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第1章 流程与流程图的绘制 1

1.1 流程与流程再造 3

1.1.1 什么是流程 3

1.1.2 什么是流程再造 3

1.1.3 流程设计或再造的基础 4

1.1.4 流程管理对企业的意义 4

1.2 流程图的绘制与管理 5

1.2.1 流程图绘制原则 5

1.2.2 选择“关键流程” 5

1.2.3 流程图绘制方法 8

1.2.4 流程图的管理与实施 10

第2章 财务战略规划与计划管理 13

2.1 财务战略规划与计划管理流程设计 15

2.1.1 流程设计目的 15

2.1.2 流程结构设计 15

2.2 财务战略规划流程与工作标准 16

2.2.1 财务战略规划流程图 16

2.2.2 财务战略规划工作标准 17

2.2.3 流程关键事项与考核说明 18

2.3 经营目标确定流程与工作标准 19

2.3.1 经营目标确定流程图 19

2.3.2 经营目标确定工作标准 20

2.3.3 流程关键事项与考核说明 20

2.4 财务预测流程与工作标准 21

2.4.1 财务预测流程图 21

2.4.2 财务预测工作标准 22

2.4.3 流程关键事项与考核说明 22

2.5 财务计划编制流程与工作标准 23

2.5.1 财务计划编制流程图 23

2.5.2 财务计划编制工作标准 24

2.5.3 流程关键事项与考核说明 25

第3章 财务会计基础管理 27

3.1 财务会计基础管理流程设计 29

3.1.1 流程设计目的 29

3.1.2 流程结构设计 29

3.2 财务组织结构设计流程与工作标准 30

3.2.1 财务组织结构设计流程图 30

3.2.2 财务组织结构设计工作标准 31

3.2.3 流程关键事项与考核说明 32

3.3 财务管理制度设计流程与工作标准 33

3.3.1 财务管理制度设计流程图 33

3.3.2 财务管理制度设计工作标准 34

3.3.3 流程关键事项与考核说明 35

3.4 日记总账账务处理流程与工作标准 36

3.4.1 日记总账账务处理流程图 36

3.4.2 日记总账账务处理工作标准 37

3.4.3 流程关键事项与考核说明 38

3.5 记账凭证核算账务处理流程与工作标准 39

3.5.1 记账凭证核算账务处理流程图 39

3.5.2 记账凭证核算账务处理工作标准 40

3.5.3 流程关键事项与考核说明 41

3.6 汇总记账凭证账务处理流程与工作标准 42

3.6.1 汇总记账凭证账务处理流程图 42

3.6.2 汇总记账凭证账务处理工作标准 43

3.6.3 流程关键事项与考核说明 45

3.7 科目汇总表核算账务处理流程与工作标准 46

3.7.1 科目汇总表核算账务处理流程图 46

3.7.2 科目汇总表核算账务处理工作标准 47

3.7.3 流程关键事项与考核说明 49

第4章 全面预算管理 51

4.1 全面预算管理流程设计 53

4.1.1 流程设计目的 53

4.1.2 流程结构设计 53

4.2 全面预算编制流程与工作标准 54

4.2.1 全面预算编制流程图 54

4.2.2 全面预算编制工作标准 55

4.2.3 流程关键事项与考核说明 57

4.3 年度预算编制流程与工作标准 58

4.3.1 年度预算编制流程图 58

4.3.2 年度预算编制工作标准 59

4.3.3 流程关键事项与考核说明 60

4.4 预算编制平衡流程与工作标准 61

4.4.1 预算编制平衡流程图 61

4.4.2 预算编制平衡工作标准 62

4.4.3 流程关键事项与考核说明 63

4.5 资金预算管理流程与工作标准 64

4.5.1 资金预算管理流程图 64

4.5.2 资金预算管理工作标准 65

4.5.3 流程关键事项与考核说明 66

4.6 现金预算管理流程与工作标准 67

4.6.1 现金预算管理流程图 67

4.6.2 现金预算管理工作标准 68

4.6.3 流程关键事项与考核说明 70

4.7 成本费用预算管理流程与工作标准 71

4.7.1 成本费用预算管理流程图 71

4.7.2 成本费用预算管理工作标准 72

4.7.3 流程关键事项与考核说明 73

4.8 预算报批流程与工作标准 74

4.8.1 预算报批流程图 74

4.8.2 预算报批工作标准 75

4.8.3 流程关键事项与考核说明 76

4.9 年度预算调整流程与工作标准 77

4.9.1 年度预算调整流程图 77

4.9.2 年度预算调整工作标准 78

4.9.3 流程关键事项与考核说明 79

4.10 预算超支管理流程与工作标准 80

4.10.1 预算超支管理流程图 80

4.10.2 预算超支管理工作标准 81

4.10.3 流程关键事项与考核说明 81

4.11 预算执行考核分析流程与工作标准 82

4.11.1 预算执行考核分析流程图 82

4.11.2 预算执行考核分析工作标准 83

4.11.3 流程关键事项与考核说明 84

第5章 筹资与投资管理 85

5.1 筹资与投资管理流程设计 87

5.1.1 流程设计目的 87

5.1.2 流程结构设计 87

5.2 筹资管理流程与工作标准 88

5.2.1 筹资管理流程图 88

5.2.2 筹资管理工作标准 89

5.2.3 流程关键事项与考核说明 90

5.3 投资管理流程与工作标准 91

5.3.1 投资管理流程图 91

5.3.2 投资管理工作标准 92

5.3.3 流程关键事项与考核说明 93

5.4 企业内部筹资流程与工作标准 94

5.4.1 企业内部筹资流程图 94

5.4.2 企业内部筹资工作标准 95

5.4.3 流程关键事项与考核说明 96

5.5 企业外部筹资流程与工作标准 97

5.5.1 企业外部筹资流程图 97

5.5.2 企业外部筹资工作标准 98

5.5.3 流程关键事项与考核说明 99

5.6 资金拆借管理流程与工作标准 100

5.6.1 资金拆借管理流程图 100

5.6.2 资金拆借管理工作标准 101

5.6.3 流程关键事项与考核说明 102

5.7 投资项目经济价值评估流程与工作标准 103

5.7.1 投资项目经济价值评估流程图 103

5.7.2 投资项目经济价值评估工作标准 104

5.7.3 流程关键事项与考核说明 104

5.8 投资及项目审批流程与工作标准 105

5.8.1 投资及项目审批流程图 105

5.8.2 投资及项目审批工作标准 106

5.8.3 流程关键事项与考核说明 107

第6章 货币资金管理 109

6.1 货币资金管理流程设计 111

6.1.1 流程设计目的 111

6.1.2 流程结构设计 111

6.2 资金计划编制流程与工作标准 112

6.2.1 资金计划编制流程图 112

6.2.2 资金计划编制工作标准 113

6.2.3 流程关键事项与考核说明 114

6.3 资金使用审批流程与工作标准 115

6.3.1 资金使用审批流程图 115

6.3.2 资金使用审批工作标准 116

6.3.3 流程关键事项与考核说明 116

6.4 现金收支账务处理流程与工作标准 117

6.4.1 现金收支账务处理流程图 117

6.4.2 现金收支账务处理工作标准 118

6.4.3 流程关键事项与考核说明 120

6.5 现金清查账务处理流程与工作标准 121

6.5.1 现金清查账务处理流程图 121

6.5.2 现金清查账务处理工作标准 122

6.5.3 流程关键事项与考核说明 123

6.6 备用金收支账务处理流程与工作标准 124

6.6.1 备用金收支账务处理流程图 124

6.6.2 备用金收支账务处理工作标准 125

6.6.3 流程关键事项与考核说明 126

6.7 银行存款付款管理流程与工作标准 127

6.7.1 银行存款付款管理流程图 127

6.7.2 银行存款付款管理工作标准 128

6.7.3 流程关键事项与考核说明 129

6.8 银行存款结算管理流程与工作标准 130

6.8.1 银行存款结算管理流程图 130

6.8.2 银行存款结算管理工作标准 131

6.8.3 流程关键事项与考核说明 132

第7章 应收账款管理 135

7.1 应收账款管理流程设计 137

7.1.1 流程设计目的 137

7.1.2 流程结构设计 137

7.2 应收账款管理流程与工作标准 138

7.2.1 应收账款管理流程图 138

7.2.2 应收账款管理工作标准 139

7.2.3 流程关键事项与考核说明 140

7.3 应收账款统计上报流程与工作标准 141

7.3.1 应收账款统计上报流程图 141

7.3.2 应收账款统计上报工作标准 142

7.3.3 流程关键事项与考核说明 143

7.4 应收票据账务处理流程与工作标准 144

7.4.1 应收票据账务处理流程图 144

7.4.2 应收票据账务处理工作标准 145

7.4.3 流程关键事项与考核说明 146

7.5 坏账确认流程与工作标准 147

7.5.1 坏账确认流程图 147

7.5.2 坏账确认工作标准 148

7.5.3 流程关键事项与考核说明 149

7.6 坏账账务处理流程与工作标准 150

7.6.1 坏账账务处理流程图 150

7.6.2 坏账账务处理工作标准 151

7.6.3 流程关键事项与考核说明 152

第8章 固定资产与存货管理 153

8.1 固定资产与存货管理流程设计 155

8.1.1 流程设计目的 155

8.1.2 流程结构设计 155

8.2 固定资产管理流程与工作标准 156

8.2.1 固定资产管理流程图 156

8.2.2 固定资产管理工作标准 157

8.2.3 流程关键事项与考核说明 159

8.3 存货管理流程与工作标准 160

8.3.1 存货管理流程图 160

8.3.2 存货管理工作标准 161

8.3.3 流程关键事项与考核说明 163

8.4 固定资产折旧处理流程与工作标准 165

8.4.1 固定资产折旧处理流程图 165

8.4.2 固定资产折旧处理工作标准 166

8.4.3 流程关键事项与考核说明 167

8.5 固定资产租入管理流程与工作标准 168

8.5.1 固定资产租入管理流程图 168

8.5.2 固定资产租入管理工作标准 169

8.5.3 流程关键事项与考核说明 171

8.6 固定资产出租管理流程与工作标准 172

8.6.1 固定资产出租管理流程图 172

8.6.2 固定资产出租管理工作标准 173

8.6.3 流程关键事项与考核说明 175

8.7 固定资产盘点流程与工作标准 176

8.7.1 固定资产盘点流程图 176

8.7.2 固定资产盘点工作标准 177

8.7.3 流程关键事项与考核说明 178

8.8 固定资产减损流程与工作标准 179

8.8.1 固定资产减损流程图 179

8.8.2 固定资产减损工作标准 180

8.8.3 流程关键事项与考核说明 182

8.9 固定资产清查流程与工作标准 183

8.9.1 固定资产清查流程图 183

8.9.2 固定资产清查工作标准 184

8.9.3 流程关键事项与考核说明 185

8.10 固定资产报废处理流程与工作标准 186

8.10.1 固定资产报废处理流程图 186

8.10.2 固定资产报废处理工作标准 187

8.10.3 流程关键事项与考核说明 188

8.11 存货采购业务处理流程与工作标准 189

8.11.1 存货采购业务处理流程图 189

8.11.2 存货采购业务处理工作标准 190

8.11.3 流程关键事项与考核说明 192

8.12 存货核算处理流程与工作标准 193

8.12.1 存货核算处理流程图 193

8.12.2 存货核算处理工作标准 194

8.12.3 流程关键事项与考核说明 196

8.13 在用物品盘点流程与工作标准 197

8.13.1 在用物品盘点流程图 197

8.13.2 在用物品盘点工作标准 198

8.13.3 流程关键事项与考核说明 199

8.14 资产全面盘点流程与工作标准 200

8.14.1 资产全面盘点流程图 200

8.14.2 资产全面盘点工作标准 201

8.14.3 流程关键事项与考核说明 202

8.15 库存差异分析流程与工作标准 203

8.15.1 库存差异分析流程图 203

8.15.2 库存差异分析工作标准 204

8.15.3 流程关键事项与考核说明 205

第9章 无形资产管理 207

9.1 无形资产管理流程设计 209

9.1.1 流程设计目的 209

9.1.2 流程结构设计 209

9.2 无形资产管理流程与工作标准 210

9.2.1 无形资产管理流程图 210

9.2.2 无形资产管理工作标准 211

9.2.3 流程关键事项与考核说明 212

9.3 无形资产使用流程与工作标准 213

9.3.1 无形资产使用流程图 213

9.3.2 无形资产使用工作标准 214

9.3.3 流程关键事项与考核说明 215

9.4 无形资产处置流程与工作标准 216

9.4.1 无形资产处置流程图 216

9.4.2 无形资产处置工作标准 217

9.4.3 流程关键事项与考核说明 218

9.5 无形资产转让流程与工作标准 219

9.5.1 无形资产转让流程图 219

9.5.2 无形资产转让工作标准 220

9.5.3 流程关键事项与考核说明 221

第10章 负债与所有者权益管理 223

10.1 负债与所有者权益管理流程设计 225

10.1.1 流程设计目的 225

10.1.2 流程结构设计 225

10.2 短期借款账务处理流程与工作标准 226

10.2.1 短期借款账务处理流程图 226

10.2.2 短期借款账务处理工作标准 227

10.2.3 流程关键事项与考核说明 228

10.3 长期借款账务处理流程与工作标准 230

10.3.1 长期借款账务处理流程图 230

10.3.2 长期借款账务处理工作标准 231

10.3.3 流程关键事项与考核说明 232

10.4 贷款结算账务处理流程与工作标准 233

10.4.1 贷款结算账务处理流程图 233

10.4.2 贷款结算账务处理工作标准 234

10.4.3 流程关键事项与考核说明 235

10.5 实收资本账务处理流程与工作标准 236

10.5.1 实收资本账务处理流程图 236

10.5.2 实收资本账务处理工作标准 237

10.5.3 流程关键事项与考核说明 238

10.6 资本公积账务处理流程与工作标准 239

10.6.1 资本公积账务处理流程图 239

10.6.2 资本公积账务处理工作标准 240

10.6.3 流程关键事项与考核说明 241

10.7 盈余公积账务处理流程与工作标准 242

10.7.1 盈余公积账务处理流程图 242

10.7.2 盈余公积账务处理工作标准 243

10.7.3 流程关键事项与考核说明 244

10.8 未分配利润账务处理流程与工作标准 245

10.8.1 未分配利润账务处理流程图 245

10.8.2 未分配利润账务处理工作标准 246

10.8.3 流程关键事项与考核说明 248

第11章 采购与付款管理 249

11.1 采购与付款管理流程设计 251

11.1.1 流程设计目的 251

11.1.2 流程结构设计 251

11.2 采购过程控制流程与工作标准 252

11.2.1 采购过程控制流程图 252

11.2.2 采购过程控制工作标准 253

11.2.3 流程关键事项与考核说明 254

11.3 采购业务核算流程与工作标准 255

11.3.1 采购业务核算流程图 255

11.3.2 采购业务核算工作标准 256

11.3.3 流程关键事项与考核说明 257

11.4 采购合同签订审核流程与工作标准 258

11.4.1 采购合同签订审核流程图 258

11.4.2 采购合同签订审核工作标准 259

11.4.3 流程关键事项与考核说明 260

11.5 采购合同执行协调流程与工作标准 261

11.5.1 采购合同执行协调流程图 261

11.5.2 采购合同执行协调工作标准 262

11.5.3 流程关键事项与考核说明 263

11.6 采购付款审批控制流程与工作标准 264

11.6.1 采购付款审批控制流程图 264

11.6.2 采购付款审批控制工作标准 265

11.6.3 流程关键事项与考核说明 266

第12章 成本费用管理 267

12.1 成本费用管理流程设计 269

12.1.1 流程设计目的 269

12.1.2 流程结构设计 269

12.2 产品成本核算流程与工作标准 270

12.2.1 产品成本核算流程图 270

12.2.2 产品成本核算工作标准 271

12.2.3 流程关键事项与考核说明 272

12.3 产品定额成本编制流程与工作标准 273

12.3.1 产品定额成本编制流程图 273

12.3.2 产品定额成本编制工作标准 274

12.3.3 流程关键事项与考核说明 274

12.4 成本核算账务处理流程与工作标准 275

12.4.1 成本核算账务处理流程图 275

12.4.2 成本核算账务处理工作标准 276

12.4.3 流程关键事项与考核说明 276

12.5 费用使用审批流程与工作标准 277

12.5.1 费用使用审批流程图 277

12.5.2 费用使用审批工作标准 278

12.5.3 流程关键事项与考核说明 278

12.6 销售费用使用流程与工作标准 279

12.6.1 销售费用使用流程图 279

12.6.2 销售费用使用工作标准 280

12.6.3 流程关键事项与考核说明 281

12.7 管理费用使用流程与工作标准 282

12.7.1 管理费用使用流程图 282

12.7.2 管理费用使用工作标准 283

12.7.3 流程关键事项与考核说明 284

12.8 费用报销账务处理流程与工作标准 285

12.8.1 费用报销账务处理流程图 285

12.8.2 费用报销账务处理工作标准 286

12.8.3 流程关键事项与考核说明 287

12.9 月度费用预算执行分析流程与工作标准 288

12.9.1 月度费用预算执行分析流程图 288

12.9.2 月度费用预算执行分析工作标准 289

12.9.3 流程关键事项与考核说明 289

第13章 收入与利润管理 291

13.1 收入与利润管理流程设计 293

13.1.1 流程设计目的 293

13.1.2 流程结构设计 293

13.2 收入管理流程与工作标准 294

13.2.1 收入管理流程图 294

13.2.2 收入管理工作标准 295

13.2.3 流程关键事项与考核说明 296

13.3 收入核算流程与工作标准 297

13.3.1 收入核算流程图 297

13.3.2 收入核算工作标准 298

13.3.3 流程关键事项与考核说明 299

13.4 利润核算流程与工作标准 300

13.4.1 利润核算流程图 300

13.4.2 利润核算工作标准 301

13.4.3 流程关键事项与考核说明 302

13.5 利润分配流程与工作标准 303

13.5.1 利润分配流程图 303

13.5.2 利润分配工作标准 304

13.5.3 流程关键事项与考核说明 305

13.6 利润结转流程与工作标准 307

13.6.1 利润结转流程图 307

13.6.2 利润结转工作标准 308

13.6.3 流程关键事项与考核说明 309

第14章 财务报告编制与分析管理 311

14.1 财务报告编制与分析管理流程设计 313

14.1.1 流程设计目的 313

14.1.2 流程结构设计 313

14.2 资产负债表编制流程与工作标准 314

14.2.1 资产负债表编制流程图 314

14.2.2 资产负债表编制工作标准 315

14.2.3 流程关键事项与考核说明 316

14.3 利润表编制流程与工作标准 317

14.3.1 利润表编制流程图 317

14.3.2 利润表编制工作标准 318

14.3.3 流程关键事项与考核说明 319

14.4 现金流量表编制流程与工作标准 320

14.4.1 现金流量表编制流程图 320

14.4.2 现金流量表编制工作标准 321

14.4.3 流程关键事项与考核说明 322

14.5 财务报告编制流程与工作标准 323

14.5.1 财务报告编制流程图 323

14.5.2 财务报告编制工作标准 324

14.5.3 流程关键事项与考核说明 325

14.6 财务分析流程与工作标准 326

14.6.1 财务分析流程图 326

14.6.2 财务分析工作标准 327

14.6.3 流程关键事项与考核说明 328

14.7 财务分析报告编制流程与工作标准 329

14.7.1 财务分析报告编制流程图 329

14.7.2 财务分析报告编制工作标准 330

14.7.3 流程关键事项与考核说明 331

第15章 税务管理 333

15.1 税务管理流程设计 335

15.1.1 流程设计目的 335

15.1.2 流程结构设计 335

15.2 税务管理流程与工作标准 336

15.2.1 税务管理流程图 336

15.2.2 税务管理工作标准 337

15.2.3 流程关键事项与考核说明 338

15.3 税务筹划流程与工作标准 339

15.3.1 税务筹划流程图 339

15.3.2 税务筹划工作标准 340

15.3.3 流程关键事项与考核说明 340

15.4 纳税核算流程与工作标准 341

15.4.1 纳税核算流程图 341

15.4.2 纳税核算工作标准 342

15.4.3 流程关键事项与考核说明 343

15.5 纳税申报流程与工作标准 344

15.5.1 纳税申报流程图 344

15.5.2 纳税申报工作标准 345

15.5.3 流程关键事项与考核说明 346

15.6 电子报税流程与工作标准 347

15.6.1 电子报税流程图 347

15.6.2 电子报税工作标准 348

15.6.3 流程关键事项与考核说明 349

第16章 审计管理 351

16.1 审计管理流程设计 353

16.1.1 流程设计目的 353

16.1.2 流程结构设计 353

16.2 外部审计流程与工作标准 354

16.2.1 外部审计流程图 354

16.2.2 外部审计工作标准 355

16.2.3 流程关键事项与考核说明 356

16.3 内部审计流程与工作标准 357

16.3.1 内部审计流程图 357

16.3.2 内部审计工作标准 358

16.3.3 流程关键事项与考核说明 359

16.4 货币资金审计流程与工作标准 360

16.4.1 货币资金审计流程图 360

16.4.2 货币资金审计工作标准 361

16.4.3 流程关键事项与考核说明 362

16.5 存货审计流程与工作标准 363

16.5.1 存货审计流程图 363

16.5.2 存货审计工作标准 364

16.5.3 流程关键事项与考核说明 365

16.6 长期借款审计流程与工作标准 366

16.6.1 长期借款审计流程图 366

16.6.2 长期借款审计工作标准 367

16.6.3 流程关键事项与考核说明 368

16.7 产品成本审计流程与工作标准 369

16.7.1 产品成本审计流程图 369

16.7.2 产品成本审计工作标准 370

16.7.3 流程关键事项与考核说明 370

16.8 企业利润审计流程与工作标准 371

16.8.1 企业利润审计流程图 371

16.8.2 企业利润审计工作标准 372

16.8.3 流程关键事项与考核说明 373