合 388

一、货币政策 388

二、财政政策与货币政策的作用差异 389

三、财政政策与货币政策协调配合的必要性 390

四、财政政策与货币政策的搭配方式 391

参考书目 393