审计学理论与实务PDF电子书下载

第1章 总论 1

1.1 审计的起源与发展 1

1.1.1 审计的起源 1

1.1.2 审计的发展 3

1.2 审计的基本概念及特点 9

1.2.1 审计的含义 9

1.2.2 审计的本质 10

1.2.3 审计的特点 11

1.3 审计的目标及对象 13

1.3.1 审计目标 13

1.3.2 审计对象 16

1.4 审计的职能与作用 17

1.4.1 审计的职能 17

1.4.2 审计的作用 19

复习题 20

第2章 职业道德与审计准则 21

2.1 职业道德 21

2.1.1 审计职业道德规范体系 21

2.1.2 注册会计师职业道德规范 23

2.1.3 政府审计职业道德规范 26

2.1.4 内部审计人员职业道德规范 27

2.1.5 审计职业道德评价与惩戒 28

2.1.6 注册会计师的法律责任 30

2.2 审计准则 33

2.2.1 审计准则的含义和作用 33

2.2.2 政府审计准则 37

2.2.3 社会审计准则 39

2.2.4 内部审计准则 43

复习题 45

第3章 审计种类与方法 46

3.1 审计种类 46

3.1.1 审计分类方法 46

3.1.2 主要审计种类 47

3.2 审计方法 53

3.2.1 审计方法含义 53

3.2.2 审计方法的演进 54

3.2.3 审计方法体系 57

3.2.4 审计方法的选用 58

3.2.5 审计的一般方法 59

3.2.6 审计技术方法 62

3.3 抽样技术在审计中的应用 69

3.3.1 审计抽样概述 70

3.3.2 审计抽样的基本原理和步骤 72

3.3.3 审计抽样的具体运用 80

复习题 85

第4章 我国审计的组织形式 87

4.1 政府审计 87

4.1.1 我国政府审计机关及其人员 87

4.1.2 我国政府审计机关的职责和权限 90

4.1.3 我国政府审计机关的审计原则 93

4.2 内部审计 95

4.2.1 我国内部审计机构和审计人员 95

4.2.2 我国内部审计机构职权和任务 97

4.2.3 我国内部审计机构与外部审计机关的关系 98

4.3 民间审计 99

4.3.1 我国会计师事务所的设立与审批 99

4.3.2 我国会计师事务所的审计业务范围 100

4.3.3 民间审计的管理 101

复习题 103

第5章 审计程序与审计证据 104

5.1 审计程序 104

5.1.1 审计程序概述 104

5.1.2 政府审计的程序 106

5.1.3 社会审计的程序 109

5.1.4 内部审计程序 113

5.2 审计证据 113

5.2.1 审计证据的含义 113

5.2.2 审计证据的特征 114

5.2.3 审计证据的种类 118

5.2.4 审计证据的收集与整理 121

复习题 125

第6章 审计工作底稿 127

6.1 概述 127

6.1.1 审计工作底稿的含义 127

6.1.2 审计工作底稿的作用 128

6.1.3 审计工作底稿的种类 129

6.1.4 审计工作底稿的设计 130

6.2 审计工作底稿的内容与格式 132

6.2.1 审计工作底稿的内容与格式的影响因素 132

6.2.2 审计工作底稿的基本内容和结构 133

6.2.3 审计工作底稿的填制 136

6.3 审计工作底稿的归档与复核 139

6.3.1 审计工作底稿的归档 139

6.3.2 审计工作底稿的复核 142

复习题 144

第7章 审计计划、重要性和审计风险 146

7.1 审计计划 146

7.1.1 审计计划的作用 146

7.1.2 审计计划的内容及编制 147

7.1.3 审计计划的审核 150

7.1.4 审计计划的记录 151

7.2 重要性 151

7.2.1 重要性的定义及适用范围 151

7.2.2 重要性的运用 152

7.2.3 编制审计计划时对重要性的评估 154

7.2.4 评价审计结果时对重要性的考虑 157

7.3 审计风险 158

7.3.1 审计风险的组成要素及其相互关系 158

7.3.2 评估重大错报风险 159

7.3.3 检查风险的评估基础 162

7.3.4 检查风险对确定实质性测试的影响 162

7.3.5 审计风险与审计意见的类型 162

复习题 163

第8章 内部控制系统及其评审 165

8.1 内部控制系统 165

8.1.1 内部控制的发展 165

8.1.2 建立内部控制的必要性 169

8.1.3 内部控制的目标和要素 171

8.1.4 内部控制系统的种类 172

8.1.5 内部控制的内容 173

8.2 财务报告内部控制 175

8.2.1 财务报告内部控制的含义 175

8.2.2 内部控制对财务报告的影响 176

8.2.3 内部控制要素与财务报告认定的关系 176

8.3 内部控制的描述 177

8.3.1 文字说明法 177

8.3.2 流程图法 178

8.3.3 调查表法 178

8.4 内部控制评价 180

8.4.1 内部控制评价的原则 180

8.4.2 内部控制评价的内容 180

8.4.3 内部控制评价的程序 181

8.5 内部控制审计 182

8.5.1 内部控制审计程序 182

8.5.2 内部控制审计报告 187

复习题 190

第9章 销售与收款循环审计 192

9.1 概述 192

9.1.1 涉及的主要凭证与会计记录 192

9.1.2 涉及的主要业务活动 193

9.2 销售与收款循环内部控制 195

9.2.1 销售交易的内部控制 195

9.2.2 收款交易的内部控制 196

9.3 评估销售与收款循环的重大错报风险 197

9.4 销售与收款循环控制测试 198

9.5 销售与收款循环实质性程序 200

9.5.1 营业收入审计 201

9.5.2 应收账款与坏账准备审计 203

9.5.3 其他相关账户审计 209

复习题 210

第10章 生产与存货循环审计 214

10.1 概述 214

10.1.1 涉及的主要凭证与会计记录 214

10.1.2 涉及的主要业务活动 215

10.2 生产与存货循环内部控制 216

10.3 评估生产与存货循环的重大错报风险 217

10.4 生产与存货循环控制测试 218

10.5 生产与存货循环实质性程序 219

10.5.1 存货成本审计 220

10.5.2 存货监盘 222

10.5.3 存货计价审计和截止测试 226

10.5.4 应付职工薪酬审计 228

10.5.5 其他相关账户审计 229

复习题 230

第11章 采购与付款循环审计 232

11.1 概述 232

11.1.1 涉及的主要凭证与会计记录 232

11.1.2 涉及的主要业务活动 233

11.2 采购与付款循环内部控制 234

11.3 评估采购与付款循环的重大错报风险 236

11.4 采购与付款循环控制测试 237

11.5 采购与付款循环实质性程序 239

11.5.1 应付账款审计 240

11.5.2 固定资产和累计折旧审计 242

11.5.3 投资性房地产审计 246

11.5.4 其他相关账户审计 247

复习题 248

第12章 投资与筹资循环审计 250

12.1 概述 250

12.1.1 涉及的主要凭证与会计记录 250

12.1.2 涉及的主要业务活动 251

12.2 投资与筹资循环内部控制 251

12.3 评估筹资投资活动的重大错报风险 252

12.4 投资与筹资循环控制测试 253

12.5 投资与筹资循环实质性程序 254

12.5.1 借款审计 254

12.5.2 所有者权益审计 255

12.5.3 金融资产审计 257

12.5.4 其他相关账户审计 259

复习题 260

第13章 货币资金审计 262

13.1 概述 262

13.2 货币资金的内部控制及控制测试 262

13.2.1 货币资金的内部控制 262

13.2.2 货币资金的控制测试 263

13.3 库存现金审计 264

13.3.1 审计目标 264

13.3.2 库存现金的实质性程序 264

13.4 银行存款审计 267

13.4.1 审计目标 267

13.4.2 银行存款的实质性程序 267

13.5 其他货币资金审计 273

复习题 274

第14章 完成审计工作 276

14.1 期初余额审计 276

14.1.1 期初余额的含义 276

14.1.2 期初余额的审计程序 277

14.1.3 期初余额对审计结论和报告的影响 278

14.2 期后事项审计 278

14.2.1 期后事项的含义和种类 279

14.2.2 期后事项的审计程序 280

14.2.3 期后事项对审计结论和报告的影响 281

14.3 或有事项审计 282

14.3.1 或有事项的含义 282

14.3.2 或有事项的审计程序 282

14.3.3 或有事项对审计结论和报告的影响 283

14.4 管理层声明 283

14.5 评价审计结果 285

14.5.1 评价审计中的重大发现 286

14.5.2 汇总审计差异 286

14.5.3 复核审计工作底稿和财务报表 290

14.5.4 评价独立性和道德问题 291

复习题 291

第15章 审计报告 293

15.1 审计报告的意义和作用 293

15.2 审计报告的内容 294

15.3 审计报告的种类 296

15.4 审计意见的类型 296

15.5 编制审计报告的步骤与要求 303

15.6 管理建议书 304

复习题 305

附录A 第1201号——内部审计人员职业道德规范 308

附录B 中国注册会计师执业准则体系 310

参考文献 312